律图审稿专业委员会3轮严审
你好，朱木军律师：您好，我公司是一家外資独資的房地房開發公司，現在有樓出售，也有部份出租，想請問一下我們需要繳納何種稅？稅率是多少？非常感謝。
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匿名
2010-02-08
广西南宁
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現在有樓出售,也有部份出租,想請問一下我們需要繳納何種稅,稅率是多少？
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[律师回复] 解析：
首先，营业税。所谓营业税，是指针对销售不动产的企业及个体户，依据其所获得的营业收入进行课征的一种税款。作为流转税制体系中的核心税种之一，该税种依照5.6%的比例由卖方负责缴纳税款。若房地产交易达成后已超过五年期限，则可享受相应的税收优惠政策。
其次，契税。契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受方征收的一种财产税。在购买房产时，需按照评估价值的1%-3%缴纳契税，具体税率视房屋面积而定。对于面积在90平米以内的首次购房者，税率为1%；对于面积介于90至144平米之间且首次购房的人群，税率为1.5%；对于非首次购房或者房屋面积大于144平米的购房者，税率则为3%。此项税费由买方承担。
再次，印花税。印花税是一种历史悠久的税种，现行规定中，每本房权证需缴纳5元的印花税，其余情况暂时免除。接着，个人收入所得税。个人所得税是针对出售房产者所获取的收益进行征收的一种所得税。
根据相关法律法规，所得税应按照全额的1%或差额的20%进行缴纳，由卖方承担。但如果该房产在过去五年内为卖方的唯一普通住房，则可享受税收减免政策。
最后，基金。包括房屋维修基金以及副食品价格调节基金等。
其中，房屋维修基金的缴纳比例通常为购房总价的2%-3%，大部分地区的标准为2%；
至于副食品价格调节基金，各地的收费标准略有差异，部分地区可能无需缴纳。
法律依据：
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十五条
根据条例第十条的规定，纳税人应按照下列程序办理纳税手续：
（一）纳税人应在转让房地产合同签订后的七日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。
（二）纳税人按照税务机关核定的税额及规定的期限缴纳土地增值税。
首先，营业税。所谓营业税，是指针对销售不动产的企业及个体户，依据其所获得的营业收入进行课征的一种税款。作为流转税制体系中的核心税种之一，该税种依照5.6%的比例由卖方负责缴纳税款。若房地产交易达成后已超过五年期限，则可享受相应的税收优惠政策。
其次，契税。契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受方征收的一种财产税。在购买房产时，需按照评估价值的1%-3%缴纳契税，具体税率视房屋面积而定。对于面积在90平米以内的首次购房者，税率为1%；对于面积介于90至144平米之间且首次购房的人群，税率为1.5%；对于非首次购房或者房屋面积大于144平米的购房者，税率则为3%。此项税费由买方承担。
再次，印花税。印花税是一种历史悠久的税种，现行规定中，每本房权证需缴纳5元的印花税，其余情况暂时免除。接着，个人收入所得税。个人所得税是针对出售房产者所获取的收益进行征收的一种所得税。
根据相关法律法规，所得税应按照全额的1%或差额的20%进行缴纳，由卖方承担。但如果该房产在过去五年内为卖方的唯一普通住房，则可享受税收减免政策。
最后，基金。包括房屋维修基金以及副食品价格调节基金等。
其中，房屋维修基金的缴纳比例通常为购房总价的2%-3%，大部分地区的标准为2%；
至于副食品价格调节基金，各地的收费标准略有差异，部分地区可能无需缴纳。
法律依据：
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十五条
根据条例第十条的规定，纳税人应按照下列程序办理纳税手续：
（一）纳税人应在转让房地产合同签订后的七日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。
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