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朋友想知道关于税务处理的知识,所以现在想咨询一下一般来说企业分立特殊重组的税务处理是什么呢?

帮助10人 9.7k浏览 匿名 2017-06-10 云南普洱
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    国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)第十四条规定:“企业发生分立,被分立企业不再继续存在,应按照财税[2009]60号文件规定进行清算。被分立企业在报送《企业清算所得纳税申报表》时,应附送以下资料:   
    (一)企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件;   
    (二)被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告;   
    (三)企业债务处理或归属情况说明;   
    (四)主管税务机关要求提供的其他资料证明。”   第十五条规定:“企业分立,分立企业涉及享受《税法》第五十七条规定中就企业整体(即全部生产经营所得)享受的税收优惠过渡政策尚未期满的,仅就存续企业未享受完的税收优惠,按照财税[2009]59号文件第九条规定执行;注销的被分立企业未享受完的税收优惠,不再由存续企业承继;分立而新设的企业不得再承继或重新享受上述优惠。分立各方企业按照《税法》的税收优惠规定和税收优惠过渡政策中就企业有关生产经营项目的所得享受的税收优惠承继问题,按照《实施条例》第八十九条规定执行。   2、企业分立特殊重组的税务处理   根据财税[2009]59号的规定,如果分立满足以下几个条件,则可以使用特殊税务处理:
    (1)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的;
    (2)企业分立后的连续12个月内不改变分立资产原来的实质性经营活动;
    (3)取得股权支付的原主要股东,在分立后连续12个月内,不得转让所取得的股权;
    (4)被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权,分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动,且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。   特殊税务处理方法如下:   
    (1)分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础,以被分立企业的原有计税基础确定;   
    (2)被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继;   
    (3)被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补;   
    (4)被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称“新股”),如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权(以下简称“旧股”),“新股”的计税基础应以放弃“旧股”的计税基础确定。如不需放弃“旧股”,则其取得“新股”的计税基础可从以下两种方法中选择确定:直接将“新股”的计税基础确定为零;或者以被分立企业分立出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础,再将调减的计税基础平均分配到“新股”上;   
    (5)暂不确认有关资产的转让所得或损失的,其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。   非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)   另外,《国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)第二十七条规定:“企业发生分立,应准备以下资料:   
    (一)当事方企业分立的总体情况说明。情况说明中应包括企业分立的商业目的;   
    (二)企业分立的政府主管部门的批准文件;   
    (三)被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值和计税基础等相关资料;   
    (四)证明重组符合特殊性税务处理条件的资料,包括分立后企业各股东取得股权支付比例情况、以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等;   
    (五)工商部门认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料;分立后,分立和被分立企业工商营业执照复印件;分立和被分立企业分立业务账务处理复印件;   
    (六)税务机关要求提供的其他资料证明。”
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    11 2017-06-10
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    企业分立特殊重组的税务处理是:   
    (1)分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础,以被分立企业的原有计税基础确定;   
    (2)被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继;   
    (3)被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补;   
    (4)被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称“新股”),如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权(以下简称“旧股”),“新股”的计税基础应以放弃“旧股”的计税基础确定。如不需放弃“旧股”,则其取得“新股”的计税基础可从以下两种方法中选择确定:直接将“新股”的计税基础确定为零;或者以被分立企业分立出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础,再将调减的计税基础平均分配到“新股”上;   
    (5)暂不确认有关资产的转让所得或损失的,其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。   非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)
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    14 2017-06-10
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企业分立特殊重组的税务处理是什么呢
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企业分立特殊重组的税务处理是多少?
