意外伤害险税前扣除

[律师回复] 你好，不同的地区具体政策不同，建议你咨询当地的主管部门，了解具体情况。希望我的回复能帮到你。

[律师回复] 团体意外伤害保险都有固定的费率，客户可以选择每人保多少，然后乘以费率 ，再乘以被保险人数量 。员工的团体意外险缴费比率跟员工的职业类别，投保人数和保额有关，一般来讲，1至3类职业的，团体意外险费率都不高，（100元左右，就有十万左右的意外，一万的医疗）当然公司投保的员工越多保险公司给的优惠就越多。

[律师回复] 经常有网友咨询：根据约定，我们企业承担了外单位人员的差旅费，能否税前扣除? 对于这个问题，经过搜索发现各地税务局对此回答并不一致，有说可以税前扣除的，也有说不能税前扣除的： 1、外单位有偿提供劳务，合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。因此，企业应就承担或报销外单位人员的差旅费代扣代缴增值税，然后可以税前扣除。比如为律师报销办案差旅费，为注册会计师报销去外地子公司审计的差旅费等。 2、外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费进行税前扣除。 3、只要是与生产经营相关的合理支出，可以税前扣除。 4、外单位人员的差旅费，不是本单位的支出，不能税前扣除。 由于本问题全国尚无具体规定，建议财务人员多与主管税务局沟通，多向主管税务局说明其发生的合理性，争取到税前扣除资格。当然，还有一种办法就是在报销外单位人员差旅费时，最好由本单位人员报销，摘要不要写的太清楚明白，企业自己能明白就行。后一种办法，是一种万不得已的办法，不做推荐，如有采用，风险自担。

[律师回复] 对于交通意外险税前扣除企业而言，此类保险费金额不大，企业还是要从安全保障功能方面考虑购买什么样的保险，而不是将能否税前扣除和进项抵扣作为主要考量因素

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况：

（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。
7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》
第十条 规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
因此，税收滞纳金、各类罚金、罚款和被没收财物的损失、税法规定以外的各类捐赠支出、赞助支出以及与取得收入无关的其他支出等“营业外支出”科目列支的支出不得在企业所得税前扣除。

[律师回复] 计算方法是：养老保险金＝工资×6％（个人交纳比例）＋工资×25.5％（单位交纳比例）医疗保险金＝工资×1％（个人交纳比例）＋工资×5.5％（单位交纳比例）失业保险金＝工资×1％（个人交纳比例）＋工资×1％（单位交纳比例）另外，按照国家《住房公积金管理条例》规定：国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工都应缴职工住房公积金。其计算方法为：住房公积金＝工资×7％（个人交纳比例）＋工资×7％（单位交纳比例）。（注：工资为职工本人上一年度月平均工资数你的税后大概3793

[律师回复] 一般4000的工资，假设缴纳五险一金个人按20%工资比例缴纳（各地略有不同），应缴纳800元；假设单位按照36%比例缴纳，应缴纳1440元。社会保险中，各项费用是以职工上年的全年平均工资为缴费基数（新招用人员以第一个月工资或者劳动合同规定工资为缴费基数）按比例计算，并由单位和职工个人分别缴纳的。规定的比例大约是：养老：单位20%，个人8%。失业：单位2%，个人1%。医疗：单位6-4%，个人2-4%。工伤：单位1%，个人0%。法律依据《社会保险法》。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。

[律师回复] 五险一金一个月大致是1500元左右，包括个人和单位交纳的。　　公积金交纳：　　住房公积金月缴存额工人本人上年月平均薪水总额×缴存比例，(注：个人缴存比例和单位缴存比例分别与月平均薪水总额相乘，其积相加。)　　住房公积金月缴存额随薪水总额而变动。　　五险一金计量公式：五险一金交费基数×五险一金交纳比例　　社会保险基数简称社保基数，是指工人在一个社保年度的社会保险交费基数。它是按照工人上2年度1月至12月申请个人所得税的薪水、薪金税项的月平均额来进行确定。　　社会保险交费基数是计量用人单位及其工人交纳社保费和工人社会保险待遇的重要依据，有上限和下限之分，具体数额根据各地区事实上情况而定。　　社保交纳比例大致如下(以北京市为例)：　　养老保险：单位交纳比例21%，个人交纳比例8%　　医疗保险：单位交纳比例10%，个人交纳比例2%　　失业保险：单位交纳比例2%，个人交纳比例1%　　工伤保险：根据单位被区分的行业范围来确定它的工伤费率，在0.5%2%之间，个人不用交费　　生育保险：单位交纳比例0.8%，个人不用交费。　　按《住房公积金管理条例》的限定，公积金缴存基数是工人本人上2年度的月平均薪水额，以此来计量本年度的缴存额。早在2005年1月，建设部、财政部、中国人民银行就发出《住房公积金管理中若干问题的指导意见》限定，工人和单位住房公积金缴存比例不应低于5%，原则上不高于12%，缴存住房公积金的月薪水基数，原则上不应超出工人工作地所在设区城市统计部门公布的上2年度工人月平均薪水的两倍或三倍。

