2015年咨询公司税率是多少？几个点，能不能开增值税？

[律师回复] 解析：
职工住房公积金之缴存比例，乃是依照其上一年度工资总额为基准而核定的，其中包括了雇主与职工各自所负担的份额，也就是说，职工本人无法擅自提高自身应缴金额。若职工对此有所诉求，可与用人单位进行磋商解决办法，即由职工自行支付大部分住房公积金的缴存费用，并授权用人单位代为执行。
法律依据：
《住房公积金管理条例》第十三条
住房公积金管理中心应当在受委托银行设立住房公积金专户。
单位应当到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，经住房公积金管理中心审核后，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。每个职工只能有一个住房公积金账户。
住房公积金管理中心应当建立职工住房公积金明细帐，记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况。

[律师回复] 解析：
作为个体工商户，其缴纳个人所得税的具体流程如下所示：每逢月度或季度结束后的第十五个工作日内，纳税人需要向税务机关提交纳税申报表，同时还需预先缴纳相应的税款。在进行个人所得税的计算过程中，需要按照各类别行业的应税所得比率进行精确计算。现行法律法规规定，工业、交通运输业及商业领域的应税所得率为百分之五；而在餐饮服务行业，这一比率则为百分之七；
至于建筑业和房地产开发业，其应税所得率同样为百分之七；
最后，其他行业的应税所得率则设定为百分之十。
法律依据：
《个体工商户个人所得税计税办法》第八条
个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。
包括：
销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
《中华人民共和国个人所得税法》第十二条
纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；
在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

[律师回复] 解析：
二手房退税所涉及的，实际上主要为先前契税的减免部分。这针对的是先前纳税人已然支付的税费，依据现行的税收政策规定，进行契税减免要求的满足。在实际操作中，退税可划分为两大类。
首先，若纳税人已经支付过契税，然而在尚未完成房屋所有权变更手续之前选择退房，那么其已支付的契税是可以得到退还的；反之，若纳税人已经完成了房屋所有权的变更登记，此时若发生退房行为，则已支付的契税将无法得到退还。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

[律师回复] 解析：
个体工商户所有者在自身营利活动中所获得的所得，应按照年度进行个人所得税结算，而这部分税收账单需要纳税人在每个月或每一季度结尾后的15个自然日内，依据实际的经营管理地点向相关税务机关提交缴纳房屋租赁税申报事宜，并附上《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。对于在次年3月31日之前所获得的任何所得收入，纳税人必须向其经营管理所在地的主管税务机构进行清算审计，并且要同时递交上《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。对于在两个及以上地区从事生产、经营活动且获取的营业所得超过一定数额的个体工商户所有者，他们有义务选择将其所得向其中一个经营管理所在地的税务机关提交年度总和申报，并且还需附上《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得
（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

[律师回复] 解析：
在股权转让过程中，转让方必须依法履行各类税费的缴纳义务。若是转让方属于个人身份，那么便需承担个人所得税的缴纳责任，其具体税率为百分之二十。股权转让所得应纳的个人所得税计算方式为：（股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的各项合理相关费用）×百分之二十。
法律依据：
《个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；
非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

[律师回复] 解析：
在房产继承之后，若决定再次进行交易，所应支付的相关税费包括以下内容：
首先为房款的0.05%作为印花税；
其次，房款需缴纳3%至5%不等的契税；
同时，对于所有全额交易的房屋，应向税务机关依法缴纳5.5%的营业收益税金（如果该房产过户手续办理已满五年且属于普通住宅类型，则继承后再次交易无需另行缴纳此项费用）；再次，从交易中产生的利益盈余部分将被征收20%的个人财产所得税收或以房款1%计算的个人财产转让税（但如果该房产过户手续办理已满五年并且属于业主唯一住房的情况下，可以免除此笔税费）；
最后，还需支付3元每平米的交易手续费、1.36元每平米的测量绘图费用以及200元的产权登记和证书颁发费用。
法律依据：
《个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
《契税暂行条例》第三条
契税税率为３—５％。
契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
第九条
纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

