商标和著作权的增值税和营业税需要交吗？

[律师回复] 会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理也就是说，直接计入当年损益所以执行《小企业会计准则》的企业，借，这种补交的以前年度税款：应交税费缴纳时，不需要使用以前年度损益调整科目。查出上年应交相关税费没入账的《小企业会计准则》第八十八条小企业对会计政策变更：营业税金及附加贷：借：应交税费贷，直接按本年税费入账

[律师回复] 　　
1、营业税改增值税企业保证金取得利息收入不要征增值税，应该交营业税。　　
2、利息收入（iterestreveue）是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。包括：购买各种债券等有价证券的利息，如购买国库券，重点企业建设债券、国家保值公债以及政府部门和企业发放的各类有价证券；企业各项存款所取得的利息；外单位欠本企业款而取得的利息；其他利息收入等。　　
3、利息收入属于金融保险业，目前没有营改增，在营改增之前，利息收入属于营业税征税范围，应当按照“金融保险业”征收营业税，其营业税税率5%，不征收增值税。

[律师回复] 增值税和营业税是两个不同的税种，两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。
1 、征收范围不同:凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 .
2、计税依据不同:增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

[律师回复] 您好，关于税务问题可以咨询税务局

[律师回复] 对于房屋营业税是增值税吗这个问题，解答如下, 2016年3月24日，财政部和国家税务总局在其网站发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)(以下简称36号文)，宣布自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部纳税人纳入试点范围。至此，营改增将覆盖原来适用营业税的所有行业，从而使增值税全面替代营业税。
只能对就房屋来看，我国只是将之前增收的营业税改为增收增值税，而并不是说房屋营业税就直接等同于增值税。

[律师回复] 解答如下, 1 、征收范围不同：凡是销售不动产,提供劳务(不包括加工修理修配),转让无形资产的交营业税.凡是销售动产,提供加工修理修配劳务的交纳增值税。
2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。
3、两者是没有交集的。增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物或者提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。营业税征收范围：是指纳税人在中华人民共和国境内所提供的应税劳务、转让无形资产和销售不动产。
4、对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6小规模纳税人(非商业企业)：4小规模商业企业。而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3-20不等。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 增值税和营业税是两个不同的税种，两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。 1 、征收范围不同:凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 . 2、计税依据不同:增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

[律师回复] 您好，针对您的营改增后，增值税究竟有几种税率问题解答如下, 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：第十五条增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第
（二）项、第
（三）项、第
（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。同时还规定了3%和5%的征收率（不属于税率），其中，营业税改增值税纳税人销售2016年5月1日前取得的不动产或不动产出租按5%的征收率计算交纳增值税外，其他项目均按3%的征收率。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 一、什么是营改增 营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。 二、营改增后印花税怎么算 按财产金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。 三、相关法律法规 《印花税暂行条例》 第三条　纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。 应纳税额不足一角的，免纳印花税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 一、什么是营改增 营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。 二、营改增后印花税怎么算 按财产金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。 三、相关法律法规 《印花税暂行条例》 第三条　纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。 应纳税额不足一角的，免纳印花税。

[律师回复] 对于南宁营改增过程中办公用品增值税税率，一般纳税人为17%，小规模纳税人为3%根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：第二条　增值税税率：
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%.
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。第十一条　小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%.

[律师回复] 对于南宁营改增过程中办公用品增值税税率，一般纳税人为17%，小规模纳税人为3%根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：第二条　增值税税率：
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%.
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。第十一条　小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%.

[律师回复] 截至2016年1月8日，房屋租赁仍然交纳营业税，营业税税率为5%。营业税改增值税，只对动产租赁规定了17%的增值税税率。《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）：附件1.《营业税改增值税试点实施办法》：第十二条增值税税率：
（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（二）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。第十三条增值税征收率为3%。

[律师回复] 对于南宁营改增过程中办公用品增值税税率，一般纳税人为17%，小规模纳税人为3%根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：第二条　增值税税率：
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%.
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。第十一条　小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%.

[律师回复] 既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是：13%17%;
　　一般纳税人的应交增值税的税率是不分工业和商业的，税率划分的依据是应税项目而不是行业。
　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定：增值税税率:
　　
(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第
(二)项、第
(三)项规定外，税率为17%。
　　
(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%:
　　
1.粮食、食用植物油；
　　
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
　　
3.图书、报纸、杂志；
　　
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

[律师回复]
1.营改增纳税人需要重开营业税发票的，应收回原营业税发票的所有联次。
2.营改增纳税人凭营业税发票的所有联次，向原地税机关提请备案，由原地税机关收缴发票所有联次并出具重开营业税发票证明。
3.营改增纳税人凭原地税机关出具的重开营业税发票证明和缴纳营业税的完税凭证。自行开具或向主管国税机关申请代开增值税普通发票。
增值税普通发票备注栏上注明“重开已缴纳营业税发票，缴纳的营业税完税凭证号码为××××”字样，税率栏填0。
4.营改增纳税人重开发票中涉及退款或者补款的，应向原地税机关申请退还或者补缴营业税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 所谓营改增，是已经推进多年的一项重大税改，初衷是为了避免重复征税，不少行业已经先行推进。目前金融业就是个改革难点，营业税，就是用营业收入乘以税率就可得出，营业税率是5，但增值税，则以商品或服务流转过程中的增值额乘以税率来征税。金融业的难题是，应税的收入多种多样，手续费、利息收入、金融投资等收入如何纳税均存在问题，另外，还有就是哪些购买的服务可以抵扣税收也是难点。
另外一点，营业税是地方税，增值税是和地方共享的税收，在金融业营改增过程中，地方政府一般不太愿意推动。
营改增不仅对银行，对金融业都是个大挑战，这也是近期最重磅的政策，模式可以有不同创新，但税收问题无论哪类金融机构都必须面对。