[律师回复] 你好，可以的，需要提供发票就可以了

[律师回复] 对于团体意外险税前扣除的相关规定是什么的问题，一般来说，给员工购买的 意外险 是否税前扣除要看情况。
　　企业为高危作业人员办理团体人身意外伤害险或 个人意外伤害 险，以及为因公出差的职工按次投保的航空 意外险 ，可以税前扣除。但为其他职工购买的意外伤害险、 意外医疗险 及意外门诊险，不能税前扣除。

[律师回复] (一)一般扣除项目一般扣除项目，是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。上述支出，必须与取得收入直接相关，同时，又必须是符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
1、成本企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
2、费用
(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
(2)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
(3)企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：
①以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除;
②以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
(4)非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。
(5)企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
3、税金企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
(1)企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。
(2)企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列。
4、损失企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。(1)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照财政、税务主管部门的规定扣除。(2)已作为财产损失税前扣除的呆滞出版物，以后年度处置的，其处置收入应纳入处置当年的应税收入。
(3)企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。
5、其他(1)企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。(2)企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
①非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;
②非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。(3)企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
(4)企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除。
(5)企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
(6)企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
(7)企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。①保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额;②其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

[律师回复] 不可以。该境外保险费不属于按照国家规定缴纳的保险，不得从外籍人员的应纳税所得额中扣除。国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。境外保险一般被称为出国旅游保险或境外旅游保险。目前的境外旅游保险涵盖范围已经不是单纯的意外伤害，还包括了医药补偿、旅行者随身财产、个人钱财、旅程延误、旅游证件遗失、行李延误等。

[律师回复] 不可以。该境外保险费不属于按照国家规定缴纳的保险，不得从外籍人员的应纳税所得额中扣除。国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。境外保险一般被称为出国旅游保险或境外旅游保险。目前的境外旅游保险涵盖范围已经不是单纯的意外伤害，还包括了医药补偿、旅行者随身财产、个人钱财、旅程延误、旅游证件遗失、行李延误等。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 经常有网友咨询：根据约定，我们企业承担了外单位人员的差旅费，能否税前扣除? 对于这个问题，经过搜索发现各地税务局对此回答并不一致，有说可以税前扣除的，也有说不能税前扣除的： 1、外单位有偿提供劳务，合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。因此，企业应就承担或报销外单位人员的差旅费代扣代缴增值税，然后可以税前扣除。比如为律师报销办案差旅费，为注册会计师报销去外地子公司审计的差旅费等。 2、外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费进行税前扣除。 3、只要是与生产经营相关的合理支出，可以税前扣除。 4、外单位人员的差旅费，不是本单位的支出，不能税前扣除。 由于本问题全国尚无具体规定，建议财务人员多与主管税务局沟通，多向主管税务局说明其发生的合理性，争取到税前扣除资格。当然，还有一种办法就是在报销外单位人员差旅费时，最好由本单位人员报销，摘要不要写的太清楚明白，企业自己能明白就行。后一种办法，是一种万不得已的办法，不做推荐，如有采用，风险自担。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 进项税额核定扣除的纳税人购进农产品不再凭增值税扣除凭证抵扣增值税进项税额。纳税人销售以农产品为原料的货物或者销售购进的农产品按照本办法抵扣农产品增值税进项税额，纳税人购进除农产品以外的货物和应税劳务仍按现行规定抵扣增值税进项税额。r计算扣除的和其他一般纳税人一样，凭农副产品收购发票和进项发票上的税额计算抵扣进项税。

[律师回复] 产假期间工资如何发放： 第一，保胎假，工资按照病假发保胎假是由医生开证明，所以按病假待遇发放工资。 第二，产前假，工资按八成发。怀孕7个月以上，如工作许可，经本人申请，单位批准，可请产前假两个半月。部分属于地方法规规定必须给假的情况，单位应批准其休假，工资按照员工以往每月实发工资标准的八成发。 第三，产假，领生育津贴产假包括：98天3060天（各省人口与计划生育条例延长生育假）15天(难产)15天(多胞胎每多生一个婴儿)，领生育津贴。

[律师回复] 根据《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]27号)规定： “自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。”
根据《财政部劳动保障部关于企业补充医疗保险有关问题的通知》(财社[2002]18号)规定：“一、按规定参加各项社会保险并按时足额缴纳社会保险费的企业，可自主决定是否建立补充医疗保险。企业可在按规定参加当地基本医疗保险基础上，建立补充医疗保险，用于对城镇职工基本医疗保险制度支付以外由职工个人负担的医药费用进行的适当补助，减轻参保职工的医药费负担。三、企业补充医疗保险办法应与当地基本医疗保险制度相衔接。企业补充医疗保险资金由企业或行业集中使用和管理，单独建账，单独管理，用于本企业个人负担较重职工和退休人员的医药费补助，不得划入基本医疗保险个人账户，也不得另行建立个人账户或变相用于职工其他方面的开支。”