1、分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础,以被分立企业的原有计税基础确定。2、被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继。3、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补。
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企业分立特殊重组的税务处理有什么条件
1、符合财税[2009]59号第五条的规定2、被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权,即企业分家,股东不分家的情况。3、分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动4、被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。
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盗窃罪跟欠网贷哪个罪重
[律师回复] 解析:
对于那些长期拖欠网贷借款且品行极其恶劣者,其行为已构成犯罪,涉嫌触犯了《刑法》中的贷款诈骗罪。该罪名通常表现为行为人通过捏造事实、故意掩饰真相等手段,从银行或其他金融机构非法获得贷款的方式进行诈骗活动。
其中,所谓的“捏造事实”,是指行为人在事实上并不存在的情况下,编造虚假信息来获取银行或其他金融机构的信任;而“故意掩饰真相”则是指行为人故意掩盖客观存在的某些事实,从而误导银行或其他金融机构做出错误判断。
在实践中,行为人实施贷款诈骗的手法主要包括以下几种常见形式:
首先,行为人可能会编造引进资金、项目等虚假理由,以此欺骗银行或其他金融机构发放贷款;
其次,行为人也可能利用虚假的经济合同,诱骗银行或其他金融机构给予贷款;
此外,行为人还可能使用虚假的证明文件,如营业执照、税务登记证等,来获取银行或其他金融机构的贷款;
最后,行为人还可能利用虚假的产权证明作为担保,或者超过抵押物价值进行重复担保,从而骗取银行或其他金融机构的贷款。除此之外,还有一些其他的诈骗手法,例如伪造单位公章、印鉴进行骗贷,用假币作为抵押进行骗贷,以及先借贷后采取欺诈手段拒绝偿还贷款等情况。
法律依据:
《刑法》第一百九十三条
有下列情形之一,以非法占有为目的,诈骗银行或者其他金融机构的贷款,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;
数额巨大或者有其他严重情节的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;
数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产:
(一)编造引进资金、项目等虚假理由的;
(二)使用虚假的经济合同的;
(三)使用虚假的证明文件的;
(四)使用虚假的产权证明作担保或者超出抵押物价值重复担保的;
(五)以其他方法诈骗贷款的。
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企业重组是否要破产呢
我们的工作、学习甚至平常生活过程中,相信会遇到很多法律方面的问题,本篇文章对我们可能遇到的法律问题作出了具体的法律知识解答,希望可以通过这篇文章帮助您了解更多与企业重组是否要破产呢相关的法律方面知识。
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公司经营
帮信罪企业退赔怎么判
[律师回复] 解析:
在司法实践中,为配合追缴赃款而实施协助网络信息犯罪活动的行为被视为犯罪行为之一。
然而,这并不意味着此类罪犯将面临严重的刑事责任。实际上,如果能够积极退回赃款,就会相应地减轻其处罚;而在犯罪性质并非特别恶劣的情况下,甚至可以考虑免除其刑事处罚。
根据现行国家法律法规,对于犯下此项罪名的人士,通常会被判处三年以下有期徒刑、拘役或者承担罚金等行政罚款手段作为惩罚。但是,值得注意的是,如果罪犯能够主动退回赃款,那么他们所面临的刑罚将会得到适当的减轻,甚至有可能完全免于刑事处罚。
此外,如果罪犯满足特定的条件,例如积极配合调查、认罪态度良好等等,那么他们还有可能获得缓刑的机会。