[律师回复] 解析：
骚扰问题，在很多情况下都应该予以重视和处理。如果这种骚扰已经对受害者造成了极其严重的影响，例如导致其正常生活无法继续，那么此时就需要立即采取行动，报警向公安部门寻求帮助。公安机关会依据相关法规，对实施骚扰的责任人进行相应的警告或处罚，包括但不限于：给予五天以内的拘留或者是罚款数额为五百元人民币的行政处罚。
然而，如果骚扰者的行为情节更为严重，公安机关则有权依法对其实施更严厉的惩戒措施，具体来说，他们将可能面临五天以上十天以内的拘留，同时还需承担五百元人民币以下的罚款。
法律依据：
《治安管理处罚法》第四十二条
有下列行为之一的，处五日以下拘留或者五百元以下罚款；情节较重的，处五日以上十日以下拘留，可以并处五百元以下罚款：
(一)写恐吓信或者以其他方法威胁他人人身安全的；
(二)公然侮辱他人或者捏造事实诽谤他人的；
(三)捏造事实诬告陷害他人，企图使他人受到刑事追究或者受到治安管理处罚的；
(四)对证人及其近亲属进行威胁、侮辱、殴打或者打击报复的；
(五)多次发送淫秽、侮辱、恐吓或者其他信息，干扰他人正常生活的；
(六)偷窥、偷拍、窃听、散布他人隐私的。

[律师回复] 解析：
1、关于契税的缴纳方及征收比例：如属于普通住宅，且为家庭中唯一的住房，面积在90平方米以内(包括90平方米)，其应缴纳的契税税率为总体购房款的百分之一;若该房屋面积超过90平方米，同样前提下，契税税率则提升至总房价的百分之一点五。
2、关于增值税的缴纳方及征收比例：自2016年5月1日起，我国开始实行营业税改增值税政策，然而对于二手房交易的营改增具体实施时间尚未明确规定。需要注意的是，在此之前，我们所说的征税房价实际上包含了税费在内，而在营改增之后，房价将不再包含税费，税率仍然保持在百分之五，因此，实际的税收负担将降低到百分之四点七六。
3、关于个人所得税的缴纳方及征收比例：如果卖方的房产证(契税完税发票)日期已经超过五年，并且该房屋为家庭中的唯一住房，那么可以免征个人所得税;反之，则需按照相关规定进行征收。
4、关于工本印花税的缴纳方及征收比例：此项费用由买方承担，通常情况下每本证书的费用为人民币5元。
5、关于产权转移登记费的缴纳方及征收比例：此项费用由买方承担，用于办理产权证，每套房屋的费用为人民币80元。
法律依据：
《中华人民共和国契税法》第四条
契税的计税依据：
（一）土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款；
（二）土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额；
（三）土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。

[律师回复] 解析：
在购买机动车交通事故强制责任保险的过程中，理应了解到其存在着一定程度的免赔额。关于这个问题，我们将详细地解释并解读其中的免赔比例规定：
首先，当机动车在交通事故中被判定为负全责时，其所享有的免赔额度为总损失的百分之二十；
其次，如果机动车在该次事故中被认定为主要责任人，则其享受的免赔额度为总损失的百分之十五；
最后，若机动车在此次事故中与其他车辆共同承担责任，那么其所能获得的免赔额度为总损失的百分之十。
法律依据：
《机动车交通事故责任强制保险条例》第二十一条
被保险机动车发生道路交通事故造成本车人员、被保险人以外的受害人人身伤亡、财产损失的，由保险公司依法在机动车交通事故责任强制保险责任限额范围内予以赔偿。道路交通事故的损失是由受害人故意造成的，保险公司不予赔偿。

[律师回复] 解析：
对于出售厂房的机构而言，它们需要向税务机关交纳营业税（税率为5%）以及土地增值税（按照增值额进行计算）；而在购买厂房的环节中，接手的企业也需要按比例支付契税（比例范围在3%-5%之间），此外还包括办理过户过程中的各类手续费等费用。整个流程主要是由各方式构成：
首先前往房地产登记管理部门进行相应的房产过户手续申请并提交相关税收缴纳证明文件，或者选择直接在现场进行税费缴纳，在此过程中通常会被要求进行资产评估。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条
在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

