个人所得税速算怎么算

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除等六项费用。在专项附加扣除项目中，可以选择扣除比例，例如，里面的夫妻平均扣除就是指受教育子女的父母分别按照扣除标准的50扣除，平均分配子女教育所需的费用。而另一项就是选择由父母其中一方负担费用，按照标准的100比例扣除，而且具体的扣除方式在选择完毕之后，一年纳税年度内都不能变更。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 个体户低于30000，个人所得税要交。　　个体户低于30000，免征增值税及附加税，但是不免个人所得税。　　个体工商户的个税，如果是查帐征收的，就按实际的开票金额乘以适用税率，以实际开票金额乘以1-2的税率照算。　　如果是定额征收的，就看定的税额有多少，只要不超过所定的金额，税额还是按照核定的数额交纳，只要不超过税务局核定的限额，营业多少不影响每月的纳税额。　　
1、个体工商户从事工业，手工业，建筑业，交通运输业，商业，饮食业，服务业，修理业，以及其他行业生产，经营业取得的所得。　　
2、个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学，医疗，咨询以及其他活动取得的所得。　　
3、其他个人从事个体工商业生产，经营取得的所得。　　
4、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照“个体工商户的生产，经营所得”项目计征个人所得税。　　
5、上述个体工商户和个人取得的与生产，经营有关的各项应纳税所得。个人独资企业和合伙企业的个人投资者以企业资金为本人，家庭成员及相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车，住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得依照个人工商户生产经营所得应税项目，计征个人所得税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 个体户低于30000，个人所得税要交。　　个体户低于30000，免征增值税及附加税，但是不免个人所得税。　　个体工商户的个税，如果是查帐征收的，就按实际的开票金额乘以适用税率，以实际开票金额乘以1-2的税率照算。　　如果是定额征收的，就看定的税额有多少，只要不超过所定的金额，税额还是按照核定的数额交纳，只要不超过税务局核定的限额，营业多少不影响每月的纳税额。　　
1、个体工商户从事工业，手工业，建筑业，交通运输业，商业，饮食业，服务业，修理业，以及其他行业生产，经营业取得的所得。　　
2、个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学，医疗，咨询以及其他活动取得的所得。　　
3、其他个人从事个体工商业生产，经营取得的所得。　　
4、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照“个体工商户的生产，经营所得”项目计征个人所得税。　　
5、上述个体工商户和个人取得的与生产，经营有关的各项应纳税所得。个人独资企业和合伙企业的个人投资者以企业资金为本人，家庭成员及相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车，住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得依照个人工商户生产经营所得应税项目，计征个人所得税。

[律师回复] 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 个税的计算方式如下：
应纳税所得额工资收入金额-各项社会保险费-起征点(5000元)；
应纳税额应纳税所得额税率－速算扣除数
《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题
　　对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