法律依据:
《刑法》第二百八十七条
【帮助信息网络犯罪活动罪】
明知他人利用信息网络实施犯罪,为其犯罪提供互联网接入、服务器托管、网络存储、通讯传输等技术支持,或者提供广告推广、支付结算等帮助,情节严重的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金。
单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照第一款的规定处罚。
有前两款行为,同时构成其他犯罪的,依照处罚较重的规定定罪处罚。
重婚案件可以取保候审吗
[律师回复] 解析:
若涉嫌犯有重婚罪,则在符合相关法律规定的情况下,可依法申请取保候审。取保候审,乃是侦查、起诉以及审判机构在刑事诉讼程序之中,对于那些已经被刑事追究但尚未受到实际羁押者,为预防其逃脱侦查、起诉及审判工作,依法要求其提出保证人或缴纳保证金,同时出具相应的保证书,确保其能够随时接受传唤,以便于进行刑事诉讼活动的一种刑事强制措施。以下四个条件只要满足其中任何一项,便可向司法部门提出取保候审的申请:
(1)可能会被判处管制、拘役或者独立适用附加刑的犯罪嫌疑人;
(2)可能会被判处有期徒刑以上刑罚,且通过取保候审方式不会引发社会危害性的犯罪嫌疑人;
(3)患有严重疾病、生活无法自理,或是正处于孕期或哺乳期的妇女,通过取保候审方式不会引发社会危害性的犯罪嫌疑人;
(4)在羁押期限届满后,案件仍未得到妥善处理,需要采取取保候审措施的犯罪嫌疑人。取保候审的执行权归属于公安机关。
然而,取保候审申请未能获得批准的原因可能多种多样,如申请人未能按时缴纳保证金或提供担保人,亦或是其本身并不符合取保候审的法定条件等等。
法律依据:
《刑事诉讼法》第六十七条
人民法院、人民检察院和公安机关对有下列情形之一的犯罪嫌疑人、被告人,可以取保候审:
(一)可能判处管制、拘役或者独立适用附加刑的;
(二)可能判处有期徒刑以上刑罚,采取取保候审不致发生社会危险性的;
(三)患有严重疾病、生活不能自理,怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女,采取取保候审不致发生社会危险性的;
(四)羁押期限届满,案件尚未办结,需要采取取保候审的。
取保候审由公安机关执行。
盗窃罪怎么分轻重罪名的
[律师回复] 解析:
对于涉及盗窃罪的量刑问题,需要根据每一起具体案件的具体情况进行详细且严谨的分析与判断。
根据我国《刑法》的相关规定,盗窃罪的基本量刑标准可以分为三个层次:
第一层次,盗窃金额在人民币1000元至3000元之间,或者是实施了多次盗窃、入户盗窃、携带凶器盗窃以及扒窃等行为的,将被判处三年以下有期徒刑、拘役或管制;
第二层次,盗窃金额在人民币3万元至10万元之间,或者存在其他严重情节的,将被判处三年以上十年以下有期徒刑,同时还会被处以罚金;
第三层次,盗窃金额在人民币30万元至50万元之间,或者存在其他特别严重情节的,将被判处十年以上有期徒刑或无期徒刑,同样也会被处以罚金或没收财产。
此外,如果犯罪分子具备相关法律法规所规定的从重处罚、从轻处罚情节的话,那么就应该在法定刑的限度内对其判处相应的刑罚。例如,盗窃公私财物,数额较大的,或者是实施了多次盗窃、入户盗窃、携带凶器盗窃以及扒窃等行为的,将被判处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并且可能会被处以罚金;而如果盗窃金额巨大或者存在其他严重情节的话,则将被判处三年以上十年以下有期徒刑,同时还会被处以罚金;
至于盗窃金额特别巨大或者存在其他特别严重情节的,则将被判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,同时还会被处以罚金或者没收财产。
法律依据:
《刑法》第六十二条
犯罪分子具有本法规定的从重处罚、从轻处罚情节的,应当在法定刑的限度以内判处刑罚。
《刑法》第二百六十四条
【盗窃罪】盗窃公私财物,数额较大的,或者多次盗窃、入户盗窃、携带凶器盗窃、扒窃的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处或者单处罚金;
数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金;
数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产。
