金融借款合同中借款人的主要义务?

[律师回复] 税务登记证借贷对象需要具备以下条件。4、借款人需提供的资料：<br/>A、小企业：<br/>A、依法成立的中、条件：出资人、借款人可自行选择或由担保公司推荐业务合作对象；<br/>B、申请人的身份证、户口本、婚姻证明、有物业或其他可靠的抵押；私营业主与个体工商户需提交营业执照、稳定而资信良好的个人作为担保。3、个体工商户或具有完全民事行为能力的自然人；<br/>B、借款利息标准必须合法；借贷双方须同意无条件配合担保公司履行担保义务、信誉良好，还款意愿强，有还款能力；<br/>C、近三个月的税单；<br/>D、有证券或其他有价单证作质押；<br/>E、机构代码证；借贷双方同意平等协商签订借款合同；借贷资金用途、申请人的担保申请书、家庭主要资产证明材料、收入证明；<br/>C、产权证、土地使用证等

[律师回复] 税务登记证借贷对象需要具备以下条件。4、借款人需提供的资料：<br/>A、小企业：<br/>A、依法成立的中、条件：出资人、借款人可自行选择或由担保公司推荐业务合作对象；<br/>B、申请人的身份证、户口本、婚姻证明、有物业或其他可靠的抵押；私营业主与个体工商户需提交营业执照、稳定而资信良好的个人作为担保。3、个体工商户或具有完全民事行为能力的自然人；<br/>B、借款利息标准必须合法；借贷双方须同意无条件配合担保公司履行担保义务、信誉良好，还款意愿强，有还款能力；<br/>C、近三个月的税单；<br/>D、有证券或其他有价单证作质押；<br/>E、机构代码证；借贷双方同意平等协商签订借款合同；借贷资金用途、申请人的担保申请书、家庭主要资产证明材料、收入证明；<br/>C、产权证、土地使用证等

[律师回复] 客观要件<br/>本罪在客观方面表现为未经中国人民银行批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构的行为。根据《商业银行法》和有关银行法规的规定，设立商业银行或者其他金融机构，必须符合一定的条件，按照规定的程序提出申请，经审核批准，由中国人民银行或者有关分行发给《经营金融业务许可证》，始得营业。凡未经中国人民银行批准，擅自开业或者经营金融业务，构成犯罪的，以本罪论处。<br/>所谓商业银行，是指根据《商业银行法》和《公司法》成立的，并经中国人民银行批准以“银行”名义对外吸收公众存款、发放贷款、办理结算以及开展其他金融业务，具有法人资格的，以实现利润为其经营目的的金融机构。<br/>所谓擅自设立商业银行，包括擅自设立一个原本不存在的商业银行，也包括未经批准，冒用其他商业银行或者商业银行分支机构名称进行活动的。

[律师回复] 一、对信用担保公司财务报表的鉴审、合规评价与特殊项目的分析<br/>　　一般而言，第一步是对担保公司财务报表的形式审核。包括：资产负债表横向（连续近三年）勾稽关系审核，对现金流量表内部的勾稽关系审核，以及现<br/>金流量表与资产负债表和利润及利润分配表对应项目的勾稽关系审核，这一步强调报表形式之间的逻辑关系相互对应。特别值得注意的是，信用担保公司的资产负债<br/>表、利润表和现金流量表中的个别项目内容与一般企业的财务报表有所不同。第二步是对担保公司财务报表的内容逻辑审核。即对资产负债表重点项目实地审核，一<br/>般包括实收资本真实性及非抽逃性审查，其他应收款的账龄及明细审查，无形资产—土地使用权的真实性及非高估性审查，固定资产的真实性及非高估性审查等。要<br/>求授信审查人员现场查证核实后，分析判断对应做出结论。一般可以对比网上税务报表分析，要求担保企业提供其识别号和密码，登陆查看或打印报表对比分析，其<br/>需要重点审查的项目主要包括以下内容：<br/>　　<br/>1. 对资产类、权益类特殊项目的审查<br/>　　<br/>首先，审查注册资本（即实收资本）额，验证《验资报告》复印件，结合审查报表“应收款项（或其他应收款）”项目的明细账，审查是否存在虚假验资后抽逃的现象。<br/>　　<br/>其次，对“货币资金”余额的核查（要求提供报告日的对账单复印件，汇总数应与报表数额一致）。“存出保证金”项目数额，应与汇总的承保内容及存入银行名称的明细合计数相一致。<br/>　　再次，金融资产项目的明细列示审查：是股票、基金、委托贷款，还是其他股权或债权投资？汇总数应与报表数额一致，其中“长期股权投资”项目的明细列示审查：是真实投资，还是“过桥”业务？对其合规性进行必要鉴审，同时汇总数应与报表数额对应一致。<br/>　　<br/>最后，“一般风险准备金”项目（权益类），相当于银行业的“一般准备”科目，按期末贷款余额的1%计提，而担保公司是按期末担保责任余额的1%<br/>计提，会计分录通过借记“利润分配—一般风险准备”，贷记“一般风险准备”科目。一般风险准备金是从税后利润中分配计提的，不允许计入营业费用。值得注意<br/>的是：银行等金融业按贷款五级（正常、关注、次级、可疑、损失）分类提取的“贷款损失准备”，其提取比例是不一样的，且按财务规定可计入资产损失科目，即<br/>借记“资产损失—专项准备”科目，贷记“贷款损失准备—专项准备”科目。<br/>　　<br/>2. 对负债类特殊项目的审查<br/>　　第一步，“担保赔偿准备金”项目（科目）。该项目一般按当年担保责任余额的0.15%提取。会计分录借记“营业费用”，贷记“担保赔偿准备金”<br/>科目。一般通过反算能够推算出某担保公司目前正在承保的总额度。假设长江信用担保公司2008年末“担保赔偿准备金”余额为932 600元，则932 <br/>600÷0.15%=<br/>6.22（亿元），即该公司目前担保余额为<br/>6.22亿元（也可以结合贷款卡信息对应分析）。<br/>　　第二步，“短期责任准备”项目。该项目一般按当年取得的担保费50%提取；同时转回上年同期提取数。会计分录借记“营业费用”，贷记“短期责任准备金”科目，而年终转回时作相反分录。一般通过反算能够大致匡算出某担保公司目前正在担保的责任额度值。<br/>　　假设创业担保公司合并报表中母公司2008年末“短期责任准备”余额为9 051 288元。则担保的责任额度为：9 051 <br/>288÷50%÷2%=9（亿元）（注：信用担保行业一般平均为按拟授信额2%取费，此计算方法仅为匡算值）。而“长期责任准备”账户其核算理论方法与<br/>“短期责任准备”项目一样，一般信用担保公司不另行提取而并入到了“短期责任准备”科目中进行核算。

[律师回复] 特点：一方主体特定；贷款期限短标数额大，有担保人；金融部门不及时起诉、续贷转贷现象多，贷款被拖欠时间长；《借款担保合同》内容完备，手续齐全。纠纷原因：金融部门贷前审查不严；借款人拒不还款；担保人拒不承担保证人的义务；借款人没有偿还能力；借款方因不可抗力或意外事故无法履行还款义务，担保人也无能力偿还。《合同法》第一百九十七条 合同形式及主要条款借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。 借款合同的内容包括借款种类、币种、用途、数额、利率、期限和还款方式等条款。