行政机关没收违法所得是怎样计算的

[律师回复] 员工离职补偿收入在当地上年年平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税。
超过部分按一下原则处理：
考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

[律师回复] 要交。根据相关规定： (1)对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 (2)考虑到个人所得一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人所得税的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均为：以个人所得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入按照税法规定计算激纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。 (3)按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月7日内缴入国库。 (4)个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金在计税时应予以扣除。 (5)个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

[律师回复] 您好，针对您的家政服务行业的企业所得税怎么计算问题解答如下, 《财政部、国家税务总局关于员工制家政服务免征营业税的通知》（财税[2011]51）号规定，自2011年10月1日~2014年9月30日，对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。企业在享受税收优惠时，须注意以下内容：家政服务企业，是指在企业营业执照的规定经营范围中包括家政服务内容的企业。家政服务，是指婴幼儿及小学生看护、老人和病人护理、孕妇和产妇护理、家庭保洁（不含产品售后服务）、家庭烹饪。1依法与家政服务企业签订半年及半年以上的劳动合同或服务协议，且在该企业为其按月足额缴纳国家政策规定的社会保险。对已享受新型农村养老保险和新型农村合作医疗等社会保险或者下岗职工原单位继续为其缴纳社会保险的家政服务员，如果本人书面提出不再缴纳企业所在地人民政府根据国家政策规定的相应的社会保险，并出具其所在乡镇或原单位开具的已缴纳相关保险的证明，可视同家政服务企业已为其按月足额缴纳了相应的社会保险。3家政服务企业通过金融机构向其实际支付不低于企业所在地适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。弄虚作假，取消资格，3年内不得再次申请。家政服务企业凡弄虚作假骗取本通知规定的营业税优惠政策的，除根据现行规定经行处罚外，自发生上述违法违规行为年度起取消其享受本通知规定的营业税优惠政策的资格，3年内不得再次申请。

[律师回复] 您好，针对您的家政服务行业的企业所得税怎么计算问题解答如下, 《财政部、国家税务总局关于员工制家政服务免征营业税的通知》（财税[2011]51）号规定，自2011年10月1日~2014年9月30日，对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。企业在享受税收优惠时，须注意以下内容：家政服务企业，是指在企业营业执照的规定经营范围中包括家政服务内容的企业。家政服务，是指婴幼儿及小学生看护、老人和病人护理、孕妇和产妇护理、家庭保洁（不含产品售后服务）、家庭烹饪。1依法与家政服务企业签订半年及半年以上的劳动合同或服务协议，且在该企业为其按月足额缴纳国家政策规定的社会保险。对已享受新型农村养老保险和新型农村合作医疗等社会保险或者下岗职工原单位继续为其缴纳社会保险的家政服务员，如果本人书面提出不再缴纳企业所在地人民政府根据国家政策规定的相应的社会保险，并出具其所在乡镇或原单位开具的已缴纳相关保险的证明，可视同家政服务企业已为其按月足额缴纳了相应的社会保险。3家政服务企业通过金融机构向其实际支付不低于企业所在地适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。弄虚作假，取消资格，3年内不得再次申请。家政服务企业凡弄虚作假骗取本通知规定的营业税优惠政策的，除根据现行规定经行处罚外，自发生上述违法违规行为年度起取消其享受本通知规定的营业税优惠政策的资格，3年内不得再次申请。

[律师回复] 您好，关于违反计划生育政策是否终生不得提拔?这个问题，我的解答如下, 根据《人口与计划生育法》第四十一条规定：“不符合本法第十八条规定生育子女的公民，应当依法缴纳社会抚养费。
未在规定的期限内足额缴纳应当缴纳的社会抚养费的，自欠缴之日起，按照国家有关规定加收滞纳金；仍不缴纳的，由作出征收决定的计划生育行政部门依法向人民申请强制执行。
第四十二条 按照本法第四十一条规定缴纳社会抚养费的人员，是国家工作人员的，还应当依法给予行政处分；其他人员还应当由其所在单位或者组织给予纪律处分。”
据此，违反计划生育政策，将会被征收社会抚养费，是国家工作人员的，还要给予行政处分，其他人员还要给予纪律处分。