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企业重组流程是怎样的呢
1、被兼并企业进行清产核资,清理债权债务,搞好产权界定。2、提出可行性报告形成决议。3、召开职代会征求双方职工的意见。4、达成兼并意向性议。5、提供优惠政策的,提出审查意见。6、对兼并作出决定。7、特殊行业的兼并的审批。8、签署兼并协议。9、工商登记税务登记等有关手续。10、进行验收,完成兼并。
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公司经营
受贿罪依法从重处罚标准是多少
[律师回复] 解析:
关于贪污受贿罪中加重刑罚的量刑标准主要包括四个方面:
1.如果行为人向他人索取的贿赂金额在一万元至三万元之间,则应被判以三年以下有期徒刑或拘役;
2.若行为人向他人索取的贿赂金额在十万元至二十万元之间,则应当被判处为三年以上十年以下有期徒刑;
3.如其向他人索要的贿赂金额超过了一百五十万元但未达到三百万元,那么将面临三年以上十年以下有期徒刑的惩罚;
4.若行为人向他人索取的贿赂金额特别巨大,且给国家和人民的利益带来了特别严重的损害,那么他可能会被判处死刑。
根据相关法律法规的规定,对于犯有贪污受贿罪的犯罪分子,应当依据其所获得的贿赂金额以及犯罪情节,按照相关法律法规进行处罚。
同时,对于索贿的犯罪分子,应当给予更严厉的处罚。
法律依据:
《刑法》第三百八十六条
对犯受贿罪的,根据受贿所得数额及情节,依照本法第三百八十三条的规定处罚。
索贿的从重处罚。
《刑法》第三百八十三条
对犯贪污罪的,根据情节轻重,分别依照下列规定处罚:
(一)个人贪污数额在十万元以上的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,可以并处没收财产;情节特别严重的,处死刑,并处没收财产。
(二)个人贪污数额在五万元以上不满十万元的,处五年以上有期徒刑,可以并处没收财产;情节特别严重的,处无期徒刑,并处没收财产。
(三)个人贪污数额在五千元以上不满五万元的,处一年以上七年以下有期徒刑;情节严重的,处七年以上十年以下有期徒刑。个人贪污数额在五千元以上不满一万元,犯罪后有悔改表现、积极退赃的,可以减轻处罚或者免予刑事处罚,由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分。
(四)个人贪污数额不满五千元,情节较重的,处二年以下有期徒刑或者拘役;情节较轻的,由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。
对多次贪污未经处理的,按照累计贪污数额处罚。
快速解决“刑事辩护”问题
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涉嫌帮信罪跨省严重吗
[律师回复] 解析:
关于严重的信息网络犯罪问题,若情节极为恶劣,将被判处三年以下有期徒刑;如情况尚属温和,未给他人带来实质性财务损害,且已尽快予以赔偿,可酌情考虑减刑可能,最轻者可获几个月监禁或缓刑之罚。
另外,对于跨多个同级法院均有管辖权利的案件,原则上将由最早接手审理的法院进行裁决。如遇特殊情况,需移送至主要犯罪发生地的人民法院进行审理。若各有管辖权的法院均不愿接手,或出现争抢管辖权的情况,则应由具有管辖权的法院共同上报至上一级法院,由上级人民法院进行指定管辖。对于涉及帮助信息网络犯罪活动罪的罪犯,其量刑标准将根据具体案情而定,可处以三年以下有期徒刑或拘役,并处或单处罚金。若单位犯下此类罪行,将对单位施加罚金惩罚,同时对其直接负责的主管人员及其他直接责任人,按照上述自然人的量刑标准进行相应处罚。
法律依据:
《刑事诉讼法》第二十五条
刑事案件由犯罪地的人民法院管辖。
如果由被告人居住地的人民法院审判更为适宜的,可以由被告人居住地的人民法院管辖。
《刑事诉讼法》第二十六条
几个同级人民法院都有权管辖的案件,由最初受理的人民法院审判。
在必要的时候,可以移送主要犯罪地的人民法院审判。
《刑事诉讼法》第二十七条
上级人民法院可以指定下级人民法院审判管辖不明的案件,也可以指定下级人民法院将案件移送其他人民法院审判。
《刑法》第二百八十七条
【帮助信息网络犯罪活动罪】