[律师回复] 解析：
无论是对于当事人选择一次性付清全部房款购买房屋，还是选择通过银行贷款购买房屋，都必须承担缴纳契税的义务。唯有在当事人完成契税的支付之后，凭借契税完税证明、购房合同以及相关发票，方能顺利办理出房产证书。通常来说，契税往往会在当事人与开发商签订购房合同时，由当事人向当地房地产管理部门进行备案登记时进行缴纳，且只有在缴纳契税并取得契税完税证明、购房合同以及相关发票之后，方可顺利办理出房产证书。
法律依据：
《中华人民共和国契税法》第一条
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。
第二条
本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：
（一）土地使用权出让；
（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；
（三）房屋买卖、赠与、互换。
前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。
第三条
契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

[律师回复] 解析：
依据最新版自2011年起实施的《印花税暂行条例》规定，对于货物运输合同的签订方而言，应按照运输费用的特定比例即0.5‰进行印花税的申报缴纳。此种货物运输合同涵盖范围广泛，包括但不仅限于民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输以及联运合同等多种形式。在计算货物运输合同的印花税时，将以运输费用的实际金额为基础，即便未签署正式的书面合同，仅凭运费发票（包括国际货运发票）亦需履行相关纳税义务，且该印花税的计税基数将覆盖发票的全部金额，而非仅仅考虑其中的进项税额部分。
法律依据：
《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条
纳税人应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。应纳税额不足1角的，免纳印花税。应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。

[律师回复] 解析：
在养殖场的运营过程中，有必要交纳耕地占用税。此项税收主要针对有用地需求并占用耕地进行建房或是从事其他非农业建设的各种团体以及个体户。采用的是定额税率制度，具体的税额标准则根据当地人均所占有的耕地面积以及经济发展水平来确定。其主要目的在于合理配置土地资源、强化土地管理职能、保障农用耕地的安全与稳定。
法律依据：
《中华人民共和国耕地占用税法》第二条在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本法规定缴纳耕地占用税。占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。本法所称耕地，是指用于种植农作物的土地。
第十二条
占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照本法的规定缴纳耕地占用税。占用本条第一款规定的农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。

[律师回复] 解析：
当员工的月收入达到了5,000元以上时，便须开始交纳个人所得税。主要涉及以下几个方面：
首先，工薪收入的起征点由原本的3,500元提升至5,000元。
其次，我们对个人所得税等级进行了相应调整，由原先的9级降低至现在的7级，同时取消了15%和40%这两个比例较高的税率档次。同时，我们还将最低的一档税率从5%降低到了3%。
最后，我们还对个体工商户的生产经营所得以及承包承租经营的所得税率级距做出了必要的调整。
值得注意的是，企业加班产生的费用也属于职工劳动报酬所得的范畴内，根据相关法律法规，劳动报酬是必须要缴纳个人所得税的，因此加班工资也是需要扣除个人所得税的。通常情况下，需要缴纳个人所得税的个人所得包括但不限于工资、奖金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得、经营所得、财产转让所得、财产租赁所得以及偶然所得等。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复] 解析：
被赋予监视居住权利以及坐班牢狱之概率二者之间实际上并无直接关联，监视居住乃是由人民法院、人民检察院及公安机关为限制个人人身自由所实施的一项强制性举措，这意味着公安机关、人民检察院以及人民法院为了确保刑事诉讼的顺利展开，将会针对刑事案件的犯罪嫌疑人、被告人人身自由采取必要的限制或剥夺举措。
法律依据：
《中华人民共和国刑法》第七十四条
人民法院、人民检察院和公安机关对符合逮捕条件，有下列情形之一的犯罪嫌疑人、被告人，可以监视居住：
(一)患有严重疾病、生活不能自理的;
(二)怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女;
(三)系生活不能自理的人的唯一扶养人;
(四)因为案件的特殊情况或者办理案件的需要，采取监视居住措施更为适宜的;
(五)羁押期限届满，案件尚未办结，需要采取监视居住措施的。对符合取保候审条件，但犯罪嫌疑人、被告人不能提出保证人，也不交纳保证金的，可以监视居住。监视居住由公安机关执行。

