二手房买卖涉及的税费

[律师回复] 未足额缴纳

[律师回复] 您好，关于企业注销清算涉及哪些税收这个问题，我的解答如下, 　　企业清算的企业所得税处理　　企业清算的所得税处理，是指企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得清算所得税、股息分配等事项的处理。　　应注意的是，这个规定包括两个层面的清算：企业层面，就是从事实体生产经营的公司（清算的公司）应进行企业所得税的清算；股东层面，指企业投资者的投资行为而取得的所得进行企业（个人）所得税清算。　　哪些企业需进行企业所得税清算　　 1.按公司法、企业破产法等规定，需要进行清算的企业（即公司除特殊原因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均须经过清算程序）；　　 2.企业重组中需要按清算处理的企业（视同清算）。　　不符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定的适用特殊税务处理原则的重组业务，如企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业、个体工商户等非法人组织、或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）；不适用特殊性税务处理的企业合并、分立等，改组企业不需要履行上述清算程序，但需要视同清算进行所得税处理。　　企业终止生产经营开始清算之日的确定　　 1.企业章程规定的经营期限届满之日；　　 2.企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日；　　 3.企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销之日；　　 4.企业被人民依法予以解散或宣告破产之日。　　清算期确定、清算备案和时间要求　　根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）文件规定，企业应将整个清算期作为一个的纳税年度计算清算所得。因此，企业清算期所在的年度内，有两个所得税纳税年度， 第一个纳税年度为1月1日到终止生产经营之日， 第二个纳税年度为终止生产经营之日到注销税务登记之日。　　 1. 第一个纳税年度　　企业在年度中间终止生产经营，按照公司法、企业破产法等规定需要进行清算的，依据企业所得税法 第五十五条规定，应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度，于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业所得税汇算清缴，结清当年度应缴（应退）企业所得税税款。　　 2. 第二个纳税年度　　进入清算期的企业应对清算事项，报主管税务机关备案。企业应当自终止生产经营活动开始清算之日起15日内向主管税务机关提交《企业清算所得税事项备案表》并附送以下备案资料：　　（ 1）纳税人终止正常生产经营活动并开始清算的证明文件或材料。　　（ 2）管理人或清算组联络人员名单及联系方式。　　（ 3）清算方案或计划书。　　（ 4）欠税报告表。　　 3.企业在清算期内取得来源于我国境外的所得，仍须依据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）的相关规定，按照分国（地区）不分项原则，采取“抵免法”，计算按照我国税法计算的在我国境内应补缴的企业所得税税额。　　 4.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表和下列资料，完成清算所得税申报，结清税款。　　 （1）清算报告或清算方案或破产财产变价方案的执行情况说明；　　 （2）清算期间资产负债表、利润表（依据相关法律法规要求须经中介机构审计的，还应同时附送具有法定资质的中介机构的审计报告）；　　 （3）资产盘点表；　　 （4）清算所得计算过程的说明；　　（ 5）具备下列情形的，还需报送资产评估的说明和相关证明材料。　　 ①资产处置交易双方存在关联关系的；　　 ②采取可变现价值确认资产处置所得或损失的。　　（ 6）企业清算结束如有尚未处置的财产，同时报送尚未处置的财产清单、清算组指定保管人的授权委托书、组织机构代码证或身份证复印件。　　（ 7）股东分配剩余财产明细表。　　（ 8）非营利组织还应同时附着清算结束后其剩余财产的处置情况说明。

[律师回复] 对于涉及赃物买卖合同的效力这个问题，解答如下, 第一条当事人之间没有书面合同，一方以送货单、收货单、结算单、发票等主张存在买卖合同关系的，人民应当结合当事人之间的交易方式、交易习惯以及其他相关证据，对买卖合同是否成立作出认定。 对账确认函、债权确认书等函件、凭证没有记载债权人名称，买卖合同当事人一方以此证明存在买卖合同关系的，人民法院应予支持，但有相反证据足以推翻的除外。 第二条当事人签订认购书、订购书、预订书、意向书、备忘录等预约合同，约定在将来一定期限内订立买卖合同，一方不履行订立买卖合同的义务，对方请求其承担预约合同违约责任或者要求解除预约合同并主张损害赔偿的，人民法院应予支持。 第三条当事人一方以出卖人在缔约时对标的物没有所有权或者处分权为由主张合同无效的，人民不予支持。 出卖人因未取得所有权或者处分权致使标的物所有权不能转移，买受人要求出卖人承担违约责任或者要求解除合同并主张损害赔偿的，人民法院应予支持。 第四条人民在按照合同法的规定认定电子交易合同的成立及效力的同时，还应当适用电子签名法的相关规定。

[律师回复] 股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=（股权转让收入-本金（原值）-合理费用）×20%。股权转让个人所得税额计算《个人所得税》 第六条 第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《实施条例》 第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税； 第十九条规定税法 第六条 第一款 第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。那么，什么是合理费用法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。《个人所得税法》 第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。