股权转让印花税免税的情况有哪些

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 股权转让印花税免税的情况有哪些
1、已缴纳印花税的凭证副本或抄本。由于这种副本或抄本属于备查性质，不是正式文本，对外不发生法律效力，所以对其不应再征收印花税。但副本或抄本作为正本使用的，应另行贴花。
2、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所书立的书据，免纳印花税。社会福利单位是指抚养孤老伤残的社会福利单位。
3、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。
4、无息、贴息贷款合同。
5、外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
6、房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。
7、军事物资运输、抢险救灾物资运输、新建铁路的工程临管线运输等的特殊货运凭证。
8、企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前己贴花的，不再贴花。
9、企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。
10、股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。
1
1、从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
1
2、从2008年3月1日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
1
3、发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税。
1
4、国防科工委管辖的军工企业和科研单位，为研制和供应军火武器所签订的合同免征印花税
1
5、国防科工委管辖的军工系统内各单位之间，为研制军火武器所签订的合同免征花税。
股权转让需交印花税的税率和范围有哪些
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》
第八条规定：“同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。”因此，股权转让的双方应按“产权转移书据”缴纳印花税，税率为万分之五。
我国经济活动中发生的经济凭证种类繁多，数量巨大，现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为5类，即经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证。
印花税税目中的合同比照我国原《经济合同法》对经济合同的分类，在税目税率表中列举了10大类合同。分别是：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同。
产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。
营业账簿根据反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿(简称资金账簿)和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。
权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
我国现行印花税采用比例税率和定额税率两种。
比例税率分为1‰、0.5‰、0.3‰、0.05‰四档。按比例税率征收的应税项目包括：各种合同及具有合同性质的凭证、记载资金的账簿和产权转移书据等。
适用定额税率的权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件征收固定税额，单位税额均为每件5元。
印花税申报问题
按照国家税务总局关于金税三期上线的统一部署，8月份的申报征期调整为8月8日至8月26日。
有很多印花税按期汇总缴纳和电子应税凭证缴纳的纳税人来电、来信咨询，他们很担心，原本就到10号的征期在8月份会更加紧张。
印花税按期汇总缴纳和电子应税凭证缴纳的征期也调整为8月8日至8月26日。为大家留出了充裕的申报时间。
印花税的计算有两种方式
第一种为按比例税率计算应纳税额，应纳税额=计税金额×适用税率;
第二种为按定额税率计算应纳税额，应纳税额=凭证数量×单位税额。
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。
为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
印花税的纳税环节应当在书立或领受时贴花。印花税一般实行就地纳税。
印花税股权转让的征税原因：
根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人在经济活动中书立的各种合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等应依法计算缴纳印花税。对于债转股业务而言，需要注意以下两个方面的问题。
其
一，根据《印花税暂行条例实施细则》
第十条的规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，由于债转股合同或协议不在上述列举范围之内，因此无论债权人和债务是否就债转股业务签订了合同或协议，均不需要缴纳印花税;
其
二，根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，记载资金的账簿属于印花税的征税范围，应按照实收资本和资本公积两项的合计金额作为计税依据缴纳印花税，税率为万分之
五，缴纳印花税后资金总额增加的，增加部分应按规定缴纳印花税。
个人转让股权是否要交印花税呢?
个人股权转让即把自己对公司的支配权、控制权、收益权转让给另外的人，并由他继续享有的一种方式。在转让股权的过程中又会有纳税人和代扣代缴义务人的出现，即你们在转让股权的过程中需要缴纳一定的税款，这些税款中有一个税叫印花税。而在个人转让股权中是否要交印花税呢?
《印花税暂行条例》中的印花税税目表中规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五来贴花。
1、财税[1988]255号文件
第五条规定：产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。
2、国税发[1991]155号文件第十条规定：财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
提示：股权转让应按“产权转移书据”来贴花，按所载金额万分之五来贴。
二、个人转让股权应注意的税款问题
1、纳税人及扣缴义务人
在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务
2、纳税(扣缴)申报的时间
《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔〕285号)办理纳税(扣缴)申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况：
(1)先履行纳税义务再办理股权变更登记手续
股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
(2)股权变更登记与纳税申报同时进行
股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》(表格式样和联次由各省地税机关自行设计)并向主管税务机关申报。
3、纳税地点
个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
4、个人股权转让应纳税额的计算
《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。