[律师回复] 您好，关于违反计划生育政策是否终生不得提拔?这个问题，我的解答如下, 根据《人口与计划生育法》第四十一条规定：“不符合本法第十八条规定生育子女的公民，应当依法缴纳社会抚养费。
未在规定的期限内足额缴纳应当缴纳的社会抚养费的，自欠缴之日起，按照国家有关规定加收滞纳金；仍不缴纳的，由作出征收决定的计划生育行政部门依法向人民申请强制执行。
第四十二条 按照本法第四十一条规定缴纳社会抚养费的人员，是国家工作人员的，还应当依法给予行政处分；其他人员还应当由其所在单位或者组织给予纪律处分。”
据此，违反计划生育政策，将会被征收社会抚养费，是国家工作人员的，还要给予行政处分，其他人员还要给予纪律处分。

[律师回复] 解答如下, 申报年度帐务处理完后，汇算清缴工作简要概述如下：
1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务；
2、做好纳税调整工作（此处据企业实际情况处理），确定好申报年度应纳所得税；
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告；
5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。

[律师回复] 解答如下, 在慈善事业的各种激励机制中，税收政策是最为有效的政策杠杆，是《慈善法》在税收优惠政策上的重大突破和亮点，是国家鼓励和引导企业进行慈善捐赠的有力措施。三是对受益人的税收优惠。《慈善法》第八十一条规定。并且，准予在三年内结转税收优惠额度。”四是对扶贫济困慈善活动的特殊优惠。《慈善法》对税收的优惠包含了多个方面：一是对慈善组织的税收优惠、股权和知识产权的，依法免征权利转让的相关行政事业性费用，《慈善法》第八十四条规定：“国家对开展扶贫济困的慈善活动，实行特殊的优惠政策。”另外，慈善法还规定了免征行政事业性费用的优惠政策。该法第八十三条规定：“捐赠人向慈善组织捐赠实物、有价证券。《慈善法》第七十九条规定：“慈善组织及其取得的收入依法享受税收优惠：“自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的。《慈善法》第八十条规定。”明确了无论是境内捐赠还是境外捐赠：“受益人接受慈善捐赠，依法享受税收优惠，都依法享有税收优惠。为落实扶贫开发工作会议精神。”二是对捐赠财产的税收优惠，依法享受税收优惠。企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。境外捐赠用于慈善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税

[律师回复] 解答如下, 在慈善事业的各种激励机制中，税收政策是最为有效的政策杠杆，是《慈善法》在税收优惠政策上的重大突破和亮点，是国家鼓励和引导企业进行慈善捐赠的有力措施。r三是对受益人的税收优惠。《慈善法》第八十一条规定。并且，准予在三年内结转税收优惠额度。”r四是对扶贫济困慈善活动的特殊优惠。《慈善法》对税收的优惠包含了多个方面：r一是对慈善组织的税收优惠、股权和知识产权的，依法免征权利转让的相关行政事业性费用，《慈善法》第八十四条规定：“国家对开展扶贫济困的慈善活动，实行特殊的优惠政策。”r另外，慈善法还规定了免征行政事业性费用的优惠政策。该法第八十三条规定：“捐赠人向慈善组织捐赠实物、有价证券。《慈善法》第七十九条规定：“慈善组织及其取得的收入依法享受税收优惠：“自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的。《慈善法》第八十条规定。”明确了无论是境内捐赠还是境外捐赠：“受益人接受慈善捐赠，依法享受税收优惠，都依法享有税收优惠。为落实扶贫开发工作会议精神。”r二是对捐赠财产的税收优惠，依法享受税收优惠。企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。境外捐赠用于慈善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税

[律师回复] 企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。 管理费用包括： 1、公司经费 总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费； 2、劳动保险费 指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金； 3、董事会会费 是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。 4、其它费用 企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支. 因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，以下三种情况不要缴税
(一)企业能够提供资金拨付文件,且文件中规定该资金的专项用途；
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

