关于免予税务行政处罚的规定是什么

[律师回复] 对行政违法行为减免处罚的规定是在《行政处罚法》中规定的,但在税务行政执法过程中应当如何减免处罚并无明确规定,以至税务执法人员有争议.一般认为,税收征管法相对行政处罚法是特别法。

[律师回复] 一般章程
税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款之外的其他处罚适用一般程序。
一、税务机关对公民、法人和其他组织处以一般程序的行政处罚时，在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人享有陈述、申辩的权利。
二、当事人要求陈述、申辩的，应在收到税务行政处罚告知事项之日起3日内向税务机关陈述、申辩，进行陈述、申辩可以采取口头形式或书面形式。采取口头形式进行陈述、申辩的，税务机关可以记录。当事人对《听取陈述申辩笔录》审核无误后应签字或者盖章。

[律师回复] 免于刑事处罚的成立条件是“犯罪情节显著轻微，社会危害不大”可见已经构成犯罪了。
公务员考试公告中有规定，因犯罪受过刑事处罚的人员，不得报考。
法院判决免于刑事处罚也会留案底的。根据《刑法》的相关规定，免于刑事处罚，是人民法院认定某种行为构成犯罪，因犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，判决免予刑罚的一种处罚，是有罪而免罚，仍然构成刑事犯罪。因此会对从事公务员有影响
一般来讲，针对你所说的免予刑事处罚能过政审吗这个问题，一般不能。

[律师回复] 不予处罚是指行为人的行为不构成应受行政处罚的违法行为或者行为人虽实施了违法行为，但由于法定原因而免除处罚。不予处罚的情形有以下几种：
第
一，精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时实施违法行为的，不予行政处罚，但是处罚机关应当责令监护人严加看管和治疗。间歇性精神病人在精神正常时和能辨认或者能控制自己行为时，应对实施的违法行为负责，接受行政处罚。
第
二，不满14岁行为人实施违法行为的，因其未达行政处罚责任年龄，不予处罚，但要责令其监护人加以管教。
第
三，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
第
四，违法行为在两年内未被发现的，法律另有规定除外。