明知他人利用信息网络实施犯罪,为其犯罪提供互联网接入、服务器托管、网络存储、通讯传输等技术支持,或者提供广告推广、支付结算等帮助,情节严重的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金。
单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照第一款的规定处罚。
有前两款行为,同时构成其他犯罪的,依照处罚较重的规定定罪处罚。
取保候审后要重新录口供吗
[律师回复] 解析:
在执行取保候审程序的过程中,往往会展开案情陈述及其笔录的业务活动。其初衷实则是为了深入剖析取保候审对象是否涉嫌触犯法律法规,以及其犯罪情节是否明确、具体、生动形象,相关的证据链条是否能够达到确凿无误甚至是充足丰盈的标准。特别要说明的是,即便在取保候审期间,受到审查的个人在接收到传唤通知后也应当积极响应并且准时出席庭审。如果在取保候审期间,案件的实际情况变得错综复杂,需要对案情有更为深入的理解或者对其他的证据进行核实和查证,那么公安机关有权传唤当事人进行案情陈述及其笔录的业务活动。所有这些努力都是为了更加准确地揭示取保候审对象是否存在违法犯罪行为,以及其犯罪情节是否明确、具体、生动形象,相关的证据链条是否能够达到确凿无误甚至是充足丰盈的标准。只要取保候审对象严格遵守相关的规定,并且取保候审的期限尚未结束,就不必过于担忧会被拘留。
法律依据:
《刑事诉讼法》第七十一条
被取保候审的犯罪嫌疑人、被告人应当遵守以下规定:
(一)未经执行机关批准不得离开所居住的市、县;
(二)住址、工作单位和联系方式发生变动的,在二十四小时以内向执行机关报告;
(三)在传讯的时候及时到案;
(四)不得以任何形式干扰证人作证;
(五)不得毁灭、伪造证据或者串供。
人民法院、人民检察院和公安机关可以根据案件情况,责令被取保候审的犯罪嫌疑人、被告人遵守以下一项或者多项规定:
(一)不得进入特定的场所;
(二)不得与特定的人员会见或者通信;
(三)不得从事特定的活动;
(四)将护照等出入境证件、驾驶证件交执行机关保存。
被取保候审的犯罪嫌疑人、被告人违反前两款规定,已交纳保证金的,没收部分或者全部保证金,并且区别情形,责令犯罪嫌疑人、被告人具结悔过,重新交纳保证金、提出保证人,或者监视居住、予以逮捕。
对违反取保候审规定,需要予以逮捕的,可以对犯罪嫌疑人、被告人先行拘留。
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母公司合并全资子公司是不是属于特殊重组
母公司吸收合并全资子公司是属于特殊重组,因为母公司吸收合并子公司是以商业为目的以及经营权益为原则的前提下,符合公司文件的规定,其中合并又称向上、向下和兄弟合并,这根据文件的叙述均不需要支付费用因此公司之间合并的情况越来越多。
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取保候审没通过说明罪重吗
[律师回复] 解析:
关于针对具体案件是否允许施行取保候审措施的问题,需要依据不同的情节和条件进行分析评估,而不能简单地将无法实施取保候审措施的案件视为极其严重。实际上,在面临刑事案件的困境时,家庭成员有权为犯罪嫌疑人申请取保候审,这便是我们所说的第一道宝贵的救济手段。如果按照取保候审的难度等级来划分,那么在案件尚处于公安机关处理阶段的30日内,即案件尚未移交至检察机关审查起诉环节之前,是最为容易实现取保候审的时期。
其次,当案件进入到检察机关审查起诉阶段后,取保候审的难度会有所增加。
最后,当案件进入到法院审判阶段时,取保候审的难度则达到最高峰,除非是由法院主动提出并执行的取保候审请求,否则通常情况下,法院不会轻易批准取保候审。
然而,这种情况往往出现在法院预测案件判决结果即将接近法定的羁押期限,或者有可能被判处缓刑的情况下。
法律依据:
《刑事诉讼法》第六十七条
人民法院、人民检察院和公安机关对有下列情形之一的犯罪嫌疑人、被告人,可以取保候审:
(一)可能判处管制、拘役或者独立适用附加刑的;
(二)可能判处有期徒刑以上刑罚,采取取保候审不致发生社会危险性的;
(三)患有严重疾病、生活不能自理,怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女,采取取保候审不致发生社会危险性的;
(四)羁押期限届满,案件尚未办结,需要采取取保候审的。
取保候审由公安机关执行。
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