[律师回复] 您好，关于股权转让印花税免税的情况包含哪些这个问题，我的解答如下, 股权转让印花税免税的情况有哪些
1、已缴纳印花税的凭证副本或抄本。由于这种副本或抄本属于备查性质，不是正式文本，对外不发生法律效力，所以对其不应再征收印花税。但副本或抄本作为正本使用的，应另行贴花。
2、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所书立的书据，免纳印花税。社会福利单位是指抚养孤老伤残的社会福利单位。
3、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。
4、无息、贴息贷款合同。
5、外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
6、房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。
7、军事物资运输、抢险救灾物资运输、新建铁路的工程临管线运输等的特殊货运凭证。
8、企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前己贴花的，不再贴花。
9、企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。
10、股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。
1
1、从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
1
2、从2008年3月1日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
1
3、发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税。
1
4、国防科工委管辖的军工企业和科研单位，为研制和供应军火武器所签订的合同免征印花税
1
5、国防科工委管辖的军工系统内各单位之间，为研制军火武器所签订的合同免征花税。
股权转让需交印花税的税率和范围有哪些
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》
第八条规定：“同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。”因此，股权转让的双方应按“产权转移书据”缴纳印花税，税率为万分之五。
我国经济活动中发生的经济凭证种类繁多，数量巨大，现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为5类，即经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证。
印花税税目中的合同比照我国原《经济合同法》对经济合同的分类，在税目税率表中列举了10大类合同。分别是：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同。
产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。
营业账簿根据反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿(简称资金账簿)和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。
权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
我国现行印花税采用比例税率和定额税率两种。
比例税率分为1‰、0.5‰、0.3‰、0.05‰四档。按比例税率征收的应税项目包括：各种合同及具有合同性质的凭证、记载资金的账簿和产权转移书据等。
适用定额税率的权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件征收固定税额，单位税额均为每件5元。
印花税申报问题
按照国家税务总局关于金税三期上线的统一部署，8月份的申报征期调整为8月8日至8月26日。
有很多印花税按期汇总缴纳和电子应税凭证缴纳的纳税人来电、来信咨询，他们很担心，原本就到10号的征期在8月份会更加紧张。
印花税按期汇总缴纳和电子应税凭证缴纳的征期也调整为8月8日至8月26日。为大家留出了充裕的申报时间。
印花税的计算有两种方式
第一种为按比例税率计算应纳税额，应纳税额=计税金额×适用税率;
第二种为按定额税率计算应纳税额，应纳税额=凭证数量×单位税额。
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。
为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
印花税的纳税环节应当在书立或领受时贴花。印花税一般实行就地纳税。
印花税股权转让的征税原因：
根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人在经济活动中书立的各种合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等应依法计算缴纳印花税。对于债转股业务而言，需要注意以下两个方面的问题。
其
一，根据《印花税暂行条例实施细则》
第十条的规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，由于债转股合同或协议不在上述列举范围之内，因此无论债权人和债务是否就债转股业务签订了合同或协议，均不需要缴纳印花税;
其
二，根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，记载资金的账簿属于印花税的征税范围，应按照实收资本和资本公积两项的合计金额作为计税依据缴纳印花税，税率为万分之
五，缴纳印花税后资金总额增加的，增加部分应按规定缴纳印花税。
个人转让股权是否要交印花税呢?
个人股权转让即把自己对公司的支配权、控制权、收益权转让给另外的人，并由他继续享有的一种方式。在转让股权的过程中又会有纳税人和代扣代缴义务人的出现，即你们在转让股权的过程中需要缴纳一定的税款，这些税款中有一个税叫印花税。而在个人转让股权中是否要交印花税呢?
《印花税暂行条例》中的印花税税目表中规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五来贴花。
1、财税[1988]255号文件
第五条规定：产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。
2、国税发[1991]155号文件第十条规定：财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
提示：股权转让应按“产权转移书据”来贴花，按所载金额万分之五来贴。
二、个人转让股权应注意的税款问题
1、纳税人及扣缴义务人
在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务
2、纳税(扣缴)申报的时间
《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔〕285号)办理纳税(扣缴)申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况：
(1)先履行纳税义务再办理股权变更登记手续
股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
(2)股权变更登记与纳税申报同时进行
股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》(表格式样和联次由各省地税机关自行设计)并向主管税务机关申报。
3、纳税地点
个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
4、个人股权转让应纳税额的计算
《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。

[律师回复] 大概有以下13种情况需要交纳印花税，以及对应的税率如下：
1，购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人
2，加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花
3，建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花
4，建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花
5，财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。
6，货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花
7，仓储保管合同
包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花
8，借款合同
银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花
9，财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按收取的保险费收入1‰贴花
10，技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3‰贴花
1
1，产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让转让合同、商品房销售合同（包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据）按所记载金额0.5‰贴花
1
2，营业账簿
纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
1
3，权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元

