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虚开增值税发票罪会被判处缓刑吗
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2024-06-17
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徐正杨律师
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专家导读
虚开增值税发票罪可能会被判处缓刑。虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开税款数额较大或者有其他严重情节，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开税款数额巨大或其他特别严重情节，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
虚开增值税发票罪可能会被判处缓刑。虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开税款数额较大或者有其他严重情节，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开税款数额巨大或其他特别严重情节，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
二、相关案例
案情简介
被告人阚某，因为虚开增值税发票被上海市普陀区公安分局刑事拘留，指控虚开增值税发票金额达23万元，家属前来聘请我的时候，已经被逮捕。根据《刑法》第205条规定，是三年以上，十年以下有期徒刑。家属一直问律师，能不能判处缓刑。我综合了本案的具体情况，作出了可以判处缓刑的判断。
办案思路及心得
我在会见了被告人本人及结合本案发现，公安机关指控被告人虚开增值税发票的70%是证据不足的，在案子移交检察机关后，与公诉人进行了充分地沟通，公诉人认为律师的意见可以采纳，为了慎重起见，检察机关要求公安机关补充侦查，案子回到公安机关，律师又和的侦查人员进行了沟通。最后，律师的意见得到了公安机关认可。检察机关的起诉书，只认定了被告人虚开增值税发票金额为16000元。根据《刑法》规定，是三年以下有期徒刑的处罚。 此案能够成功为被告人争取到了缓刑，体现在律师的对刑事案件的扎实的基本功。正常情况下，当事人都会问律师，能不能缓刑，能不能放人。作为一个负责人的律师，不会轻言缓刑。因为一个不负责任的承诺，是对自己的不负责任，也是对当事人的不负责任。 本律师能够向当事人家属承诺判处缓刑的可能性很大。是建立在案情的全面了解，从中看出可以为当事人争取到了合法权利。还有家属积极地与公安、检察、法院的办案人员的沟通也起到了一定的作用。
裁判结果
开庭时，律师提出了请求法庭对阚某适应缓刑的申请。公诉人没有反对。最终，法院对阚某判处有期徒刑三年，缓刑三年的处罚。
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[律师回复] 解答如下, 不能缓刑。这个数额，简直太大了，怎么从轻减轻处罚都达不到缓刑条件。
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《刑法》对虚开增值税发票罪的处罚：第二百零五条 【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没
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什么是虚开增值税票
虚开发票是一种违法行为，包括给自己或他人虚开发票等，既违规又损害国家利益。
增值税是中国自1994年实施的税种，对税收发展有重要影响。
但近年来，虚开发票现象频发，尤其是增值税专用发票。
如何正确处理这类案件在司法实践中仍有许多疑问。
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[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 虚开250万以上属于金额巨大的范围。r《刑法》第二百零五条 【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
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虚开增值税发票和增值税专用发票有什么区别
[律师回复] 增值税专用发票既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。两者的区别如下：
首先，发票的印制要求不同。增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制其他发票由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
其次，发票使用的主体不同。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。
再次，发票的内容不同。增值税专用发票除了具备普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
第四、发票的联次不同。专用发票有四个联次、七个联次两种，而普通发票则只有三联一种。
最后，发票的作用也是不同的。专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他一律不予作抵扣使用。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条
纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
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虚开增值税专用发票和增值税普票是否构成犯罪
[律师回复] 根据《刑法》第二百零五条 【虚开增值税专用发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。因此，您帮助对方虚开增值税发票，仍会被认罪，为帮助犯。根据你开具的数额，承担刑法责任，因为你属于帮助犯，判决的结果会轻于主犯。
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虚开增值税发票和增值税专用发票的区别有哪些
[律师回复] 增值税专用发票既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。两者的区别如下：
首先，发票的印制要求不同。增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制其他发票由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
其次，发票使用的主体不同。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。
再次，发票的内容不同。增值税专用发票除了具备普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
第四、发票的联次不同。专用发票有四个联次、七个联次两种，而普通发票则只有三联一种。
最后，发票的作用也是不同的。专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他一律不予作抵扣使用。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条
纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的
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虚开增值税发票量刑
虚开增值税发票罪的量刑标准根据税款额或被骗税款分三档：三年以下有期徒刑或拘役，三年以上十年以下有期徒刑，十年以上有期徒刑或无期徒刑。每增加一定税款额或被骗税款，刑期相应延长。此罪包括为他人、自己开具或请求他人开具发票等行为，严重损害国家利益。
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虚开增值税专用发票罪怎么处罚，虚开增值税发票罪怎么量刑
[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 刑法第二百零五条规定： 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
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法律对虚开增值税发票罪能适用缓刑吗
[律师回复] 您好，针对您的法律对虚开增值税发票罪能适用缓刑吗问题解答如下, 虚开增值税发票罪能适用缓刑，但是有下列情形的不适用缓刑：