[律师回复] 解析：
关于飞机延误的赔偿标准如下所述：当航班延误预计在1至4个小时之内且包含4个小时，航空公司将迅速为乘客提供餐饮服务；若在原定航班起飞时间之后4至8个小时且含括8个小时方能成行，航空公司将会为乘客提供价值高达300元的机票折扣、里程或其他形式的等价补偿，或者直接支付人民币200元；而对于超过8个小时才能够成行的情况，航空公司会为乘客提供价值450元的机票折扣、里程或其他形式的等价补偿，或者直接支付人民币300元。
至于因天气原因导致的航班延误，其赔偿标准如下：如果是非航空公司方面的原因，例如天气状况、突发事件、空中交通管制、安全检查以及乘客等因素，航空公司有责任协助乘客安排餐饮及住宿事宜，相关费用则由乘客自行承担；在航班延误期间，承运人必须严格按照经济补偿方案进行赔偿。
法律依据：
《航班正常管理规定》第十七条
承运人应当制定并公布运输总条件，明确航班出港延误及取消后的旅客服务内容，并在购票环节中明确告知旅客。
国内承运人的运输总条件中应当包括是否对航班延误进行补偿；
若给予补偿，应当明确补偿条件、标准和方式等相关内容。
第二十七条
航班出港延误或者取消时，承运人应当根据运输总条件、客票使用条件，为旅客妥善办理退票或者改签手续。
旅客要求出具航班延误或者取消书面证明的，承运人应当及时提供。

[律师回复] 解析：
增值税应纳税金的计算方法被定式化为，应纳税额等于当期营业收入产生的销项税款减去当期取得的进项税款这两部分；
其中，销项税额的具体计算公式是根据销售额乘以适用的相应税率得出的；而对于小规模纳税人的应纳税额，其计算方式则更为简单明了，即直接用销售额乘以规定的征收率即可得到结果。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第十一条
小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率。
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

[律师回复] 解析：
关于自产自用之商品需否缴纳增值税的问题，其主要取决于所生产之货物是用作应税项目抑或非应税项目。若为前者，则无需缴纳增值税；
然而，如若用于后者，则必须遵循相关规定予以缴纳。
此外，农业生产者在销售其自产农产品时，亦可享受免征增值税的优惠政策。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条
下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。
任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

[律师回复] 解析：
在我国相关法律制度中，对涉及虚假注册资本行为所承担的法律责任进行了明确规定，即对涉嫌违规者处以五年以下有期徒刑或拘役，同时并处罚金；若情节特别严重，则应处以五至十年不等的有期徒刑，并对其虚假注册资本金额或抽逃出资金额按照百分之二以上，百分之十以下的比例进行罚款。需要注意的是，这种情况的发生通常源于公司发起人和股东违反《中华人民共和国公司法》之规定，未能如期缴纳货币、实物等资产，亦或是未能完成财产权的转移，从而导致虚假注册资本的产生。
法律依据：
《中华人民共和国刑法》第一百五十九条
公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之二以上百分之十以下罚金。

[律师回复] 解析：
对于房贷共同还款人姓名是否需要在房地产所有权证书（简称“房产证”）上进行标注的问题，其实这完全取决于当事人双方的共同意愿和商议结果。
然而，为保证房贷共同还款人的合法权益得到充分保障，建议在产权证书上添加相应的姓名，以防止未来可能出现的纷争和不必要的法律纠葛。另一方面，假设婚前有一方使用其个人财产购置房屋，且申请办理了抵押贷款事宜，由于房产证上所记载的为该方个人的姓名，那么在其配偶加入共同还款人行列之后，仍可考虑将其姓名添入房产证中。鉴于此种情况下，该配偶已经实际参与了房贷的偿还工作，因此在产权证书上添加其姓名无疑是更为稳妥和安全的选择。
法律依据：
《中华人民共和国民法典》第一千零六十四条
夫妻双方共同签名或者夫妻一方事后追认等共同意思表示所负的债务，以及夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义为家庭日常生活需要所负的债务，属于夫妻共同债务。夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义超出家庭日常生活需要所负的债务，不属于夫妻共同债务；但是，债权人能够证明该债务用于夫妻共同生活、共同生产经营或者基于夫妻双方共同意思表示的除外。