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委托加工物资消费税缴纳多少

#税务信息查询 最新修订 | 2024-09-07
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律师解析
在进行委托加工应税消费品消费税的计算过程中,我们需要区分以下三种情况:
首先,如果受托方已知其同类物资的销售价格,那么在该阶段,委托方需承担的消费税就等于所购同类消费品的销售价格乘以消费税税率;其次,若未能获取到受托方同类消费品的销售价格信息,那么委托方在此时应缴纳的消费税将基于组成计税价格来进行核算;最后,如果委托加工的物资回收后被用于生产非应税消费品或者直接出售,则相关的消费税将无法扣除,须直接计入回收物资的成本之中。
法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条
扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。
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委托加工物资消费税缴纳多少
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委托加工应税消费品纳税环节有哪些
委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款;委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣。委托加工的应税消费品直接出售的,不再缴纳消费税。
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委托加工物资消费税缴纳多少
委托加工应税消费品税费缴纳标准因情况而异。若受托方提供同类物资价格,则消费税为价格乘以税率;若无此信息,则按组成计税价格核算。若回收物资用于非应税消费或直售,消费税计入成本,不得扣除。具体税费需根据税法规定及实际情况计算。
1w浏览2024-09-07
委托加工应税消费品如何缴纳消费税
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是,   
1、由于消费税可抵扣,所以消费税不能计入成本。  
2、委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品,消费税不计入收回委托加工物资成本:因为消费税是价内税,如果把委托加工的应税消费品按含税价(含消费税)作为材料继续生产应税消费品,待完工产品作为最终的消费品销售时候,还会征收一遍消费税。这就形成了委托加工物资这部分重复征税。  
3、相关规定和计算方法:  委托加工应税消费品是由委托方代收代缴消费税的,且委托方只就其加工劳务缴纳增值税。  委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。  有同类消费品销售价格的:  应纳税额同类消费品销售单价×委托加工数量×适用税率  没有同类消费品销售价格的,按组价计税:  组成计税价格(材料成本加工费)÷(1-比例税率)  符合复合计税办法的:  组成计税价格(材料成本加工费委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)  委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税,因此,委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的,其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。根据国税发156号《消费税若干具体问题的规定》,及国税发130号《国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知》、财税33号《关于调整和完善消费税政策的通知》的规定,下列连续生产的应税消费品准予扣除委托加工收回的已纳消费税:  
(1)以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。  
(2)以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。  
(3)以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。  
(4)以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品。  
(5)以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。  
(6)以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟;  
(7)以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品;  
(8)以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石;  
(9)以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火;  
(10)以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎;  (11)以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车。  上述当期准予扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税额的计算公式为  应纳税额销售额×税率-委托加工应税消费品已纳税款  委托加工应税消费品已纳税款期初库存的委托加工应税消费品已纳税款当期收回的委托加工应税消费品已纳税款–期末库存的委托加工应税消费品已纳税款
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委托加工缴纳消费税
10w+浏览2024-10-11
委托加工合同如何缴纳印花税
委托加工合同缴纳印花税如下:受托方提供原料和收取加工费,仅以加工费为计算加工承揽合同应缴纳的印花税;委托方提供主料,受托方提供辅聊并收取加工费,其中主料和辅料归为购销计算,加工费以加工承揽计算,以计算所得之和作为加工承揽合同应缴纳的印花税。
1w浏览2024-09-10
委托加工应税消费品如何缴纳消费税
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是,   
1、由于消费税可抵扣,所以消费税不能计入成本。  
2、委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品,消费税不计入收回委托加工物资成本:因为消费税是价内税,如果把委托加工的应税消费品按含税价(含消费税)作为材料继续生产应税消费品,待完工产品作为最终的消费品销售时候,还会征收一遍消费税。这就形成了委托加工物资这部分重复征税。  
3、相关规定和计算方法:  委托加工应税消费品是由委托方代收代缴消费税的,且委托方只就其加工劳务缴纳增值税。  委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。  有同类消费品销售价格的:  应纳税额同类消费品销售单价×委托加工数量×适用税率  没有同类消费品销售价格的,按组价计税:  组成计税价格(材料成本加工费)÷(1-比例税率)  符合复合计税办法的:  组成计税价格(材料成本加工费委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)  委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税,因此,委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的,其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。根据国税发156号《消费税若干具体问题的规定》,及国税发130号《国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知》、财税33号《关于调整和完善消费税政策的通知》的规定,下列连续生产的应税消费品准予扣除委托加工收回的已纳消费税:  
(1)以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。  
(2)以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。  
(3)以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。  
(4)以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品。  
(5)以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。  
(6)以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟;  
