没有实际出资的股权转让印花税怎么处理
最新修订 | 2024-09-18
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- 律师解析
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鉴于未实际出资这一前提条件，股权发生流转过程中，关于印花税的缴纳问题，通常仍然需要根据股权转让协议中所明确记载的转让金额来进行计算和缴纳。
从法律层面上讲，股权转让合同的印花税是依据合同金额来进行征收的，而非取决于实际出资与否。
- 法律依据
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《中华人民共和国印花税法》第五条
印花税的计税依据如下：
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。
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没有实际出资的股权转让印花税怎么算股权转让时未实际出资，印花税的计算主要看股权转让协议中的转让金额。一般按照合同价额的万分之五来交印花税。这就表示，不管实际出了多少资，税额都是按协议里写的金额算的。所以在转让股权的时候，双方得保证协议里的转让金额是对的，这样印花税才能算对、交对。
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没有实缴的股份转让要交印花税吗未实缴注册资本下的股份转让是否缴印花税，取决于复杂因素及法规调整，一般需遵循印花税法规。据《印花税法》，境内签订应税凭证或证券交易者需纳税。但特殊如转让未实发生或法定免税情况或可免缴。具体需综合股权转让详情及最新税务规定判断。
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股权转让印花税税率?1、根据财税[2005]11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率，按照“股权转让书据”交纳印花税。 2、根据国税发[1991]155号文件规定，企业股权转让所立的书据，即除书立的A股、B股股权转让书据以外的股权转让合同。 按照“产权转移书据”，按所载金额的万分之五缴纳印花税。
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个人转让认缴未实际出资的股权是否缴纳印花税注册资本实缴登记制度转变为认缴登记制度后，工商部门只登记公司认缴的注册资本，无需登记实收资本，不再收取验资证明文件。公司股东（发起人）应当对其认缴出资额、出资方式、出资期限等自主约定，并记载于公司章程。公司股东（发起人）认缴时因没有纳税资金来源，没有纳税能力，无需缴纳印花税，应遵循收付实现制原则，在实际收到出资时缴纳印花税。
股权案件·常见问题
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没有实际出资的股权转让印花税怎么处理
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没有实际出资的股权转让交印花税吗
对于名义投资但无实质资金流入的股份转让，印花税的征收应根据股份转让协议的签订情况和相关法律法规来确定。通常情况下，股权转让协议是印花税的征税对象，需要按照规定的税率进行缴纳。印花税的计算基数一般为股权转让的实际交易金额。
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四是股权合法、清晰且无权利瑕疵。
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