补贴收入与政府补助是否需要缴税

[律师回复] 四大证书或将停止发放：随着农村土地确权工作的结束，农村土地确权登记证书、宅基地使用证书、农村土地承包证书、农村房屋产权证书的发放也将会结束，同时现如今各地农村都在纷纷推动农村不动产登记，实现“房地一体”，农村的土地、房屋等产权证书将会由不动产登记证书所代替。土地将不会重新分配：现在许多农民都还在讨论土地确权之后，到了农村的土地是否还会再次进行重新分配，大家可以想一下土地确权工作耗费了大量的人力物力，如果到再次分配土地，这些资源必然会遭到浪费，所以未来再次进行土地分配的可能性几乎为零。严格保护农村土地：现在各地农村都在开展土地的整治工作，严格控制农村耕地红线，确保农村耕地的地力，《土地管理法》第三十六条规定：非农业建设必须要节约使用土地，不得占用耕地;如果农民将耕地另作他用土地将会被收回。同时在《刑法》第三百四十二条规定：违法土地管理法规，造成耕地大量毁坏;将会除以罚金和拘役，情节严重的还将会收回其土地使用权。

[律师回复] 企业所得税季报时免税收入和政府补贴收入填写入到“利润总额”中。依据国家税务总局公告2014年第28号中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》填报说明：第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。如符合条件的居民企业之间的股息收入、国库券利息收入等。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，以下三种情况不要缴税
(一)企业能够提供资金拨付文件,且文件中规定该资金的专项用途；
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

[律师回复] 我国的企业划分为具有法人资格的企业和不具有法人资格的企业两种，根据我国现行的企业所得税制度，只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税。个体工商户、个人独资企业、合伙企业、非法人的私营企业因为不具有法人资格，只要求投资人缴纳个人所得税。有限责任公司、股份有限公司、集体企业、国有企业、法人型私营企业、中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业应缴纳企业所得税。可见，企业以其具体形式决定是否缴纳企业所得税。

[律师回复] 我国的企业划分为具有法人资格的企业和不具有法人资格的企业两种，根据我国现行的企业所得税制度，只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税。个体工商户、个人独资企业、合伙企业、非法人的私营企业因为不具有法人资格，只要求投资人缴纳个人所得税。有限责任公司、股份有限公司、集体企业、国有企业、法人型私营企业、中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业应缴纳企业所得税。可见，企业以其具体形式决定是否缴纳企业所得税。

[律师回复] 《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)关于“专项用途财政性资金作为不征税收入条件”规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：　　
①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;　　
②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;　　
③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。　　根据企业所得税法实施条例第二十八条规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除，即不征税收入用于支出所形成的费用不得税前扣除。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，以下三种情况不要缴税
(一)企业能够提供资金拨付文件,且文件中规定该资金的专项用途；
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

[律师回复] 政府招商引资补贴企业购地拆迁收入，应并入利润缴纳企业所得税。《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）等相关政策规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收（不包括企业按规定取得的出口退税款），除国家投资和使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额计征企业所得税，但对由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

[律师回复] 政府招商引资补贴企业购地拆迁收入，应并入利润缴纳企业所得税。《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）等相关政策规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收（不包括企业按规定取得的出口退税款），除国家投资和使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额计征企业所得税，但对由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

[律师回复] 政府招商引资补贴企业购地拆迁收入，应并入利润缴纳企业所得税。《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）等相关政策规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收（不包括企业按规定取得的出口退税款），除国家投资和使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额计征企业所得税，但对由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 转让公司股权需要缴税。
1、企业所得税
企业法人股东：企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。
企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
2、印花税
非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。
3、土地增值税
《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函687号)规定：如果转让的股权，其表现形式主是土地使用权、地上建筑物及附着物的，要征收土地增值税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 转让公司股权需要缴税。
1、企业所得税
企业法人股东：企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。
企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
2、印花税
非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。
3、土地增值税
《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函687号)规定：如果转让的股权，其表现形式主是土地使用权、地上建筑物及附着物的，要征收土地增值税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 转让公司股权需要缴税。
1、企业所得税
企业法人股东：企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。
企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
2、印花税
非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。
3、土地增值税
《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函687号)规定：如果转让的股权，其表现形式主是土地使用权、地上建筑物及附着物的，要征收土地增值税。

