2025年个人独资企业税收优惠政策

个人独资企业税收优惠政策：

1、个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税；

2、个人独资企业可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人：

（1）个人独资企业主要有两种税只需要缴纳增值税、增值税附加税和个人所得税，增值税和个人所得税；

（2）个人独资企业还有一种增值税附加，主要有文化事业建设费、城建税、教育费附加；

（3）小规模纳税人所属企业增值税为500万元免征，增值税为附加免征。

3、个人独资企业的总税负较低，一般综合税率在百分之五点一八左右；

4、个独企业小规模纳税人应税所得额100万按照2.5%征收，100万-300万按照5%征收，300万以上按照25%征收；

5、个独企业小规模纳税人还可核定征收纳税，定期定额核定，个税核定在0.6%左右，基本低于1%。相关法规：《中华人民共和国企业所得税法》

第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

《中华人民共和国个人独资企业法》

第四条个人独资企业从事经营活动必须遵守法律、行政法规，遵守诚实信用原则，不得损害社会公共利益。个人独资企业应当依法履行纳税义务。

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》

第四条个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比昭个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税

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