[律师回复] 大概有以下13种情况需要交纳印花税，以及对应的税率如下：
1，购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人
2，加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花
3，建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花
4，建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花
5，财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。
6，货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花
7，仓储保管合同
包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花
8，借款合同
银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花
9，财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按收取的保险费收入1‰贴花
10，技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3‰贴花
1
1，产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让转让合同、商品房销售合同（包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据）按所记载金额0.5‰贴花
1
2，营业账簿
纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
1
3，权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元

[律师回复] 大概有以下13种情况需要交纳印花税，以及对应的税率如下：
1，购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人
2，加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花
3，建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花
4，建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花
5，财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。
6，货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花
7，仓储保管合同
包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花
8，借款合同
银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花
9，财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按收取的保险费收入1‰贴花
10，技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3‰贴花
1
1，产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让转让合同、商品房销售合同（包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据）按所记载金额0.5‰贴花
1
2，营业账簿
纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
1
3，权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元

[律师回复] 大概有以下13种情况需要交纳印花税，以及对应的税率如下：
1，购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人
2，加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花
3，建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花
4，建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花
5，财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。
6，货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花
7，仓储保管合同
包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花
8，借款合同
银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花
9，财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按收取的保险费收入1‰贴花
10，技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3‰贴花
1
1，产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让转让合同、商品房销售合同（包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据）按所记载金额0.5‰贴花
1
2，营业账簿
纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
1
3，权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元

[律师回复] 大概有以下13种情况需要交纳印花税，以及对应的税率如下：
1，购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人
2，加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花
3，建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花
4，建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花
5，财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。
6，货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花
7，仓储保管合同
包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花
8，借款合同
银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花
9，财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按收取的保险费收入1‰贴花
10，技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3‰贴花
1
1，产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让转让合同、商品房销售合同（包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据）按所记载金额0.5‰贴花
1
2，营业账簿
纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
1
3，权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元

[律师回复] 大概有以下13种情况需要交纳印花税，以及对应的税率如下：
1，购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人
2，加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花
3，建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花
4，建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花
5，财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。
6，货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花
7，仓储保管合同
包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花
8，借款合同
银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花
9，财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按收取的保险费收入1‰贴花
10，技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3‰贴花
1
1，产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让转让合同、商品房销售合同（包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据）按所记载金额0.5‰贴花
1
2，营业账簿
纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
1
3，权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元

[律师回复] 大概有以下13种情况需要交纳印花税，以及对应的税率如下：
1，购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人
2，加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花
3，建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花
4，建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花
5，财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。
6，货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花
7，仓储保管合同
包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花
8，借款合同
银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花
9，财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按收取的保险费收入1‰贴花
10，技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3‰贴花
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1，产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让转让合同、商品房销售合同（包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据）按所记载金额0.5‰贴花
1
2，营业账簿
纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
1
3，权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元

[律师回复] 对于这个问题，解答如下,
一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(令第11号)第四条规定：
下列凭证免纳印花税：
已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本
财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
经财政部批准免税的其他凭证。
二、根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》((88)财税字第255号)
第十一条规定：“条例第四条所说的已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税，是指凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，仅备存查的兔贴印花。以副本或者抄本视同正本使用的，应另贴印花。”
第十二条规定：“条例第四条所说的社会福利单位，是指抚养孤老伤残的社会福利单位。”
第十三条规定：根据条例第四条第
(三)款规定，对下列凭证免纳印花税：
(一)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同
(二)无息、贴息贷款合同
(三)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。

[律师回复] 您好，关于2020借款合同印花税免征情况是如何的这个问题，我的解答如下, 借款合同印花税税率
银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同要缴纳印花税。
借款合同按借款金额0.05‰计算，比如100万的借款合同，企业与银行双方需要分别缴纳印花税50元。
借款合同印花税免征情况
借款合同征收强调的对象是银行以及其他金融组织，是经过批准，具有经营金融业务许可证的单位。下面我们来看看具体哪些借款合同不需要缴纳印花税。
1、小微企业优惠：文件规定，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
2、与非金融机构的借款合同：企业与非金融机构(如小额贷款公司)签订的借款合同，因为合同对象不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。
3、与企业、个人之间的借款合同，包括企业之间的统借统贷合同，因为合同对象不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。
4、与金融机构签订的借款展期合同：经过协商仅延长借款合同还款期限签订的借款展期合同，暂不贴花。
5、与金融机构签订的委托贷款合同：在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不需印花。但委托金融单位贷款，金融单位与使用单位签订的借款合同应按规定贴花。
6、与金融机构签订的授信合同或额度协议：属于银行对借款人在一定期间内允许融资的额度计划，与“借款合同”有区别，不需贴花。
7、限额内的循环借款：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，按合同规定的最高借款限额的0.05‰贴花，在限额内发生的循环借款不需贴花。
8、与金融机构的贴现协议：不属于借款合同，不需贴花。
9、信用证押汇：虽然具有融资性质，但不属于印花税应税范围，不需贴花。
10、保理合同：保理是将应收款项转让给保理商(如银行)提前获得资金的业务，有的银行称为“商业发票贴现。虽然具有融资性质，但不属于借款合同，不需贴花。