[律师回复] 税务行政相对人有以下情形之一的，不予行政处罚：
(一)因不可抗力导致税务行政相对人有税收违法行为的;
(二)因国税机关原因导致税务行政相对人有税收违法行为的;　
(三)税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的税务行政处罚不予处罚;　　
(四)不满十四周岁的人有税收违法行为的;　　
(五)精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有税收违法行为的;
(六)税收违法行为在五年内未被发现的;　　
(七)其他依法应当不予行政处罚的情形。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, (一)经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠： 1.批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度免征所得税两年，是指： (1)批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税; (2)批准的高新技术开发区内新办的高技术企业，自投资年度起免征所得税两年。 2.为了支持和鼓励发展 第三产业企业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业)，可按产业政策在一定期限内减征或免征所得税。具体规定如下： (1)对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行为，即：乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所得，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所得的收入暂免征收所得税。 (2)对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术收入暂免征收所得税; (3)对新办的核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营性单位，自开业之日起， 第一年至 第二年免征所得税。 (4)对新办的核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税; (5)对新办的核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税一年。 (6)对新办的三产企业经营业务的，按其经营企业(以其实际经营额计算)来确定减免税政策。 3.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或免征所得税。是指： (1)企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资料和主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年; (2)企业利用本企业的大宗煤歼石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建筑产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年; (3)为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。 4.国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税，是指： 在国家规定的老根据地、地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税三年。 国家确定的贫困县的农林信用社在1995年底前可继续免征所得税。 5.企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税;年净收入超过30万元的部分依法缴纳所得税。 6.企业遇有风、火、水、震等自然灾害，可在一定期限内减征或免征所得税，是指： 企业遇有风、火、水、震等自然灾害，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。 7.新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可减征或免征所得税。是指： (1)新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总额的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年，当年安置待业人员比例的计算公式为： 当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数÷(企业原从业人员总额+当年安置待业人员人数)×100%。 (2)劳动就业服务企业免税期满，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审查批准，可减半征收所得税二年，当年安置待业人员比例的计算公式： 当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数/企业原从业人员总数×100%。 (3)享受税收优惠的待业人员包括待业青年，国有企业转换经营机制的富余职工，机关事业单位精减机构的富余人员，农转非人员和两劳释放人员。 (4)劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。 8.高等学校和中小学校办工厂，可减征或免征所得税，是指： (1)高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税; (2)高等学校和中小学校举办各类进修斑、培训班的所得，暂免征收所得税; (3)高等学校和中小学校享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理，经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠： ①将原有的纳税企业转为校办企业; ②学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业; ③学校向外单位投资举办的联营企业。 ④学校与其他企业联合创办的个人、单位和企业; ⑤学校校办企业转租给个人经营的企业; ⑥学校将校办企业承包给个人经营的企业。 (4)享受税收优惠政策的高等学校和中小学校的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。 9.民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税，是指： (1)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。 (2)享受税收优惠政策的“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和残肢体残疾。 (3)享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合下列条件： ①具有国家规定的开办企业的条件; ②安置“四残”人员达到规定的比例; ③生产和经营项目符合国家的产业政策，并适宜残疾人从事生产劳动或经营; ④每个残疾职工都有适当的劳动岗位; ⑤有必要的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施; ⑥有严格、完善的各项管理制度，并建立了“四表一册”(企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册)。 10.乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取10%的办法。 1 1.水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间免征所得税。是指： 水利工程管理单位利用自身拥有的自然资源，从事种植业、养殖业、旅游业(不包括核算的宾馆、饭店、招待所)取得的所得，进行农产品初加工所取得的所得和服务于水利工程自身的建筑业所得，在1995年底以前免征所得税。 1 2.对地质矿产部所属的地质勘探单位的所得，在1994年底以前减半征收所得税。 1 3.新成立的对外承包公司的境外收入免征五年所得税的政策，可执行到1995年底。 1 4.生产副食品的企业在“八五”期间减征或兔征所得税，是指： (1)对专门生产酱油、醋、豆制品、腌制品、酱腌菜、糖制小食品、儿童食品、小糕点、果脯蜜饯、果汁果酱、干菜调料(不包括味精)和饲料加工的企业，在1995年底以前减半征收所得税。 (2)对新办的某些食品工业企业，在1995年以前免征所得税一年。 (3)对生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间，其产品不进入市场，实行内部供应价格，在1995年底以前免征所得税。 (4)新恢复的传统名特食品企业，在1995年底前减半征收所得税。 1 5.新办的饲料工业企业，在1995年底以前免征所得税。

[律师回复] 1、聋哑人或者盲人犯罪的，可以从轻、减轻或者免除处罚;
2、预备犯，可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚;
3、犯罪中止，没有造成损害的，应当免除处罚;
4、共同犯罪中的从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚；
5、胁从犯，应当按照犯罪情节减轻处罚或者免除处罚;
6、自首犯罪分子，其犯罪较轻的，可以免除处罚;
7、有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚;
8、自首又有重大立功表现的，应当减轻或者免除处罚;
9、正当防卫明显超过必要限度造成重大损害的，应担负刑事责任，但是应当减轻或者免除处罚。