[律师回复] 违反治安管理所得的财物，是指违反治安管理行为人通过实施违反治安管理行为而取得的所有财物，如盗窃、骗取、哄抢、敲诈勒索所得到的金钱或者物品等。这些物品可分为特定物与种类物。特定物本身具有严格区别于其他物的特征，具有惟一性和不可替代性，不能以其他物品代替，如某人的字画、购买后上了牌照的汽车等；种类物与同种类的其他物品难以区分，可以使用其他同类物品替代，如正在流通的货币等。根据治安管理处罚法第十一条的规定，违反治安管理所得的财物，追缴退还被侵害人；没有被侵害人的，登记造册，公开拍卖或者按照国家有关规定处理，所得款项上缴国库。

[律师回复] 违反治安管理所得的财物，是指违反治安管理行为人通过实施违反治安管理行为而取得的所有财物，如盗窃、骗取、哄抢、敲诈勒索所得到的金钱或者物品等。这些物品可分为特定物与种类物。特定物本身具有严格区别于其他物的特征，具有惟一性和不可替代性，不能以其他物品代替，如某人的字画、购买后上了牌照的汽车等；种类物与同种类的其他物品难以区分，可以使用其他同类物品替代，如正在流通的货币等。根据治安管理处罚法第十一条的规定，违反治安管理所得的财物，追缴退还被侵害人；没有被侵害人的，登记造册，公开拍卖或者按照国家有关规定处理，所得款项上缴国库。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 没收违法所得，是指或司法机关依法将违法行为人取得的违法所得财物，运用国家法律法规赋予的强制措施，对其违法所得财物的所有权予以强制性剥夺的处罚方式。违法所得的追缴和处理应当按照“谁主管，谁负责”的原则办理。违法所得产生的途径主要有两种，一种是行政处罚，行政处罚法规定“没收违法所得”是行政处罚的法定种类之 一，是对行政违法行为人的法定制裁;一种是刑事途径，指的是刑事诉讼过程中由司法机关认定和处理的违法所得。当然，在执法活动中这两者并不是绝然的，而是可以相互转化的。行政处罚法 第二十二条规定：违法行为构成犯罪的，必须将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。刑事诉讼法 第一百四十二条规定：对被不人需要给予行政处罚、行政处分或者需要没收违法所得的，人民检察院应当提出检察意见，移送有关主管机关处理，有关主管机关应当将处理结果及时通知人民检察院。

