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解除劳动合同补偿金税前扣除怎么计算

最新修订 | 2024-11-01
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律师解析
在计算依据国家相关法律法规宣布破产后,企业为员工提供的一次性安置收入需缴纳企业所得税之前,应遵循以下原则进行扣除:
对于由企业依循国家相关法律条款宣布破产所引发的情况,那么相应地,企业内的职工将获得一笔来自破产企业的一次性安置收入。
在此种情况下,这笔收入可获豁免个人所得税
然而,在其他情形中,当个人因为与用人单位解除劳动关系而获取的一次性补偿收入(其中包括了用人单位发放的经济补偿金、生活补助费以及其他各类补助费用),如果其数额没有超出当地上年度职工平均工资3倍的范围,则无需缴纳个人所得税
但若超过此范围,则需要根据相关规定,对超过部分进行计算并征收个人所得税。
此外,只要企业向离职者支付的离职补偿金不超过相关规定标准,便可以在企业所得税的计算缴费环节之前予以扣除。
法律依据
《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》
五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策
(一)个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。
(二)个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算纳税。计算公式:
应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数
(三)个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入,按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)规定计算纳税。
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高温补贴可以税前扣除吗?
企业按此标准支付的高温津贴,可按规定在税前扣除。根据《关于企业夏季高温津贴标准的通知》规定,企业安排职工在室外露天工作以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下工作的(不含33℃),应当向职工支付夏季高温津贴,具体标准是每人每月200元,支付时间为4个月(6月、7月、8月、9月)。
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补缴以前年度土地使用税如何税前扣除?
对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
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税款罚金能税前扣除吗?
税款罚金都是不能够在税前扣除的罚金和罚款,这些是属于违法之后的一种惩处措施,因此如果是触犯了刑事法律,要承担刑事责任就是用的罚金而罚款通常是违反了行政法规,那么这些带有惩治措施的费用都是不能够在税前扣除的。
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税务类纠纷
开发商违约解除合同的要求有哪些
[律师回复] 首先,当开发商与购房者经过充分的协商达成一致意见时,他们便有权解除所签署的购房合同。在此过程中,开发商与购房者可通过在购房合同中进行具体约定来确保其中一方拥有解除合同的权利。在出现合同中所约定的解除事由时,享有这一权力的一方可依法解除该合同。其次,根据相关法律法规,以下情况下,当事人也具有解除合同的权利:(1)由于不可抗力因素导致无法实现合同的根本目的;(2)在合同履行期限即将到期之前,如果当事人一方明确表达或通过自身行为表现出其将不再履行主要债务;(3)当事人一方未能按时履行主要债务,且经过催告后在合理期限内仍然未履行;(4)当事人一方延迟履行债务或存在其他违约行为,从而导致合同目的无法实现;(5)法律规定的其他特殊情况。例如,若买受人未能及时支付购房款项,且经过催告后在三个月的合理期限内仍未履行,那么解除权人有权要求解除合同,除非双方另有特别约定。在法律并无明文规定或当事人未作特别约定的情况下,解除权人在收到对方催告后,行使解除权的合理期限为三个月。如对方当事人并未发出催告,则解除权人自知晓或应当知晓解除事由之日起一年内可行使解除权。若逾期不行使,则解除权将自动失效。
益阳法务
益阳法务
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辞退员工补偿有税前扣除标准吗
关于辞退员工补偿金的税前扣除标准是按照公司实际支付的补偿金为准的,比如实际给职工支付的补偿金一共是1000元的话,那税前扣除的标准也是1000元。辞退员工时支付的补偿金也属于公司合理的支出,在计算企业所得税时可以依法扣除。
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劳动纠纷
解除劳动关系补偿扣税怎么扣税?
解除劳动关系补偿扣税具体计税公式如下:{[(一次性经济补偿收入-免税收入额-实际缴纳的基本社会保险费和住房公积金)÷工龄-费用扣除额]×适用税率-速算扣除数}×工龄。以上是一次性经济补偿需要扣除的税务的标准,其他扣税标准要求不同需要重新确定。
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劳动纠纷
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