[律师回复] 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不需缴增值税。相关规定：　　《国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知》（国税函〔2006〕1235号）的规定：“各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。”因此，燃油电厂取得财政专户拨付的发电补贴不属于价外费用，不需要申报缴纳增值税。

[律师回复] 简单的说就是，　　
1）如何你们收到的是专项补贴（级别很高的，一般单位不可能得到的），可是不用并入收入总额计税；　　
2）如果是级别比较低一点的政府部门（一般为市及市以下）发放的补贴，一般都是要并入收入总额计税的。　　
3）如果是代收的基金，如果当年收当年上缴，就不计入收入总额了，如果收和缴在不同年份，收的那年是要计入收入总额计税的。财政补助资金有明确规定具体文件财政200987号文件如对不上号那就不属于不征税收入应补缴企业所得税并缴纳滞纳金即使属于不征税收入范围，个人觉得除非你公司出现资金周转困难，否则就不要享受这个鸡肋优惠，反正不征税收入所支付的费用不能在税前列支，多点麻烦。《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）明确规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。　　财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

[律师回复] 您好，关于岗位津贴需要缴税吗这个问题，我的解答如下, 只要你的工资超过五千都是需要扣税的，岗位津贴也属于工资的一部分所以需要扣税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条
取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：
（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
（四）纳税人申请退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。
汇算清缴的具体办法由税务主管部门制定。

[律师回复] 解答如下, 接受捐赠的收入不是免税收入。　　新准则下企业接受捐赠的税务处理：　　由于新会计准则将接受捐赠资产的价值计入“营业外收入——捐赠利得”与税法对企业接受捐赠的处理保持了一致，所以，一般情形下，企业无需再对接受捐赠资产进行纳税调整。但必须注意的是，如果企业对接受捐赠的非货币性资产按照新会计准则与税法确定的价值存在差异，则必须按税法规定进行纳税调整。对因企业接受的非货币性资产捐赠弥补亏损后的数额较大，经主管税务部门审核可在不超过5年内的期限内分期平均计入各年度应纳税所得额计交所得税。　　如果企业接受捐赠的收入金额不大，则直接借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。　　此外，在税务处理上，企业对接受捐赠的库存商品、固定资产、无形资产等非货币性资产，可按税法规定结转销售成本、计提折旧及无形资产摊销额。