[律师回复] 违反治安管理所得的财物，是指违反治安管理行为人通过实施违反治安管理行为而取得的所有财物，如盗窃、骗取、哄抢、敲诈勒索所得到的金钱或者物品等。这些物品可分为特定物与种类物。特定物本身具有严格区别于其他物的特征，具有惟一性和不可替代性，不能以其他物品代替，如某人的字画、购买后上了牌照的汽车等；种类物与同种类的其他物品难以区分，可以使用其他同类物品替代，如正在流通的货币等。根据治安管理处罚法第十一条的规定，违反治安管理所得的财物，追缴退还被侵害人；没有被侵害人的，登记造册，公开拍卖或者按照国家有关规定处理，所得款项上缴国库。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、消费者的社会监督权利
《产品质量法》第22条规定：“消费者有权就产品质量问题，向产品的生产者、销售者查询 ；向产品质量监督部门，工商行政管理部门及有关部门申诉，接受申诉的部门应当负责处理 .”第23条规定：“保护消费者权益的社会组织可以就消费者反映的产品质量问题建议有关 部门负责处理，支持消费者对因产品质量造成的损害向人民。”社会组织主要指各 级消费者协会及质量管理协会等。
二、销售者必须对消费者购买的产品质量负责
《产品质量法》第40条规定：
售出的产品有下列情况之一的，销售者应当负责修理、更换、退货；给购买产品的消费者 造成损失的，销售者应当赔偿损失：
1 不具备产品应当具备的使用性能而事先未作说明的；
2 不符合在产品或者其包装上注明采用的产品标准的；
3 不符合以产品说明、实物样品等方式表明的质量状况的。
三、消费者有权要求获得损害赔偿
《产品质量法》第44条规定：因产品存在缺陷造成受害人人身伤害的，侵害人应当赔偿医疗 费、治疗期间的护理费、因误工减少的收入等费用；造成残疾的，还应当支付残疾者生活自 助具费、生活补助费、残疾赔偿金以及由其扶养的人所必需的生活费等费用；造成受害人死 亡的，并应当支付丧葬费、死亡赔偿金以及由死者生前扶养的人所必需的生活费用等。
因产品存在缺陷造成受害人财产损失的。侵害人应当恢复原状或者折价赔偿。受害人因此遭 受其他重大损失的，侵害人应当赔偿损失。
四、解决产品质量纠纷的方式
《产品质量法》规定，消费者可以通过协商方式解决产品质量纠纷，也可以请社会团体、行 政主管部门进行调解，还可向仲裁机构申请裁决，也可直接向人民。
消费者在消费过程中因产品质量引发问题，有权要求生产者、销售者承担产品质量责任。
这里的产品质量问题分为两类，一类是一般产品质量问题，即产品质量不符合国家有关法律 、法规规定的要求（称为默示保证条件），或不符合生产者、销售者对产品质量作出的保证和 承诺（称为明示担保条件）。如国家法律规定，产品必须符合安全、卫生标准，具备应有的使 用性能。还有很多产品都有产品说明、产品标签、广告、样品等，只要生产者、销售者以上 述任何一种方式表明了产品的质量，消费者就可以此作为判定质量的依据，只要认定产品与 其说明名不符实，就可以判定产品质量有问题。另一类是产品存在缺陷，并使消费者造成了 人身伤害和财产损失，表明产品质量问题的严重。在这种情况下，消费者不仅可以要求赔偿 该产品损失，还有权要求赔偿该产品造成的其他损失。
五、损害赔偿的有关时限规定
消费者因产品缺陷造成人身财产损害，根据《产品质量法》第45条规定：
“因产品存在缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为二年，自当事人知道或者应当知道其 权益受到损害时起计算。
因产品存在缺陷造成损害要求赔偿的请求权，在造成损害的缺陷产品交付最初消费者满十年 丧失；但是，尚未超过明示的安全使用期的除外。”
消费者在因产品缺陷造成人身、财产损害后，应及时向，以免丧失诉权。
请求赔偿的权利又叫请求权，指的是消费者因产品缺陷受到损害后，要求侵权人（包括生产 者、经销者）给予赔偿的权利。

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
1、个人所得税法规定的个体工商户的生产、经营所得，包括：独资合伙企业经营者、取得其他经营执照的个人以及个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得。
2、过渡期间，查账方式征收个体工商户生产经营所得个人所得税的计算方法如下：月预缴税额的计算累计应纳税所得额=（累计利润总额-弥补以前年度亏损）#215;合伙企业合伙人分配比例-投资者减除费用。其中投资者减除费用=税法修改前实际经营月份数#215;3500税法修改后实际经营月份数#215;5000税延养老保险等其他扣除费用；月度预缴税额=税法修改前的经营期应预缴税额税法修改后的经营期应预缴税额-本年已预缴税额。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 所得税费用=应交所得税+递延所得税=应交所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）r 1.企业当年向税务局交的钱是应交所得税科目贷方科目的余额，是会计利润调增调减后与税率相乘计算出来的。r 2.递延所得税资产是企业当期已经交的钱，但是不属于当期费用，按照权责发生制，这笔钱在会计意义上要记到发生期的费用上，递延所得税负债是当期要记到会计意义上的费用上，但是这笔钱要到发生期企业才去税务局缴纳。r 3.所得税费用是企业当期发生的费用，因此在应交所得税的里面，需要把递延所得税负债（当期费用）加进去，同时要把递延所得税资产（非当期费用）减下去。所以：所得税费用=应交所得税+递延所得税

[律师回复] 《中华人民共和国企业所得税法》
第二十七条
第三款规定：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第八十八条规定：企业所得税法
第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由财政、税务主管部门商有关部门制订，报批准后公布施行。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得
第一笔生产经营收入所属纳税年度起，
第一年至
第三年免征企业所得税，
第四年至
第六年减半征收企业所得税.根据《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）规定，自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机——无机复混肥料和生物有机肥。有机肥料，指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。有机——无机复混肥料，指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。生物有机肥，指特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 转让机器设备取得的收入应加入营业外收入科目中。　　营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。　　因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。通俗一点讲就是，除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入视为营业外收入。一般采用贷方多栏式明细账格式进行分类核算。　　营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。