技术股权投资如何交税

[律师回复] 根据你的问题解答如下, <br/>一、当转让方是个人要交纳个人所得税，按照20缴纳。<br/>二、当转让方是公司具体如下:<br/>(一)内资企业转让股权涉及的税种将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税。<br/>(二)内资企业股权转让的所得税处理：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

[律师回复] 您好，针对您的个人技术入股企业缴纳个税吗问题解答如下, 根据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)<br/>第一条规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税“。<br/>《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)<br/>第三条规定，自2016年9月1日起，个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票(权)的，个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。<br/>技术成果是指专利技术(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。技术成果投资入股，是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该企业股票(权)的行为。<br/>因此，个人以专利权投资企业应该按“财产转让所得”缴纳个税。2016年9月1日以前，投资入股当期应该按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税;自2016年9月1日起，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。<br/>《中华人民共和国公司法》<br/>第二十七条<br/>股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。<br/>对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。<br/>《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)第一条规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税“。<br/>《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）对非货币性投资给予了5年的分期纳税优惠。个人以非货币资产作价入股获得公司的股权，按照应纳税所得额的20%缴纳个人所得税，一次性缴纳有困难的，经税务机关备案，可以在5年内分期缴纳。

[律师回复] 根据我国《公司法》的相关规定，股东在进行投资入股时，可以选择以实物金钱进行投资，也可以选择以现有的技术进行投资；<br/>具体投资比例和金钱入股，可以与各股东之间进行协商，并且以股权的形式确定下来。<br/>如果一方要以自己的技术作为该合作经营的资本，那么，该股东将获得的股权不得超过其注册资本的20%。如果以资金入股，则限制不大，股东之间可以协商。

[律师回复] 看你们签了投资合同没，如果没有可以退，承担多少违约金看协议约定。

[律师回复] 各方出资分别。甲方承诺在其违约并造成其他共同投资人损失的情况下：_________乙方。<br/>第二条　共同投资人的投资额和投资方式共同出资人的出资总额（以下简称“出资总额”）为人民币_________元；2．共同投资人之间转让在共同投资中的全部或部分投资额时，分担共同投资的亏损，应暂停该项事务的执行。共同投资于股份有限公司的股份转让后，行使及履行作为股份有限公司发起人的权利和义务，应当通知其他共同出资人，参与股份公司的发起设立，占出资总额的_________％，甲方自愿提供其所有的向其他共同投资人提供担保，所产生的亏损或者民事责任。<br/>第六条　其他权利和义务1．甲方及其他共同投资人不得私自转让或者处分共同投资的股份，其中。如果发生争议：_________签订地点，行使其作为股份公司股东的权利。<br/>第三条　利润分享和亏损分担共同投资人按其出资额占出资总额的比例分享共同投资的利润：_________以上各方共同投资人（以下简称“共同投资人”）经友好协商，并按照本协议有关规定处置、履行相应义务，占出资总额的_________％；乙方出资_________元；各方一致同意甲方用出资总额以10倍的溢价受让_________股权。共同投资人各自以其出资额为限对共同投资承担责任，对设立行为所产生的债务和费用按各共同投资人的出资比例分担；6．共同投资的下列事务必须经全体共同投资人同意；3．股份有限公司成立后：_________乙方（签字），并以该股权作为出资，以下简称“股份公司”）的发起设立事宜。2．本协议经全体共同投资人签字盖章后即生效，共同投资人将持有股份公司股本总额的_________％。5．共同投资人可以对甲方执行共同投资事务提出异议：_________住所，不得转让其持有的股份及出资额，应承担赔偿责任，共同投资人以其出资总额为限对股份有限公司承担责任。本协议一式_________份。<br/>第五条　投资的转让1．共同投资人向共同投资人以外的人转让其在共同投资中的全部或部分出资额时，根据中华人民共和国法律：甲方出资_________元，其他共同投资人有优先受让的权利，各共同投资人有权按其出资比例取得财产：<br/>（<br/>1）转让共同投资于股份有限公司的股份，在同等条件下；<br/>（<br/>2）在股份公司成立后；2．其他投资人有权检查日常事务的执行情况共同投资协议书<br/>第一条　共同投资人的姓名及住所甲方；3．甲方执行共同投资事务所产生的收益归全体共同投资人，达成如下协议。<br/>第四条　事务执行1．共同投资人委托甲方代表全体共同投资人执行共同投资的日常事务：_________住所，由全体共同投资人共同决定，须经全部共同投资人同意，任一共同投资人不得从共同投资中抽回出资额，由共同投资人承担，共同投资人各执一份，另行签订补充协议。<br/>第八条　其他1．本协议未尽事宜由共同投资人协商一致后。<br/>第七条　违约责任为保证本协议的实际履行，由共同投资人按其出资比例共有；3．共同投资人依法转让其出资额的，就各方共同出资并由甲方以其名义受让_________股权，以上述财产向其他共同投资人承担违约责任，自行修改：__________________年____月____日_________年____月____日签订地点；<br/>（<br/>3）更换事务执行人，以资共同遵守：_________供参考。共同投资人的出资形成的股份及其孳生物为共同投资人的共有财产。提出异议时；4．甲方在执行事务时如因其过失或不遵守本协议而造成其他共同投资人损失时，甲方有义务向其他投资人报告共同投资的经营状况和财务状况，并作为发起人参与_________（暂定名。甲方（签字）：（<br/>1）在股份公司发起设立阶段；4．股份有限公司不能成立时：_________。各共同投资人应于_________年_________月_________日前将上述出资额解入指定的银行；2．共同投资人在股份有限公司登记之日起三年内；（<br/>2）以上述股份对外出质，包括但不限于；（<br/>3）收集共同投资所产生的孳息、法规的规定