[律师回复]
一、2016年营业税改增值税的内容:　　
1、销售服务　　销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。　　交通运输服务:陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务　　邮政服务：邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务　　电信服务：基础电信服务、增值电信服务　　建筑服务：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务　　金融服务：贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让　　现代服务：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、其他现代服务　　生活服务：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务　　
2、销售无形资产　　销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。　　技术，包括专利技术和非专利技术。　　自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。　　其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。　　
3、销售不动产　　销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。　　建筑物，包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。　　构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。　　转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。　　
二、营改增的影响　　
1、营业税改增值税，对不同企业影响不同　　营业税改征增值税有利于消除重复征税，增强服务业的竞争能力，减轻企业的税负。但是所谓减轻税负只是就总体而言，落实到不同的行业以及具体的企业，其影响完全不同。由于企业所处的行业不同，以及经营模式发展阶段和规模不同，在同样的税率水平基础上，营业税改征增值税以后，不同企业可能出现税收负担增减不一的情况，税负的影响对不同企业是有增有减。比如：对于小规模纳税人企业则是比较有利的，这主要源于税率的调整，小规模纳税人增值税税率为3%，如果是交通运输业在改革前后没有变化，而现代服务业则是由原来营业税的5%调整到增值税的3%，税率上大大降低，成为此次“营改增”改革最大受益者。而对于交通运输业而言，税率方面，从原来营业税的3%调整为改革后11%的增值税，税率上升了8个百分点，但是交通运输业成为增值税纳税人后，增值税进项税额是可以从销项税中抵扣，抵扣部分减轻了税负，整理上看改革对于交通运输行业也是利好消息。但是“对于咨询服务业类型的行业可能就不那么有利了，就咨询服务业而言，其没有进项税额，不存在抵扣一说，反而会增加了税负。”　　可见，虽然理论上在营业税改增值税之后，企业税负总体会有所降低，但是实践中未必所有企业都能从中受惠。　　
2、与地方的利益之争　　在分税制体制下，营业税隶属于地方财政收入，由地方税务部门负责征收，而增值税则由国家税务部门征收。在地税与国税刚刚分家时，营业税在地税收入中地位显赫，起着“顶梁柱”的作用，是地税第一大税种。在营业税改增值税后，“若不改变增值税收入归属和分享比例，就意味着会将地方全额征收的营业税转变为地方只能分享25%的增值税，从而极大地影响地方财政利益。”[5]因而，在改革后如何调整与地方财政收入分成成为关注的焦点，由此引发了与地方分税制财政体制如何推进的问题。　　为了减少对地方财政利益的冲击，使改革能顺利推行，需要根据营业税转为增值税的数额，相应调整与地方增值税分享比例。由征收营业税改为征收增值税后，在处理与地方财政收入分配关系上应当坚持保障地方财政利益的改革原则。其中原因有二：一是因为经过1994年分税制改革，以及2002年与地方所得税分享制度改革，财力有了大幅度提高，截至2009年，本级税收占总税收收入的比重已达到56.05%。[6]二是由于营业税是地方税，而增值税是与地方共享税，在当前地方财力相对紧张的状况下，要让地方财政作出牺牲来推进改革，不但地方政府推进改革动力不足，现实条件也是不允许的。因此，面对财政相对充裕、地方政府改革动力不足的现状，较为可行的办法是在保障地方财政利益前提下来推进服务业税制改革，让地方政府切实感受到改革不但有利于服务经济发展，同时也有利于增强地方财力。　　
三、营改增就是营业税改增值税。　　
(一)增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为计算依据征收的一种税。　　
(二)营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入征收的一种税。　　
(三)增值税和营业税是两个不同的税种，两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。　　
(四)增值税的税率。基本税率17%，其他税率13%和0%。小规模纳税人征收率6%或则0%的征收率计算征收。　　
(五)营业税的税率。根据不同的经营项目，适用以下税目税率计算征收.　　增值税与营业税是两个而不能交叉的税种,即所税的:交增值税时不交营业税,交营业税时不交增值税.

[律师回复] 　　哈尔滨目前无法开具房屋租赁增值税发票，仍然需要开具地税营业税发票，动产租赁业不在本次营改增的范畴内，开具营业税租赁发票需要按租赁业缴纳5%营业税。　　依据《营业税改征增值税试点实施办法》　　
第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。　　
第八条应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。　　应税服务的具体范围按照本办法所附的《应税服务范围注释》执行。　　
第二十五条非增值税应税项目，是指非增值税应税劳务、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）、销售不动产以及不动产在建工程。　　非增值税应税劳务，是指《应税服务范围注释》所列项目以外的营业税应税劳务。

[律师回复] 　　
1、营业税改增值税企业保证金取得利息收入不要征增值税，应该交营业税。　　
2、利息收入（i
terestreve
ue）是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。包括：购买各种债券等有价证券的利息，如购买国库券，重点企业建设债券、国家保值公债以及政府部门和企业发放的各类有价证券；企业各项存款所取得的利息；外单位欠本企业款而取得的利息；其他利息收入等。　　
3、利息收入属于金融保险业，目前没有营改增，在营改增之前，利息收入属于营业税征税范围，应当按照“金融保险业”征收营业税，其营业税税率5%，不征收增值税。