[律师回复]
一、生物药品制造业等六大行业企业《固定资产加速折旧（扣除）明细表》填报方法
　　
（一）固定资产会计和税收均采取加速折旧方法
　　例
1、
A企业属于专用设备制造业，2014年12月购进一台全新的生产设备并当月投入使用，价值360万元。该设备会计折旧年限为6年，税法规定该类固定资产最低折旧年限为10年，暂不考虑残值，企业所得税分季预缴。
　　分析：A企业属于生物医药制造业等六大行业，根据《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）规定，可对2014年1月1日后购进的固定资产享受加速折旧优惠。该企业采取缩短折旧年限方式对该类资产进行税务处理，折旧年限缩短为6年（10×60%=6），与会计折旧年限一致。A企业虽然因税法与会计折旧金额一致，无需进行纳税调整，但仍然需要在预缴申报的同时附报相关报表，2015年度一季度预缴申报需填报《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》，第二季度预缴申报启用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表（A类，2015年版）》，需要同时填报附表2《固定资产加速折旧（扣除）明细表》，将税法实际加速折旧额减去假定采取直线法所提取的“正常折旧”额的差额，填入“加速折旧优惠统计额”相关列次，不需要在预缴申报表主表上填报。此例中法定最低折旧年限为10年，当季正常折旧额为9万元，本期加速折旧额为15万元，当季加速折旧优惠统计额为6万元。
　　
（二）会计上未采取加速折旧方法，税收上采取加速折旧方法
　　例
2、
B企业属于生物药品制造业，2014年12月购进一台全新的生产设备并当月投入使用，该设备价值360万元。该设备会计折旧年限为10年，暂不考虑残值，企业所得税分季预缴。
　　分析：B企业属于生物医药制造业等六大行业，根据《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）可对2014年1月1日后购进的固定资产享受加速折旧优惠。该企业税收上采取缩短折旧年限方式，折旧年限缩短为6年（10×60%=6）。2015年度一季度预缴申报需填报《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》，第二季度预缴申报启用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表（A类，2015年版）》，需要同时填报附表2《固定资产加速折旧（扣除）明细表》，税收上加速折旧与会计上未加速折旧的差额，填入“纳税调整额”一列进行纳税调减。本例中，第二季度会计上折旧额为9万元（360Pide;（10×12）×3=9），税收上加速折旧额为15万元（360Pide;（6×12）×3=15），税会处理不一致，其差额6万元应该填入第11列“纳税调减额”，同时转入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第7行次“固定资产加速折旧（扣除）调减额”。
　(三)税收上加速折旧，但部分资产会计上加速折旧，另一部分资产会计上未加速折旧
　　例
3、
C企业属于专用设备制造业,2014年12月购进一台全新的生产设备并当月投入使用，价值360万元，该类设备会计折旧年限为6年。2015年3月又购进一件生产工具并在当月投入使用,价值180万元,该类资产会计折旧年限为5年。暂不考虑残值，企业所得税分季预缴。
　　分析:C企业属于生物医药制造业等六大行业，根据《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）可对2014年1月1日后购进的固定资产享受加速折旧优惠。生产设备税收上规定的最低折旧年限为10年,生产工具税收上规定的最低折旧年限是5年，C企业享受固定资产加速折旧优惠，那么生产设备的折旧年限缩短为6年（10×60%=6），生产工具的折旧年限缩短为3年（5×60%=3），税收上采取加速折旧方法，但是会计上对部分资产采取了加速折旧方法,对另一部分资产未采取加速折旧方法。C企业2015年度第二季度预缴申报时，需填报附表2《固定资产加速折旧（扣除）明细表》，在湖北省地税局的网报系统中，要将税会处理一致的和税会处理不一致的分不同的行次进行填报。本例中，价值360万元的生产设备，税会处理一致，都采取了加速折旧的方法，无需纳税调整，二季度正常折旧额为9万元，加速折旧金额为15万元，其差额6万元填入“加速折旧优惠统计额”列次。价值180万元的生产工具，税会处理不一致，会计上按正常折旧年限5年计提折旧，当季会计折旧为9万元，税收上加速折旧，按3年计提折旧，当季加速折旧金额为15万元，当季纳税调减6万元，填入“纳税调整额”列次，并同时转入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第7行次“固定资产加速折旧（扣除）调减额”。税务机关以“纳税调整额”+“加速折旧优惠统计额”之和，进行固定资产加速折旧优惠情况统计工作，本例中C企业二季度享受固定资产加速折旧优惠12万元。
　　
二、其他行业企业《固定资产加速折旧（扣除）明细表》填报方法
　　
（一）固定资产会计和税收上均采取加速折旧方法。
　　例
4、
D企业属于六大行业之外的其他行业，2015年3月购进一件全新的与生产经营活动有关的工具并当月投入使用，单位价值为4500元，会计上一次性扣除处理，暂不考虑残值，企业所得税分季预缴。
　　分析：D企业购入的固定资产，单位价值不超过5000元，根据《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）规定，企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，在2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。因此企业可以在当期计算应纳税所得额时一次性扣除，在2015年度二季度预缴申报时同时填报《固定资产加速折旧（扣除）明细表》。D企业在进行企业所得税预缴申报时，因税法与会计处理一致，所以无需纳税调整，也不需要在预缴主表上填报。税法规定，与生产经营活动有关的工具，最低折旧年限为5年，因此当季正常折旧金额应该为225元,税法实际加速折旧额减去假定未采取加速折旧的“正常折旧”额的差额为4275元（=4275），填入“加速折旧优惠统计额”列次。
（二）会计上未采取加速折旧方法，税收上采取加速折旧方法
　　例
5、E企业属于六大行业之外的其他行业，2014年12月购进一台全新的设备专门用于研发，单位价值为360万元，该类资产会计折旧年限为10年。暂不考虑残值，企业所得税分季预缴。
　　分析：根据《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）可对2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，享受加速折旧优惠。E企业购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值超过100万元，可按采取缩短折旧年限方式，折旧年限缩短为6年（10×60%=6）。从2015年度一季度预缴申报需填报《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》，第二季度预缴申报启用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表（A类，2015年版）》，需要同时填报附表2《固定资产加速折旧（扣除）明细表》，湖北省地税局的网上申报系统中，在“允许加速折旧的固定资产”项目下第2行次选择“
（七）其他行业（单位价值超过100万元的专门研发仪器）”，将相关数据归于此类。税收上加速折旧与会计上未加速折旧的差额，填入“纳税调整额”一列进行纳税调减，本例中，会计上当季折旧金额为9万元，税收上加速折旧金额为15万元，纳税调减6万元填入第11列“纳税调整额”，并同时转入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第7行次“固定资产加速折旧（扣除）调减额”。