(7)以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品;  
(8)以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石;  
(9)以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火;  
(10)以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎;  (11)以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车。  上述当期准予扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税额的计算公式为  应纳税额销售额×税率-委托加工应税消费品已纳税款  委托加工应税消费品已纳税款期初库存的委托加工应税消费品已纳税款当期收回的委托加工应税消费品已纳税款–期末库存的委托加工应税消费品已纳税款
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委托加工缴纳消费税吗
10w+浏览2024-11-03
委托加工应税消费品如何缴纳消费税
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是,   
1、由于消费税可抵扣,所以消费税不能计入成本。  
2、委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品,消费税不计入收回委托加工物资成本:因为消费税是价内税,如果把委托加工的应税消费品按含税价(含消费税)作为材料继续生产应税消费品,待完工产品作为最终的消费品销售时候,还会征收一遍消费税。这就形成了委托加工物资这部分重复征税。  
3、相关规定和计算方法:  委托加工应税消费品是由委托方代收代缴消费税的,且委托方只就其加工劳务缴纳增值税。  委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。  有同类消费品销售价格的:  应纳税额同类消费品销售单价×委托加工数量×适用税率  没有同类消费品销售价格的,按组价计税:  组成计税价格(材料成本加工费)÷(1-比例税率)  符合复合计税办法的:  组成计税价格(材料成本加工费委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)  委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税,因此,委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的,其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。根据国税发156号《消费税若干具体问题的规定》,及国税发130号《国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知》、财税33号《关于调整和完善消费税政策的通知》的规定,下列连续生产的应税消费品准予扣除委托加工收回的已纳消费税:  
(1)以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。  
(2)以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。  
(3)以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。  
(4)以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品。  
(5)以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。  
(6)以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟;  
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委托加工缴纳消费税的有
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委托加工应税消费品如何缴纳消费税
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是,   
1、由于消费税可抵扣,所以消费税不能计入成本。  
2、委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品,消费税不计入收回委托加工物资成本:因为消费税是价内税,如果把委托加工的应税消费品按含税价(含消费税)作为材料继续生产应税消费品,待完工产品作为最终的消费品销售时候,还会征收一遍消费税。这就形成了委托加工物资这部分重复征税。  
3、相关规定和计算方法:  委托加工应税消费品是由委托方代收代缴消费税的,且委托方只就其加工劳务缴纳增值税。  委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。  有同类消费品销售价格的:  应纳税额同类消费品销售单价×委托加工数量×适用税率  没有同类消费品销售价格的,按组价计税:  组成计税价格(材料成本加工费)÷(1-比例税率)  符合复合计税办法的:  组成计税价格(材料成本加工费委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)  委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税,因此,委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的,其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。根据国税发156号《消费税若干具体问题的规定》,及国税发130号《国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知》、财税33号《关于调整和完善消费税政策的通知》的规定,下列连续生产的应税消费品准予扣除委托加工收回的已纳消费税:  
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委托加工应税消费品如何缴纳消费税
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是,   
1、由于消费税可抵扣,所以消费税不能计入成本。  
2、委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品,消费税不计入收回委托加工物资成本:因为消费税是价内税,如果把委托加工的应税消费品按含税价(含消费税)作为材料继续生产应税消费品,待完工产品作为最终的消费品销售时候,还会征收一遍消费税。这就形成了委托加工物资这部分重复征税。  
3、相关规定和计算方法:  委托加工应税消费品是由委托方代收代缴消费税的,且委托方只就其加工劳务缴纳增值税。  委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。  有同类消费品销售价格的:  应纳税额同类消费品销售单价×委托加工数量×适用税率  没有同类消费品销售价格的,按组价计税:  组成计税价格(材料成本加工费)÷(1-比例税率)  符合复合计税办法的:  组成计税价格(材料成本加工费委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)  委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税,因此,委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的,其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。根据国税发156号《消费税若干具体问题的规定》,及国税发130号《国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知》、财税33号《关于调整和完善消费税政策的通知》的规定,下列连续生产的应税消费品准予扣除委托加工收回的已纳消费税:  
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(10)以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎;  (11)以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车。  上述当期准予扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税额的计算公式为  应纳税额销售额×税率-委托加工应税消费品已纳税款  委托加工应税消费品已纳税款期初库存的委托加工应税消费品已纳税款当期收回的委托加工应税消费品已纳税款–期末库存的委托加工应税消费品已纳税款
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委托加工烟丝如何缴纳消费税
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