个体户如何缴纳个人所得税

最新修订 | 2024-10-17
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专家导读 关于个体工商户缴纳个人所得税的相关事项对于施行查账征收方式的个体工商户而言,应根据该纳税年度内的总收入,在扣除各项成本与费用以及可能出现的损失之后,剩余之金额即为其应纳税所得额。同时,根据国家税务总局制定的相关税法规定,此类纳税人将适用5%至35%的超额累进制税率来计算并缴纳个人所得税。
个体户如何缴纳个人所得税

一、个体户如何缴纳个人所得税

个体工商户如何履行个人所得税的缴纳义务

对于实行查账征收管理方式的个体工商户而言,其应向税务机关申报并缴纳的税款额度计算方法为,将该纳税年度内所取得的总收入数额,经过一系列的扣除项目如成本支出、经营费用及可能存在的各项损失后得出的剩余金额,即视为应纳所得税额。

同时,根据适用的相关法律规定,针对上述应纳税所得额,还需按照5%到35%的超额累进税率进行详细计算和缴纳个人所得税。需要特别指出的是,个体工商户主要经营者的薪资福利待遇并不能被视作成本或经营费用进行扣除,然而,他们每年仍可享受42,000元的生计费用扣除额度。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条

个人所得税的税率:

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

二、个体户如何申报税,有没有法律依据

对于打算在网络上向税务部门办理报税事宜的个体经营主体,以下为您详细介绍相关操作流程:

首先,您需启动税局的官方网页,并通过输入您的企业用户编号和登录密码进入系统;

然后,选择菜单中的“报税缴纳”项,接着单击“纳税申报”和“个人所得税明细申报”两项,我们会按照贵公司实际运营过程中产生营业活动填写具体信息,之后进行提交缴款操作即可宣告完成报税程序。

请注意,为了能顺利实施网上报税服务,需要提前办理线上报税处理的相关手续,即签署纳税人、税务机关以及纳税专户开户银行之间的三方协议,并且由税务部门分发您用于登录网上报税平台的密码,具备以上条件后便可开始在线报税工作。

伴随着税收征管改革深度且全面地展开及进一步的完善改进,采用更加先进的信息化、现代化管理手段已经成为行业内的大势所趋,而远程电子申报纳税正是此类方法的代表之一。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条税务机关应当加强对税款征收的管理,建立、健全责任制度。

税务机关根据保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则,确定税款征收的方式。

税务机关应当加强对纳税人出口退税的管理,具体管理办法由国家税务总局会同国务院有关部门制定。

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三、个体户如何追讨客户欠款

身为个体工商户,倘若遭遇客户拖欠货款的困扰,不妨参考以下几个流程:首先,务必妥善保管与该笔交易有关的各项凭证,诸如合约、税务发票以及送货清单等等,此乃证明债权债务关系真实存在的关键证据。接下来,您应以书面形式,例如发催款信或者律师函,向欠款方正式发出还款要求,着重强调还款日期及具体款项。若经多次敦促,欠款方仍然未见回应,您便可尝试寻求第三方调解的帮助。在此情况下,您可以极力争取当地的调解机构或相关行业协会伸出援手进行协调处理。倘若调解宣告失败,您有权向法庭提起针对债务方的民法诉讼。然而在诉讼期间,务必要牢牢记取诉讼时效的规定,通常情况下诉讼有效期为三年。此外,依据具体情况,您还能向上提交财产查封令的申请,以便有效阻止债务人转移财产。假如您赢得官司,但欠款方依然拒绝履行还款义务,您有权利进一步寻求法院强制执行其还款责任。

个体工商户履行个人所得税缴纳义务,需按年度总收入扣除成本、经营费用和损失后的余额作为应纳税所得额,依据5%~35%的超额累进税率计算税额。注意,经营者的薪资不能扣除,但每年可享42,000元生计扣除。向税务机关申报并缴纳税款。

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[律师回复] 《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》<br/>第六条<br/>凡实行查账征税办法的,生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》(国税发〔1997〕43号)的规定确定。但下列项目的扣除依照本办法的规定执行:<br/>(一)投资者的费用扣除标准,由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。?投资者的工资不得在税前扣除。<br/>(二)企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除,具体标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定。<br/>(三)投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除。<br/>(四)企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况,核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。<br/>(五)企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除。<br/>(六)企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入2%的部分,可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转。<br/>(七)企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费,在以下规定比例范围内,可据实扣除:全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰。<br/>(八)企业计提的各种准备金不得扣除。
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