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内部控制中,职责分离指什么

帮助5人 10w+浏览 匿名 2020-08-24 北京延庆区
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律师解答 共1条
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    根据你的问题解答如下,   内部控制中,职责分离是指了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工。  
    首先是会计电算化使用部门与业务部门的职责相分离(业务部门指产生原始数据的部门或人员),尽可能保持不相容职能(如业务授权、执行、保管和记录)的分离;  
    其次是财务部门电算化岗位内部的职责分离。通过进行内部职责分工,以补救不相容职能集中化的不足。  例如在手工会计信息系统中其岗位设置一般为会计主管、出纳、稽核、会计核算各岗等基本会计工作岗位。
    全文
    7 2020-08-24
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