[律师回复] 个人所得一般指工资、薪金所得，个人所得税一般计算的是工资、薪金所得需要缴纳的税，目前最新的个人所得税起征点为3500元。
个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得课征的一种税，纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。
工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
工资薪金所得的费用扣除标准，以每月收入额减除费用3500元后的余额（2011年9月1日前每月减除2000元），为应纳税所得额，也就是说每月工资、薪金所得额在3500元以上的征个人所得税，以下免征个人所得税。
工资、薪金所得应纳税额的计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每月收入额-3500元）×适用税率率-速算扣除数
例，某高校教师于2012年某月取得工资6000，则其就这个月工资需要缴纳的个人所得税的数额为多少？答，教师这个月的工资应纳税额=（6000-3500）×10% -105 =145元。
速算扣除数指采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据，速算扣除数实际上是在级距和税率不变的条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数。因此在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法，只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额。
速算扣除数的计算，不超过1500元的纳税额因为只有一个3%的税率，所以速算扣除数为0。超过1500元至4500元的部分，纳税税率为10%。如果1500元至4500元之间的任意纳税额全部按10%的税率纳税，势必会造成纳税人多纳税的情况，因为在这个纳税额度之间的任意纳税额中都有1500元需要按3%纳税，也就是说1500元是税率变化的临界点。
如果1500元按10%的税率纳税，1500元需纳税150元，如果按3%的税率纳税时则只需纳45元就行，也就是说超过1500元至4500元之间的任意纳税额按10%的税率计算纳税额时，会多收105元，因此计算超过1500元至4500元之间的任意纳税额的纳税情况时需要减去多收的105元，多收的105元即需要减去的速算扣除数。
同理，超过4500元至9000元之间的纳税额的税率为20%，4500元是税率变化的临界点。如果4500元按20%的税率纳税则需要纳税900元，按10%的税率纳税时是450元，无疑按20%的税率纳税比按10%的税率纳税将多纳450元。
此时万不可忽视的是4500元中有1500元是按3%的税率纳税的，也就是说不超过4500元的部分如果都按10%的税率纳税会多收，因此超过4500元至9000元之间的纳税额也需要减去超过1500元至4500元部分的速算扣除数105元。因此超过4500元至9000元部分的速算扣除数为900-450+105=555元。
同理既可得到其它纳税区间的速算扣除数，倘若能够记住各纳税区别的税率的速算扣除数，那么工资、薪金个人所得税的计算就方便的多了，比如你每月工资9000元时，你将纳税（9000-3500）×20%－555＝450元，用此种方法计算工资、薪金个人所得税的纳税额可避免分步累加计算时的繁琐，具有高效快速准确高的特点，用来计算工资、薪金的个人所得税纳税额不失为一良策。
以上是个人所得税速算表，希望对您有帮助。

[律师回复] 《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20。其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。

[律师回复] 营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税　　《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。

[律师回复] 营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税　　《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。

[律师回复] 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

[律师回复] 《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20。其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。

[律师回复] 经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，每月减除3500元、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过15000元的52超过15000元至30000元的部分103超过30000元至60000元的部分204超过60000元至100000元的部分305超过100000元的部分35（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营。）承包者工资不可以扣除，但可以减除必要的费用，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额个体工商户的生产

[律师回复] 如果作为企业收入，则需增调企业所得税应纳税所得额。r如果直接用于奖励经办人，则不用增调企业所得税应纳税所得额，也不用交个人所得税。r根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》的规定，负有代扣代缴个人所得税义务的纳税人，按照有关规定取得的代扣代缴个人所得税手续费，不缴纳增值税。财行[2005]365号规定：三代单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于三代管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。
管理费用包括：
1、公司经费
总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；
2、劳动保险费
指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金；
3、董事会会费
是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
4、其它费用
企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支.
因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

[律师回复] 您好，针对您的个人所得税中的速算扣除数是什么意思问题解答如下, 在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除等六项费用。在专项附加扣除项目中，可以选择扣除比例，例如，里面的夫妻平均扣除就是指受教育子女的父母分别按照扣除标准的50扣除，平均分配子女教育所需的费用。而另一项就是选择由父母其中一方负担费用，按照标准的100比例扣除，而且具体的扣除方式在选择完毕之后，一年纳税年度内都不能变更。

[律师回复] 对于个人所得税的速算扣除率是如何计算的？这个问题，解答如下, 个税的计算方式如下：
应纳税所得额工资收入金额-各项社会保险费-起征点(5000元)；
应纳税额应纳税所得额税率－速算扣除数
《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题
　　对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

[律师回复] 解答如下, 个税的计算方式如下：
应纳税所得额工资收入金额-各项社会保险费-起征点(5000元)；
应纳税额应纳税所得额税率－速算扣除数
《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题
　　对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

[律师回复] 不签订劳动合同可以要求支付双倍工资

[律师回复] 如果作为企业收入，则需增调企业所得税应纳税所得额。r如果直接用于奖励经办人，则不用增调企业所得税应纳税所得额，也不用交个人所得税。r根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》的规定，负有代扣代缴个人所得税义务的纳税人，按照有关规定取得的代扣代缴个人所得税手续费，不缴纳增值税。财行[2005]365号规定：三代单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于三代管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。