律图审稿专业委员会3轮严审

你好,我上个月被我们公司辞退了,因为公司一般都是第二个月结上个月的工资,然后这个月公司就把辞退我的那一份补偿金发给了我但是,跟我预计的金额不一样,打电话咨询了公司,公司说因为抵扣了税,我想请问辞退补偿金税前抵扣吗?企业可以进行税前扣除吗

帮助10人 4.7w浏览 匿名 2020-07-04 广东湛江
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律师解答 共2条
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    企业支付给离职人员的离职补偿金不可以作为工资、薪金支出在企业所得税税前扣除,并且不得作为计算职工福利费等的基数,离职补偿应作应纳税所得额调整处理。企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费,在进行年度企业所得税汇算清缴时,对当年度“预提费用”科目发生额进行纳税调整,待职工从企业离职并实际领取离职补偿费后,企业可按规定进行税前扣除。根据目前税法的相关规定,职工辞退福利既不属于工资薪金也不属于职工福利费,而应属于与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的支出。
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    14 2020-07-04
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    可以。国家税务总局财政部规定单位支付给劳动者的一次性经济补偿金收入,包括补助费、经济补偿金等,(在当地去年职工平均工资3倍数额以内的部分),免征个人所得税,超过的部分,由单位代扣代缴个人所得税;企业对退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴,以及补偿支出,所有与取得应纳税收入有关的必要的支出的原则上可以在企业所得税税前扣除。就是说,上税部分的计算方法是对于一次性经济补偿金超过上年职工平均工资3倍数额的部分,应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大等相关因素,对个人取得的一次性经济补偿收入,可视为一次取得数月的工资、薪金收入,可以分期。各种补偿性支出数额较大,一次性摊销对当年企业所得税收入影响也较大的,但具体操作以当地实际情况为准。
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    8 2020-07-04
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辞退补偿金税前抵扣,企业可以进行税前扣除吗?
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企业的罚没款能税前抵扣吗?
企业的罚没款不能税前抵扣,这不在税前扣除项目范围内,根据企业所得税相关法律规定,企业违法经营被处以的罚款罚金,属于行政处罚,不能进行税前扣除,在计算所得税应纳税额的时候,应该计算在内。
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社保抵扣是税前还是税后
社保费用的抵扣是在税前扣除,缴纳个人所得税的时候,应该先减去职工要缴纳的社保费,如果减去职工缴纳的社保费以后,实际工资收入已经不够5000元,在这种情况下就不需要交纳个人所得税,社保费和个税都是由公司代扣的。
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税收起征点是多少
[律师回复] 解析:
根据现行法规,个人所得税的起征点定为每月五千元人民币。具体而言:
1.薪资区间在一到五千元人民币的,包含五千元人民币的部分,适用的个税税率为零;
2.薪资区间在五千至八千元人民币的,包含八千元人民币的部分,适用的个税税率为百分之三;
3.薪资区间在八千至十七千元人民币的,包含十七千元人民币的部分,适用的个税税率为百分之十;
4.薪资区间在十七千至三万元人民币的,包含三万元人民币的部分,适用的个税税率为百分之二十;
5.薪资区间在三万至四万元人民币的,包含四万元人民币的部分,适用的个税税率为百分之二十五;
6.薪资区间在四万至六万元人民币的,包含六万元人民币的部分,适用的个税税率为百分之三十;
7.薪资区间在六万至八万五千元人民币的,包含八万五千元人民币的部分,适用的个税税率为百分之三十五;
8.薪资超过八万五千元人民币的部分,适用的个税税率为百分之四十五。
法律依据:
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率:
(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;
(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
第六条
应纳税所得额的计算:
(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;
四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;
国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;
专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。
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土地增值税可以进项税抵扣吗?
不能抵扣进项税。土地增值税是将房地产转让价与投入成本比较,根据增值程度来确定不同税率的,增值率越高税率也越高。税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。
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取保候审算进侦查期限吗
[律师回复] 解析:
取保候审的侦查期间,法律规定其最长时限为六个月,然而具体的执行时间将依据案件的实际状况来确定。
根据相关法律规定,公安机关有权根据具体情况对犯罪嫌疑人采取刑事拘留措施,并在三日内向检察机关提出申请,请求批准逮捕。若情况特殊,公安机关可申请延长一至四日。而检察机关通常会在七日内作出是否批准逮捕的决定。对于流窜作案、团伙作案或者多次作案的重大嫌疑分子,公安机关在提请批捕时,可以申请延长至一个月。因此,刑事拘留的最长期限一般为十余天,最长可达三十七天。
被逮捕之后,侦查期限一般不得超过两个月。但对于案情较为复杂的案件,经过上级人民检察院批准,侦查期限可以延长一个月。若是在交通不便的地区、涉及重大犯罪集团的案件、流窜作案等情况下,经过省级人民检察院批准,侦查期限还可以再次延长两个月。对于可能判处十年以下有期徒刑的嫌疑人,经过省级人民检察院批准,侦查期限还可以再次延长两个月。因此,在公安阶段的时间一般为两个半月至三个月左右,最长可达八个月。
法律依据:
《刑事诉讼法》第六十七条
人民法院、人民检察院和公安机关对有下列情形之一的犯罪嫌疑人、被告人,可以取保候审:
(一)可能判处管制、拘役或者独立适用附加刑的;
(二)可能判处有期徒刑以上刑罚,采取取保候审不致发生社会危险性的;
(三)患有严重疾病、生活不能自理,怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女,采取取保候审不致发生社会危险性的;
(四)羁押期限届满,案件尚未办结,需要采取取保候审的。
取保候审由公安机关执行。
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进口增值税发票抵扣期限
增值税发票抵扣期限延至180日。增值税一般纳税人,在收到增值税专用发票后,在发票开具日期起180天之内认证,可以抵扣进项税,当期够抵扣不完的,可以留抵。
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违约金可以抵扣进项税吗
如果是按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费等,进项税可以扣除。但如果是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的。
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