房产交易个人所得税标准？

[律师回复] 在买卖二手房交易时，其个人所得税的计算缴纳如下：<br/>所购房屋不满五年上市交易时，有两种方式一是税率为20%，按财产转让所得（本次交易价格-房屋价格-原缴纳的契税-本次缴纳的营业税-合理的费用）进行计算缴纳；二是不能提供原来购房的发票的，按已经成交的价格的1%征收个人所得税，均由卖方承担。<br/>费用抵扣一般是指的各种交易费用、需要缴纳的各种营业税、契税等相关费用。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 二手房交易个税，可参考《国税总局关于个人住房转让征收个人所得税的通知》相关规定。<br/>对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。<br/>对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。<br/>(一)房屋原值具体为：<br/>1、商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。<br/>2、自建住房：实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费。<br/>3、经济适用房(含集资合作建房、安居工程住房)：原购房人实际支付的房价款及相关税费，以及按规定交纳的土地出让金。<br/>4、已购公有住房：原购公有住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价款，加上原购公有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部门(或原产权单位)交纳的所得收益及相关税费。<br/>已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级(含县级)以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价(或标准价)购买的公有住房。<br/>经济适用房价格按县级(含县级)以上地方人民政府规定的标准确定。<br/>5、城镇拆迁安置住房：根据《城市房屋拆迁管理条例》(令第305号)和《建设部关于印发〈城市房屋拆迁估价指导意见〉的通知》(建住房〔〕234号)等有关规定，其原值分别为：<br/>(1)房屋拆迁取得货币补偿后购置房屋的，为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费<br/>(2)房屋拆迁采取产权调换方式的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款及交纳的相关税费<br/>(3)房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和交纳的相关税费，减去货币补偿后的余额<br/>(4)房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人取得所调换房屋，又支付部分货币的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款，加上所支付的货币及交纳的相关税费<br/>(二)转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。<br/>(三)合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。<br/>1、支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：<br/>(1)已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15<br/>(2)商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10。<br/>纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。<br/>2、支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。<br/>3、纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。

[律师回复] 解答如下, 在二手房交易过程需要缴纳一定的税费，个人所得税就是其中之一。顾名思义，个人所得税，是指税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。二手房个人所得税对许多人来说是一笔负担，当然有些情形可以免征二手房个人所得税。那么二手房个人所得税免征的情形有哪些呢情况<br/>一、满五唯一二手房个人所得税免征“满五”是指购房者拥有房屋的时间等于或超过5年。“唯一”是指业主以家庭为单位家庭成员名下在该省份内，登记在房产局系统里的有且只有这一套房子。家庭成员一般来说指本人、配偶以及未成年的子女。如何判断满五唯一：<br/>1、商品房、经济适用房：二者以契税票填发日期或房产证登记日期为准。<br/>2、已购公房：三种判断标准，下面三个条件只需一个满5年就算“满五”。<br/>（1）距房产证填发日期满五年；<br/>（2）距原始购房合同签署日期满五年；<br/>（3）距第一笔购房房款的银钱收据日期满五年。情况<br/>二、继承房产免个税，继承房产出售满五唯一免征房屋产权人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人，继承所得的房产免征个人所得税。继承房产出售按照原房产证为准计算是否满5年。情况<br/>三、无偿赠与直系亲属免征将房产无偿赠与直系亲属（父母、配偶、子女），免征税和个人所得税。情况<br/>四、无偿赠与非直系亲属，满五唯一免征将房产无偿赠与非直系亲属，视同买卖，个税正常缴纳（满五唯一免征）。注：受赠所得房产再出售，满五唯一，免征个人所得税；满五不唯一或者家庭唯一住房但未满五年，按照房屋全额的20缴纳个人所得税。情况<br/>五、离婚析产所得房产免征对离婚房产分割，如果一方放弃房屋归另一方，属于将房屋产权无偿赠与配偶不征个人所得税。如果各拥有一部分，分割时根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发〔〕121号)第四条第(一)项规定：“通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。”。

[律师回复] 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

[律师回复] 二手房交易中的个人所得税：<br/>个人所得税（税率交易总额1或两次交易差的20， 卖方缴纳）<br/>征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。<br/>在这里有两个条件：<br/>①家庭唯一住宅<br/>②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。<br/>如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1退还。<br/>地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房（不包含非住宅类房产）。<br/>注：如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20 。