1、虚开增值税专用发票税款数额30万元以上或使国家税款被骗取25万元以上的；
2、曾因虚开增值税专用发票被行政处罚或判刑的；
3、虚开增值税专用发票累计5次以上的；
4、未按规定缴纳60%以上罚金的。
是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。
1、虚开增值税专用发票税款数额30万元以上或使国家税款被骗取25万元以上的；
2、曾因虚开增值税专用发票被行政处罚或判刑的；
3、虚开增值税专用发票累计5次以上的；
4、未按规定缴纳60%以上罚金的。
是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。
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有合同开具增值税专票就不是虚开增值税发票了吗
[律师回复] 不一定。签假合同虚开增值税发票也有。具有下列行为之一的，即属本罪的虚开：（
1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具；（
2）有货物购销或者提供或接受民应税劳务但为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实；（
3）进行实际经营活动，但他人为自己代开其余的对不能反映纳税情况的有关内容作虚假填写。
1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具；（
2）有货物购销或者提供或接受民应税劳务但为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实；（
3）进行实际经营活动，但他人为自己代开其余的对不能反映纳税情况的有关内容作虚假填写。
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虚开增值税发票怎么补税
针对纳税人代开和虚开专用发票的问题，我们将严格按照票面商品详情对应的适用税率全额征税。
增值税防伪税控系统下，若开票方已按时全额抄报税、提交财务报告并支付税款，后续再补征会产生重复征税。
为适应增值税征管实际，防止误解相关文件，特此强调：
任何纳税人虚开发票而未及时申报支付增值税，需按虚开金额补足税款。
我们将一视同仁，坚决打击虚开行为，维护税收公平与正义。
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虚开增值税普通发票和增值税专用发票有什么区别
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增值税普通发票虚开和增值税普通发票避税有什么区别
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首先，发票的印制要求不同。增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制其他发票由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
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再次，发票的内容不同。增值税专用发票除了具备普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
第四、发票的联次不同。专用发票有四个联次、七个联次两种，而普通发票则只有三联一种。
最后，发票的作用也是不同的。专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他一律不予作抵扣使用。
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纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
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公司被查出虚开增税发票，虚开增值税发票罪怎么处罚
[律师回复] 您好，根据2015年11月1日正式施行的《刑法修正案九》规定，虚开增值税发票应作如下处罚：
1、自然人犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。
2、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。依有关司法解释，虚开税款数额10万元以上的，属于“虚开的税款数额较大”;具有下列情形之一的，属于“有其他严重情节”：
(1)因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5万元以上的;
(2)具有其他严重情节的。
3、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。依有关司法解释的规定、虚开税款数额50万元以上的，属于虚开的税款数额巨大;具有下列情形之一的，属于“有其他特别严重情节”：
(1)虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取30万元以上的;
(2)虚开税款数额接近巨大并有其他严重情节的;
(3)具有其他特别严重情节的。
4、虚开增值税专用发票或用于出口退税、抵扣税款的其他发票骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。适用这一款的规定必须同时具备骗取国家税款数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失三个条件。依有关司法解释的规定，利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或者骗取出口退税lO0万元以上的属于“骗取国家税款数额特别巨大”;造成国家税款损失50万元以上并且在侦查终结前仍无法追回的，属于“给国家利益造成特别重大损失”。利用虚开的增值税专用发票骗取国家税款数额特别巨大、给国家利益造成特别重大损失，为“情节特别严重”的基本内容。
5、单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑。
1、自然人犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。
2、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。依有关司法解释，虚开税款数额10万元以上的，属于“虚开的税款数额较大”;具有下列情形之一的，属于“有其他严重情节”：
(1)因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5万元以上的;
(2)具有其他严重情节的。
3、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。依有关司法解释的规定、虚开税款数额50万元以上的，属于虚开的税款数额巨大;具有下列情形之一的，属于“有其他特别严重情节”：
(1)虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取30万元以上的;
(2)虚开税款数额接近巨大并有其他严重情节的;
(3)具有其他特别严重情节的。
4、虚开增值税专用发票或用于出口退税、抵扣税款的其他发票骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。适用这一款的规定必须同时具备骗取国家税款数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失三个条件。依有关司法解释的规定，利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或者骗取出口退税lO0万元以上的属于“骗取国家税款数额特别巨大”;造成国家税款损失50万元以上并且在侦查终结前仍无法追回的，属于“给国家利益造成特别重大损失”。利用虚开的增值税专用发票骗取国家税款数额特别巨大、给国家利益造成特别重大损失，为“情节特别严重”的基本内容。
5、单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑。
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虚开增值税专用发票罪自首会不会判缓刑
[律师回复] 您好，针对您的虚开增值税专用发票罪自首会不会判缓刑问题解答如下, 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。如果虚开增值税专用发票被判3年以下有期徒刑、犯罪分子确有悔改表现，认为暂不执行所判刑罚也不致于再危害社会、罪犯不属累犯和犯罪集团的首要分子的话是可能适用缓刑的。
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