增值税的计算公式是什么

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, <br/>1、一般纳税人<br/>应纳税额=销项税额－进项税<br/>销项税额=销售额×税率 （此处税率为17%）<br/>组成计税价格=成本×(1+成本利润率)<br/>组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)<br/>禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)<br/>2、进口货物<br/>应纳税额=组成计税价格×税率<br/>组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)<br/>3、小规模纳税人<br/>应纳税额=销售额×征收率<br/>销售额=含税销售额÷(1+征收率)<br/>《中华人民共和国增值税暂行条例》<br/>第二条　增值税税率：<br/>（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条<br/>第二项、<br/>第四项、<br/>第五项另有规定外，税率为17%。<br/>（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：<br/>1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；<br/>2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；<br/>3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；<br/>4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；<br/>5.规定的其他货物。<br/>（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条<br/>第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。<br/>（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。<br/>（五）境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由决定。<br/>第三条　纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。<br/>第四条　除本条例<br/>第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。<br/>第五条　纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率<br/>第六条　销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。<br/>第七条　纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 按《增值税暂行条例》规定，增值税一般税率为17%，低税率为13%，出口货物实行零税率。 增值税税率分类 （1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。 （2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及规定的其他货物。 （3）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。 （4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。 注：此外，对小规模纳税人，还有一个3%的征收率，但征收率不是税率。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 一、普通发票(通用机打发票)和增值税普票的区别： (1)使用开具的系统不同：普通发票(通用机打发票)使用网络系统开具，以也叫网络发票。普通增值税发票即增值税普通发票使用防伪税控系统开具。 (2)发票内容不同：通用机打发票没有密码区、不显示税率和税额。普通增值税发票有密码区、票面显示税率和税额。 二、增值税发票包含增值税专用发票和增值税普通发票，他们的区别： (1)使用对象不同：增值税专用票除住宿业、鉴证业外只能供增值税一般纳税人领用，增值税普通票可以是一般纳税人使用，也可以给小规模纳税人领用。 (2)功能不同：增值税专用票增值税一般纳税人取得可以抵扣，而取得增值税普通票除了农业生产者自产自销农产品外是不可以抵扣的。 (3)开具对象不同：对于免税货物和个人消费及烟酒、餐饮、娱乐活动不能开具增值税专用票，而增值税普通票都是可以开具的。 (4)构成不同：增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联。 三、法律依据： 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 第二条：增值税税率： (一) 纳税人销售或者进口货物，除本条第 (二)项、第 (三)项规定外，税率为17。 (二) 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13。 (三) 纳税人出口货物，税率为零但是，另有规定的除外。 (四) 纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17。税率的调整，由决定。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 增值税和营业税是两个不同的税种，两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。 1 、征收范围不同:凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 . 2、计税依据不同:增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 　　营改增后，购进固定资产的增值税额可以进行抵扣，不在计入固定资产的成本中。　　固定资产应当按照成本进行初始计量。固定资产的成本，是指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、固定资产必要的支出。这些支出包括直接发生的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也包括间接发生的，如应承担的借款利息、外币借款折算差额以及应分摊的其他间接费用。　　对于特殊行业的特定固定资产，确定其初始入账成本时还应考虑弃置费用。弃置费用通常是指根据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出，如核电站核设施等的弃置和恢复环境等义务。对于这些特殊行业的特定固定资产，企业应当按照弃置费用的现值计入相关固定资产成本。　　石油天然气开采企业应当按照油气资产的弃置费用现值计入相关油气资产成本。在固定资产或油气资产的使用寿命内，按照预计负债的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，应当在发生时计入财务费用。一般工商企业的固定资产发生的报废清理费用，不属于弃置费用，应当在发生时作为固定资产处置费用处理。