个人所得税五险一金扣除标准是怎样的
最新修订 | 2024-04-16
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张恒律师
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在实际操作中，薪资会先行抵扣五险一金，再依据相关法规对剩余部分进行个税扣除。
由于社会保障基金与住房公积金的扣除同步实施，我们并未见到明确的先后顺序。
当支付完成五险一金费用后，个税专项扣除项目将被纳入考量范围。
具体来说，若扣除上述项目后的余额超过人民币5000元，便需要按照法律规定征收个人所得税；反之，则无需缴纳该税收款项。
专项扣除涵盖子女教育、继续教育、赡养父母、住房贷款（或房屋租金）以及重大疾病治疗等五类常见项目。
值得注意的是，不同区域的五险一金缴费比例有所差异：
其中五险的差异相对较小，而住房公积金的差异则显着更大。
以北京市作为例证，个人五险一金缴费比例整体达到了22.2%加3元之多，而单位缴费比例更是高达39.9%。
此外，尽管五险一金缴费基数会受限于最低及最高界限，但在各方面都有其明确的计算方法。
以养老保险及失业保险为例，其缴费基数下限通常设定在上年度本市职工平均工资的40%；而医疗保险、生育保险以及工伤保险同样如此，只不过下限设定在上年度本市职工平均工资的60%；
至于住房公积金，其缴费基数下限一般设定在上年度本市职工最低工资标准。
五险一金的缴费上限均以每年上年本市职工平均工资的3倍为准。
- 法律依据
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《中华人民共和国社会保险法》第十二条
用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。
职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。
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