[律师回复] 借款合同印花税税率
银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同要缴纳印花税。
借款合同按借款金额0.05‰计算，比如100万的借款合同，企业与银行双方需要分别缴纳印花税50元。
借款合同印花税免征情况
借款合同征收强调的对象是银行以及其他金融组织，是经过批准，具有经营金融业务许可证的单位。下面我们来看看具体哪些借款合同不需要缴纳印花税。
1、小微企业优惠：文件规定，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
2、与非金融机构的借款合同：企业与非金融机构(如小额贷款公司)签订的借款合同，因为合同对象不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。
3、与企业、个人之间的借款合同，包括企业之间的统借统贷合同，因为合同对象不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。
4、与金融机构签订的借款展期合同：经过协商仅延长借款合同还款期限签订的借款展期合同，暂不贴花。
5、与金融机构签订的委托贷款合同：在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不需印花。但委托金融单位贷款，金融单位与使用单位签订的借款合同应按规定贴花。
6、与金融机构签订的授信合同或额度协议：属于银行对借款人在一定期间内允许融资的额度计划，与“借款合同”有区别，不需贴花。
7、限额内的循环借款：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，按合同规定的最高借款限额的0.05‰贴花，在限额内发生的循环借款不需贴花。
8、与金融机构的贴现协议：不属于借款合同，不需贴花。
9、信用证押汇：虽然具有融资性质，但不属于印花税应税范围，不需贴花。
10、保理合同：保理是将应收款项转让给保理商(如银行)提前获得资金的业务，有的银行称为“商业发票贴现。虽然具有融资性质，但不属于借款合同，不需贴花。

[律师回复] 对于印花税减免有什么规定这个问题，解答如下, 印花税减免有什么规定
一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(令第11号)第四条规定：
下列凭证免纳印花税：
已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;
经财政部批准免税的其他凭证。
二、根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》((88)财税字第255号)
第十一条规定：“条例第四条所说的已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税，是指凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，仅备存查的兔贴印花。以副本或者抄本视同正本使用的，应另贴印花。”
第十二条规定：“条例第四条所说的社会福利单位，是指抚养孤老伤残的社会福利单位。”
第十三条规定：根据条例第四条第
(三)款规定，对下列凭证免纳印花税：
(一)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;
(二)无息、贴息贷款合同;
(三)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。

[律师回复] 对于股权转让印花税双方缴纳是哪些情况这个问题，解答如下,
一、股权转让印花税双方缴纳是什么情况
1、《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。
2、《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
3、《印花税暂行条例施行细则》
第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
4、《中华人民共和国印花税暂行条例》
第一条　在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当按照本条例规定缴纳印花税。
第二条　下列凭证为应纳税凭证:
购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
产权转移书据;
营业账簿;
权利、许可证照;
经财政部确定征税的其他凭证。
二、股权转让的风险
(一)公司负债风险
股权转让合同中，受让方最关心的应该是目标公司的负债问题。在实践中，股份出让方的债务以资产担保之债居多，同时还存在未决的诉讼和仲裁纠纷，以及知识产权侵权、产品质量侵权责任，以及可能或即将发生的公司与高级管理人员和技术骨干之间的劳资纠纷等。对于上述既有负债或潜在债务，股份出让方有的是知道的或应当知道的，有的是不知道或无法预计何时发生的。因此，处理原则和办法也是不同的。
(二)债务转让法律风险
1、既有债务转让中的法律风险
受让人需要全面了解既有债务的数额，是否设定了担保，利率以违约责任，债权人有无限制权利要求等，此类债务是否为不良债务等。对上述问题的考察，能使受让人在谈判中获得主动，并影响到交易的价格和受让后风险负担的大小，必须予以高度重视。
2、隐性债务转让中的法律风险
对于无法预计的负债，如果在股权转让协议预定的期限内发生，并且发生实际权利人的追索，该类责任或风险首先应当由目标公司承担，由此引发的股份转让的风险负担应当由股份转让协议约定。因此，有关债务承担问题应列入风险负担条款予以约定。受让方所争取的是与出让方划清责任，要求在正式交割前的所有负债，不管是故意还是过失，均由出让方承担。但是要注意到，股权的转移并不影响到债权人追索的对象，受让方在成为目标公司股东后，仍然需要清偿该债务，再根据股权转让合同向出让方追偿。

