有限公司进行股权转让需要交什么税？

[律师回复] 股权转让是需要缴税的。需要缴纳的税费包括：如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20缴纳（《中华人民共和国个人所得税法》第三条）；内资企业转让股权涉及的税种，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等税费的问题。<br/>1、公司转让股权涉及以下税种：<br/>对公司股权转让不征收营业税。因此，贵公司的股权转让不征收营业税。<br/>企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。因此，如果贵公司股权投资转让价公允，与股权投资成本持平，不缴纳企业所得税。如果贵公司股权投资转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。<br/>2、个人股东转让股权缴纳个人所得税问题<br/>根据《个人所得税法实施条例》第八条规定：“财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。”<br/>3、《个人所得税法》第六条规定：“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。”第三条规定：“财产转让所得适用比例税率，税率为20.”据此，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按照20的税率计征个人所得税。<br/>如果个人转让股权价格公允，与股权投资成本和合理费用之和持平，不缴纳个人所得税。若股权转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

[律师回复] 1根据《印花税税目、税率表》规定： “产权转移书据：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。立据人应按所载金额万分之五贴花。”

[律师回复] 您好，律师关于企业股权转让如何纳税的问题，给您的解答如下<br/>印花税：<br/>应按照“产权转移书据”税目计算并缴纳印花税。根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]155号)规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。<br/>如果是法人股东转让的话，涉及到该股东的企业所得税，以实际取得的转让收入扣除计税成本后，按25%计算缴纳企业所得税。

[律师回复] 股权转让时，转让价格和转让比例是最重要的两个因素，一般情况下，股权价格系买卖双方共同协商确定，无需与股东转让的出资额相等。对于有限责任公司的股权转让的价格确定，市场上常见有以下几种方式：<br/>第一种方式，股东在转让股权时，其股权转让价款按公司工商注册登记的出资额确定，可称为“出资额法”。<br/>第二种方式，股东在转让股权时，其股权转让价款按照公司资产评估后价格确定，可称为“评估价法”。<br/>第三种方式，股东在转让股权时，其股权转让价款由转让方与受让方协商确定，可称为“协商价法”。<br/>第四种方式，股东在转让股权时，其股权转让价款由公司净资产来决定，这种做法类似于评估价法，但是需要受让人承认公司的净资产，否则还是建议通过资产评估公司对公司进行评估后，以其价格作为标准进行收购。<br/>对于股权转让价款的“协商价法”在实务中极其常见。原因在于 “协商价法”的相对科学性，因为无论“出资额法”，还是“评估价法”，均反映企业资产的原有和现有资产价格，而股权的价值不仅体现企业资产的历史和现状，主要还应体现企业的未来收益。<br/>因此我们讲股权转让价格的确定应综合考虑企业的动态盈利能力以及行业的未来发展，并非单一变量就可以决定的。

[律师回复] 第二十条规定，投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税，并将个人所得税申报表抄送投资者。<br/>投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况分别处理：<br/>（一）投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴；<br/>（二）投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。5年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。<br/>第二十二条规定，投资者的个人所得税征收管理工作由地方税务局负责。<br/>根据上述规定，合伙企业和个人独资企业应以合伙人（投资人）作为纳税义务人。投资者应向企业实际经营管理所在地主管地税机关申报缴纳个人所得税。