无偿转让股权需要交税吗

最新修订 | 2024-08-03
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沈园律师
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专家导读 股权无偿转让仍需缴税。股权是股东的重要财产权益,股东可自由处理。无论有偿或无偿转让,都需履行支付税费、变更公司规章制度和工商登记等手续。股权转让协议是出让方和受让方就股权交付、价款支付等达成的共识和意向性陈述。
无偿转让股权需要交税吗

一、无偿转让股权需要交税吗

股权进行无偿式转让同样需要缴纳税款。股权作为股东所享有的一种重要财产权益,因此,股东有权依据自己的意愿自由处理这部分权益。无论是否违反相关法律法规以及公共秩序道德规范,当股东决定作出股权转让时,完全可根据个人需要自由选择有偿形式或无偿形式来完成交易。

然而,无论是选用何种方式实现股权转让,均需履行支付相应税费、实施公司规章制度变更以及进行工商登记等各项手续。股权转让协议,本质乃是当事人为了转让股权这一目的,分别就出让方交付股权以及收取价款、受让方支付价款以取得股权达成的共识与意向性陈述。

《中华人民共和国公司法》第七十一条

有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。

二、无偿转让股权要交税吗

股权的无偿转让,看似无需支付任何费用,然而您是否了解这种情形在某些特定情境下仍需缴纳相应税费?针对此类问题,实际上需根据实际情况进行具体分析,有可能牵扯到诸如个人所得税以及印花税等多个税收项目。

然而明智之举并不是无限忧虑,您可以向信任的财务专家或相关税务机构寻求帮助,他们将会以精准的解读方式解答您的疑惑,包括具体需要缴纳哪些税费及如何缴纳。总的来说,尽管无偿转让股权似乎带有不少优惠,我们仍不得不关注其中潜在的税务问题,以免后期陷入税收纠纷之中。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率:

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

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股权的无偿转让同样需要承担相应的税款。众所周知,股份乃股东所拥有的至关重要的财产权益,作为股东,他们有权自由地对其进行处置。然而,无论是有偿还是无偿的转让行为,均须遵循相关法律法规,履行支付税费、修改公司内部规章制度以及办理工商登记等一系列必要程序。股权转让协议则是出让方与受让方在股权交付、价款支付等方面达成的共识及意向性的书面声明。

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[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是, 无偿转让股权,可以分为个人无偿转让和公司无偿转让,涉及的税收主要包括印花税、个人所得税收、企业所得税。其中:<br/>印花税,根据《中华人民共和国印花税暂行条例》所附“印花税税目税率表”及《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》的规定,所有权转移等产权转移书据按万分之五计税贴花,企业股权转让所立的书据属于“财产所有权”转移书据的征税范围。因此,无论股权转让是有偿还是无偿均需要征收印花税。<br/>个人所得税,原股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人,需要交纳个人所得税。但亲属间无偿转让或有其他税务机关规定的特殊情形,视为有正当理由的,可以不缴纳个人所得税,若无法提供转让系有正当理由的相关证明材料,则税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。<br/>企业所得税,企业转让股权取得的收入属于转让财产收入,因此企业转让股权应当征收企业所得税,<br/>由上可知,转让股权要区分转让的主体是公司还是个人,从而确定应当缴纳什么税收,而无偿转让需要税务机关确认是否具有正当理由再决定是否纳税<br/>《中华人民共和国企业所得税法》第六条<br/>企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:<br/>(一)销售货物收入<br/>(二)提供劳务收入<br/>(三)转让财产收入<br/>(四)股息、红利等权益性投资收益<br/>(五)利息收入<br/>(六)租金收入<br/>(七)特许权使用费收入<br/>(八)接受捐赠收入<br/>(九)其他收入。
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