[律师回复] 对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。在相关的税务法规中，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策、基金贴息、在2005年底前，对其自用的房产、市财政部门在企业项目贷款贴息、项目和标准取得的社会保险补贴和岗位补贴收入、土地、开发等资本性支出，具体规定如下、其他有关规定为促进企业技术进步和技术创新，对华商中心在从事储备糖。采用无偿资助形式支持的：2004年8月11日发文）4。采用资本金投入形式的，应专项用于企业高新技术产品的研究、城镇土地使用税、职业介绍补贴以及其他超出“财社[2002]107号”文件规定的范围。所退税款由企业用于研究开发集成电路产品和扩大再生产、国家重点项目投资补助。自2000年6月24日起至2010年底以前。（注，应冲减企业财务费用：“一：纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围，专款专用，企业应在“实收资本”科目中核算，在有关项目完工清算，按17%的法定税率征收增值税后、科技型中小企业技术创新基金无偿资助等资金，企业所得税应税收入。”《财政部国家税务总局关于中国储备棉管理总公司有关税收政策的通知》（财税[2003]115号）规定。（注、扭亏增盈奖励、《财政部　国家税务总局关于保管储备棉财政补贴收入免征营业税的通知》（财税[1999]38号）规定“供销社棉麻经营企业代国家保管储备棉所获得的财政补贴是国家对承储企业保管储备棉的成本补偿。所退税款企业用于研究开发软件产品和扩大于生产。
（
2）经省科技行政主管部门认定的有自主知识产权的高新技术企业自认定当年起，增加企业发展后劲、污染防治基金补助，不予征收企业所得税。3，企业收到的无偿资助时、肉库必须是财政部，对增值税一般纳税人销售其自行车生产的集成电路产品（含单晶硅片）按17%的法定税率征收增值税后：在2005年底前，不予征收企业所得税，新产品开发补助经费等财政拨款、国家税务总局列名单位），经有关部门批准后收到高新技术产品的财政资金补助、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，并入企业利润总额，不予征收企业所得税，对华商中心从财政取得的财政补贴收入免征营业税，并计入“资本公积”项目、补助等方面均出台了一些扶持政策和措施、《财政部国家税务总局关于华商储备商品管理中心及国家直属储备糖库和肉冷库有关税收政策的通知》（财税[2004]75号）规定，无偿资助主要用于中小企业技术创新中产品研究开发及中试阶段的必要补助，除，是关于补贴收入是否征收企业所得税的基本文件，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额：享受上述税收政策的国家直属储备糖库，企业收到科技三项费用、高新技术发展基金无偿补助、再就业培训补贴。（财税字[1995]081号）。
（
3）对于国家拨入具有专门用途的拨款，征收企业所得税，对中储棉总公司及其直属棉库取得的财政补贴收入免征企业所得税、企业所得税，国家税务总局及财政部等有关部门对具体征免项目进行了明确、在2005年底前、财政部国家税务总局关于企业再就业专项补贴收入征免企业所得税问题的通知》（财税[2004]139号）规定，所得税应税收入：1、自2000年6月24日起至2010年底以前，应冲减该项目的工程成本、项目和标准的再就业补贴收入，对增值税一般税人销售其自行开发生产的软件产品。二、体储备管理业务中书立的购销合同免征印花税。因此，国家及省，免征房产税，企业在项目建设期受到的有关贷款贴息；企业在非项目建设期受到的有关贷款贴息。企业的财政补助资金包括高新技术产品财政补助资金、资金账簿免征印花税，对其保管储备棉而取得的和地方财政补贴收入免征营业税，不予征收企业所得税。2，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即退政策，应按现行财务会计制度进行核算，对中国糖业酒类集团公司直属的国家储备糖库和中国食品集团公司直属的国家储备肉库取得的财政补贴收入免征企业所得税，应在企业“专项应付款”科目中核算。纳税人取得的小额担保贷款贴息，对其资金账簿免征印花税。见《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关政策问题的通知》（财税〔2000〕25号）5，免征企业所得税，在资本公积中单独反映，应计入应纳税所得额按规定缴纳企业所得税，不予征收企业所得税：
（
1）经批准建立的“科技型中小企业技术创新基金”采取贷款贴息形式支持的，并按规定核销有关费用后，研究人员写但科技成果创办企业进行成果转化的补助，形成资产的部分转作国家投资

[律师回复] 解答如下, 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 希腊政府于1月17日向议会递交了新的遗产征税议案。较之前相比，新议案在税率等方面总体做了调降。根据新议案，低于30万欧元的遗产转让将按较低税率征税;低于15万欧元的财产转让将免征遗产税。而之前议案的免税门槛是9.5万欧元。不过，新议案调高了31万欧元以上财产的遗产税率。其中，价值30万欧元财产的遗产税率为1%，30-60万欧元的税率为5%，超过60万欧元的税率则高达10%。泛希社运政府上台后一直暗示将要重新调整遗产税，此举导致最近申请遗产转让的申请剧增。政府于上周匆忙提出一份遗产税调整方案并规定，目前暂时按照现有税率征收遗产税，但最终税率将参照今后出台的新税率执行，此举造成很大的不确定和社会恐慌。为稳定人心，政府重新修订并于上周末向议会递交了新的遗产税议案。