偷税漏税的立案标准是如何确定的
最新修订 | 2024-06-23
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卢滨律师律师
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- 律师解析
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涉嫌税收欺诈和瞒报立案的明确标准包括:
第一，纳税人以欺骗或隐瞒为手段进行虚假的税务申报或未能申报，从而蓄意逃避上缴国家应得之税款，且其数额达到五万元这一法定基准线并覆盖了各项应纳税总额的百分之十；
如果在税务部门依据法律法规下达了追讨税款的通知之后，仍拒绝补交应收回的税款、未按照规定支付滞纳金或者对行政处罚置若罔闻的话，同样会构成此项罪行。
第二，如果纳税人在过去五年内有因为逃避缴纳税款而受到刑事惩处或者税务机关仅针对此类行为给予过两次或以上的行政处罚，那么他们再犯此罪时，只要其逃税额达到五万元并占据了各类应纳税总额的百分之十以上，亦将构成此项罪名。
第三，当扣缴义务人采用欺骗、隐瞒等伎俩，拒付或者少付已经收取或已扣押的税款，且其数额超越五万元这一法定标准时，也将成为立案的犯罪行为。
- 法律依据
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《刑法》第二百零一条
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
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偷税漏税处的立案标准是什么？
偷税漏税处的立案标准是偷税数额在五万以上并且达到应纳税额十分之一以上，或者企业在两年内因为偷税受到行政处罚，偷税漏税数额较大的，有这样情况，公安机关应当对企业立案，按照偷税漏税犯罪处理，对企业直接负责人追究刑事责任。
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偷税漏税立案标准是什么？
根据我国的相关法律规定来看，如果涉及到偷税数额在1万元以上的话并且是各种应缴纳的税务10%以上的那么就会被税务部门立案调查，在偷税超过两次行政处罚也会被进行立案调查。如果犯罪事实明确将会被依法逮捕。
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[律师回复] 在具体案件中，是否构成诈骗罪，还需要根据案件的具体情况进行判断。以下是一些常见的诈骗行为：
使用虚假的身份或虚假信息进行诈骗。
通过虚假广告或虚假承诺诱骗他人财物。
利用计算机信息系统进行诈骗。
非法占有为目的，使用欺诈手段骗取他人财物。
值得注意的是，诈骗罪的成立不仅要求有诈骗的行为，还要求该行为与被害人的财产损失之间有因果关系。此外，诈骗罪的认定还需要综合考量行为人的主观恶意、行为的严重性、被害人的损失程度等因素。
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