[律师回复] 税务局（稽查局） 不予税务行政处罚决定书
国税不罚? ? 号
: 经我局（所）

，你单位存在以下违法事实：
上述行为违反
规定，鉴于上述税收违法行为
，依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条第二款、第三十八条第一款第（二）项规定，现决定不予行政处罚。 如对本决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法向
申请行政复议，或者自收到本决定书之日起三个月内依法直接向人民法院起诉。 税务机关（签章） 年 月 日
使 用 说 明 1．本决定书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十六条、《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条、第三十八条设置。 2．适用范围：税务机关对违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的案件；或者违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，五年后发现的案件作出决定时使用。 3．“经我局（所）
”：横线处填写“于
年
月
日至
年
月
日对你（单位）
年
月
日至
年
月
日
情况进行检查”，或者“对你单位
情况进行检查核实”。 4．“上述行为违反
规定”横线处可根据实际情况在正文直接填写相关法律规定条款。 5.“鉴于上述税收违法行为
”：横线处根据实际情况，填写显著轻微，且能主动改正；或者属于超过五年被发现的违法行为。 6.“向
”横线处填写有权受理行政复议申请的上级税务机关的具体名称。 7．本决定书与《税务文书送达回证》一并使用。
8．文书字轨设为“不罚”，稽查局使用设为“稽不罚”。 9．本决定书为A4竖式，一式三份，一份送纳税人或者扣缴义务人或者其他当事人，一份送征收管理单位，一份装入卷宗。

[律师回复] 按照《中华人民共和国治安管理处罚法》的规定，符合以下五种情形之一的，由局长办公会根据《中华人民共和国治安管理处罚法》的规定及具体案情，决定是否免予行政处罚：
1、情节特别轻微的；
2、出于他人胁迫或者诱骗的；
3、主动投案向公安机关如实陈述自己的违法行为的；
4、有立功表现的；
5、盲人或者又聋又哑的人违反治安管理的。

[律师回复] 免予处罚，是指已经构成违法，但因为有特殊情况，所以，免除了处罚。
不予处罚，是指本来法律有明确规定，但因为一些原因，不予处罚。

[律师回复]
一、免予刑事处罚。

1、概念：是指被告人的行为构成犯罪，但因犯罪情节轻微，而判决免予刑罚的一种处罚。

2、认定被告人有罪。

3、法律依据。
刑法第三十七条：对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚，但是可以根据案件的不同情况，予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部门予以行政处罚或者行政处分。

4、适用的范围：可以是任何一种犯罪。


二、免除处罚。

1、概念：是指被告人具有某一法定量刑情节，人民法院判决免除刑罚的一种处罚。

2、认定被告人有罪。

3、常见的情形。

（1）对于中止犯，没有造成损害结果的，应当免除处罚。

（2）犯罪以后自首，罪行较轻的可以免除处罚。

（3）自首又有重大立功表现的应当减轻或者免除处罚。

（4）又聋又哑的人或者盲人犯罪，可以从轻、减轻或者免除处罚。

（5）正当防卫明显超过必要限度造成重大损害的，应当负刑事责任，但是应当减轻或者免除处罚。

（6）紧急避险超过必要限度造成不应有的损害的，应当负刑事责任，但是应当减轻或者免除处罚。

（7）对于预备犯，可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚。

（8）对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
（9）对于被胁迫参加犯罪的，应当按照他的犯罪情节减轻处罚或者免除处罚。
（10）行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。


4、适用范围：被告人具有某一法定量刑情节，并且该法定情节允许“免除处罚”的情形。

[律师回复] 你好，免予刑事处罚意味着已经构成犯罪，但情节轻微，不予刑事处罚，一般在免于刑事处罚的同时都会做出行政处分的建议。

[律师回复] 你好，关于你提出的问题我想说会的。因为罪名已经成立。以上就是公安免予刑事处罚的税务案件 问题的解答，希望对你有所帮助。

[律师回复] 一、税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款的，在作出行政处罚决定之前，应当当场告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。税务机关的执法人员应当场听取当事人的陈述、申辩，对当事人提出的事实、理由和证

[律师回复] 税务局（稽查局） 不予税务行政处罚决定书
国税不罚? ? 号: 经我局（所），你单位存在以下违法事实：上述行为违反规定，鉴于上述税收违法行为

[律师回复] 当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：
　　
(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的；
　　
(二)受他人胁迫有违法行为的；
　　
(三)配合行政机关查处违法行为有立功表现的；
　　
(四)其他依法从轻或者减轻行政处罚的。

