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职务侵占案的审计程序应如何进行

#金融诈骗辩护 最新修订 | 2024-09-06
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陈晓伟律师
陈晓伟律师在线
北京市盈科律师事务所/主任
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律师解析
司法审计在处理职务侵占案件中具有举足轻重的作用。
司法部门依据案件性质,采取审计方法对相关的财经事务进行深度剖析。
其重要意义在于发掘并印证犯罪事实,同时对各类违法行为采取惩处措施,力求能够准确、公允地确定涉事人员的权益义务及其应当背负的法律责任。
关于职务侵占罪与盗窃罪及诈骗罪之间的差异,三者在主观上都体现出非法占有目的,且侵害了相同的财产权
其中,职务侵占罪的具体行为形式可转化为盗窃和诈骗行为。
然而,它们之间仍存在至关重要的区别。
首先,从犯罪主体上看,职务侵占罪的主体限于特定群体,即公司、企业或者其他单位的职员,而盗窃罪和诈骗罪的主体范围则相对广泛,可以涵盖任一公民。
其次,在行为方式上,职务侵占罪要求行凶者需借助职权之便作为实施犯罪的手段。
相应地,行凶者必须通过掌管、管理以及经手本单位财物的途径行使职权。
这是职务侵占犯罪成立的关键要素。
相反,对于盗窃罪和诈骗罪而言,是否利用职权与否并不影响犯罪的认定。
因此,是否利用职权便是区分职务侵占罪与盗窃罪、诈骗罪的最核心要点。
最后,从侵犯对象来看,职务侵占罪所涉及的财务必须属于本单位的合法财产,而盗窃罪和诈骗罪的犯罪资源则既可能来自于单位内部,也有可能源于单位外部。
法律依据
《刑法》第二百七十一条
公司、企业或者其他单位的人员,利用职务上的便利,将本单位财物非法占为己有,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的,处五年以上有期徒刑,可以并处没收财产。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的,依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。
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职务侵占罪必须进行审计吗
关于职务侵占罪的审计,并非必须。审计是否进行取决于案情和司法研判。审计是侦查的有效工具,但非必经程序。事实清晰、证据确凿时,可依法定罪。审计能提供财务数据,辅助挖掘犯罪事实,但非所有案件均需审计。
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刑事辩护
职务侵占案的审计程序应如何进行
司法审计在职务侵占案中关键,通过对财经事务深入审计揭示犯罪事实,确保公正定责。职务侵占罪(区别于盗窃、诈骗)主体限于公司职员,需借助职权侵占单位财物;盗窃、诈骗则主体广泛,不以职权为必要条件。犯罪对象区分:职务侵占限于本单位合法财产,盗窃、诈骗来源内外皆可。利用职权是区分职务侵占与盗窃、诈骗的核心点。
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职务侵占罪必须进行审计吗
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职务侵占案审计应该如何进行
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涉嫌职务侵占罪必须进行审计吗
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