[律师回复] 您好，针对您的印花税怎么算，在什么情况下要缴纳印花税问题解答如下, 大概有以下13种情况需要交纳印花税，以及对应的税率如下：
1，购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人
2，加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花
3，建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花
4，建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花
5，财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。
6，货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花
7，仓储保管合同
包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花
8，借款合同
银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花
9，财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按收取的保险费收入1‰贴花
10，技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3‰贴花
1
1，产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让转让合同、商品房销售合同（包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据）按所记载金额0.5‰贴花
1
2，营业账簿
纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
1
3，权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元

[律师回复] 您好，针对您的如何解释股票印花税问题解答如下, 股票印花税指对新发行的各种形式的股票征收的印花税。以发行股票的有限公司为纳税人，主要包括有限保险公司和有限银行公司。股票印花税以股票的票面价值为计税依据。
在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。印花税有从价计征和从量计征两种征收方式。
在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：
1、立合同人，
2、立账簿人，
3、立据人，
4、领受人。
现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
1、购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同;
2、产权转移书据;
3、营业账簿;
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证;
5、经财政部确定征税的其它凭证;

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 股权转让印花税申报涉及材料：
1.股权转让信息登记表
2.股权买卖双方的身份证明
3.股权转让合同或协议
4.税务事项受理通知书印花税申报办理流程：
1.自然人股东完成股权转让，与工商部门申请个人股东股权转让变更登记。
2.自然人股东向地税部门或工商部门索取“股权转让信息登记表”并填报相关股权转让的情况。
3.自然人股东纳税人凭借股权转让信息登记表、股权买卖双方的身份证明及股权转让合同在地税部门申报办理股权转让登记手续。
4.地税部门审核资料开具《税务事项受理通知书》交自然人股东纳税人
5.地税部门并告知自然股东纳税人提供给地税部门核查的有关资料。股权转让缴纳印花税主要分两种情况：
1.根据财税[2005]11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的
A股、
B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率，按照“股权转让书据”交纳印花税。2007年5月30日，该税率已经由1‰调整为3‰。
2.根据国税发[1991]155号文件规定，企业股权转让所立的书据，即除书立的A股、
B股股权转让书据以外的股权转让合同，按照“产权转移书据”，按所载金额的万分之五缴纳印花税。我国6次印花税调整影响一览：

[律师回复] 您好，关于小微企业印花税可以免吗这个问题，我的解答如下, 小微企业印花税可以免吗
关于印花税，金融机构对小微企业的借款合同，免征印花税。其它没有免税优惠。
小微企业享受税收优惠政策主要涉及的税种
根据最新政策规定，符合条件的小微企业，可享受营业税、增值税、企业所得税和印花税的优惠政策。
当前小微企业增值税优惠的主要内容
自10月1日起至12月31日，对月销售额在3万元(含本数，按季纳税9万元)以下的增值税小规模纳税人，免征增值税;政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人。
当前小型、微型企业印花税优惠的主要内容
自11月1日至12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
小微企业享受增值税、印花税的税收优惠政策如何办理
享受暂免征收增值税、印花税的纳税人，无需向主管税务机关申请备案或审批，可直接在申报表或电子税务局相关申报模块中自行填报即可享受减免。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(令第11号)第四条规定：
下列凭证免纳印花税：
1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
2.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;
3.经财政部批准免税的其他凭证。
二、根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》((88)财税字第255号)第十一条规定：“条例第四条所说的已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税，是指凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，仅备存查的兔贴印花。以副本或者抄本视同正本使用的，应另贴印花。”
第十二条规定：条例第四条所说的社会福利单位，是指抚养孤老伤残的社会福利单位。
第十三条规定：“根据条例第四条第
(三)款规定，对下列凭证免纳印花税：
(一)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;
(二)无息、贴息贷款合同;
(三)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。

[律师回复] 您好，关于股权转让印花税如何交这个问题，我的解答如下, 股权转让印花税怎么交
1、非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
2、上市公司股权转让的印花税率：经批准，财政部决定，从2008年9月19号起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，税率保持1‰。即对对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券交易印花税，改为由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税，受让方不再征收。