[律师回复] 不予处罚，是指因具有法律、法规所规定的特殊事由，公安机关对某些形式上虽然违反治安管理但实质上不应当承担法律责任的人不适用治安管理处罚。免予处罚是指行政机关依照法律、法规的规定，考虑到有法定的特殊情况存在，对本应给予处罚的违法行为人免除对其适用行政处罚。它与不予处罚的规定有本质的区别。不予处罚是针对违法事实不构成行政处罚意义的违法，不应该处罚而不对行为人进行处罚的情况；而免予处罚是针对违法事实已构成行政违法而只是由于考虑存在。

[律师回复] 涉税犯罪是学理上的概念，是对与税收征收管理有关的犯罪行为的通称。按犯罪主体可划分为以下两类：
（1）由纳税人、扣缴义务人等实施的危害税收征管罪；
（2）由征税人员等国家机关工作人员实施的渎职罪。

[律师回复] 免予处罚是指行政机关对虽有违法行为，但情节轻微，且经过批评教育后改正的违法行为人免予处罚的一种处理措施。
它与不予处罚的规定有本质的区别。不予处罚是针对违法事实不构成行政处罚意义的违法，本不应该处罚而不对行为人进行处罚的情况；而免予处罚是针对违法事实已构成行政违法而只是由于考虑到有特殊情况存在，如：情节显著轻微等，不再科处行政处罚的情况。

[律师回复]
1、不予处罚和免予处罚
　　
（1）不予处罚是指行为人的行为不构成应受行政处罚的违法行为或者行为人虽实施了违法行为，但由于法定原因而免除处罚。不予处罚的情形有以下几种：
　　
①精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时实施违法行为的，不予行政处罚，但是处罚机关应当责令监护人严加看管和治疗。间歇性精神病人在精神正常时和能辨认或者能控制自己行为时，应对实施的违法行为负责，接受行政处罚。
　　
②不满14岁行为人实施违法行为的，因其未达行政处罚责任年龄，不予处罚，但要责令其监护人加以管教。
　　
③违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
　　
④违法行为在两年内未被发现的，法律另有规定除外。
　　
（2）免予处罚
　　免予处罚是指因有法律、法规所规定的法定事由存在，行政执法机关对某些形式上虽违法但实质上不应承担违法责任的人不适用行政处罚的行为。
　　
2、应当处罚和可以处罚没有明确的区别和使用情况。
　　
3、从轻处罚和减轻处罚
　　
（1）从轻处罚
　　从轻处罚是指在法定处罚种类和幅度内对行为人适用较轻种类或者较小幅度的处罚，减轻处罚是指在法定的最轻处罚种类和最小处罚幅度以下给予处罚。
　　《行政处罚法》第二十五条和第二十七条规定了应当从轻、减轻处罚的五种法定情节：
　　
①已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的；
　　
②主动消除或者减轻违法行为危害后果的；
　　
③受他人胁迫有违法行为的；
　　
④配合行政机关查处违法行为有立功表现的；
　　
⑤其他依法从轻或者减轻行政处罚的。
　　
（2）减轻处罚
　　减轻处罚是指判处低于法定最低刑的处罚。
　　根据我国刑法规定，减轻处罚有两种情况：
　　一是犯罪分子具有刑法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚；
　　二是犯罪分子虽然不具有刑法规定的减轻处罚情节，但是根据案件具体情况，判处法定最低刑认为较重时，经最高人民法院核准，也可以在法定最低刑以下判处刑罚。
　　《刑法》修正案（八）对减轻处罚做出了更明确的规定：“犯罪分子具有本法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚；本法规定有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。
　　“犯罪分子虽然不具有本法规定的减轻处罚情节，但是根据案件的特殊情况，经最高人民法院核准，也可以在法定刑以下判处刑罚。”