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解除劳动合同补偿金税前扣除怎么计算

最新修订 | 2024-11-01
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律师解析
在计算依据国家相关法律法规宣布破产后,企业为员工提供的一次性安置收入需缴纳企业所得税之前,应遵循以下原则进行扣除:
对于由企业依循国家相关法律条款宣布破产所引发的情况,那么相应地,企业内的职工将获得一笔来自破产企业的一次性安置收入。
在此种情况下,这笔收入可获豁免个人所得税
然而,在其他情形中,当个人因为与用人单位解除劳动关系而获取的一次性补偿收入(其中包括了用人单位发放的经济补偿金、生活补助费以及其他各类补助费用),如果其数额没有超出当地上年度职工平均工资3倍的范围,则无需缴纳个人所得税
但若超过此范围,则需要根据相关规定,对超过部分进行计算并征收个人所得税。
此外,只要企业向离职者支付的离职补偿金不超过相关规定标准,便可以在企业所得税的计算缴费环节之前予以扣除。
法律依据
《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》
五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策
(一)个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。
(二)个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算纳税。计算公式:
应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数
(三)个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入,按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)规定计算纳税。
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高温补贴可以税前扣除吗?
企业按此标准支付的高温津贴,可按规定在税前扣除。根据《关于企业夏季高温津贴标准的通知》规定,企业安排职工在室外露天工作以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下工作的(不含33℃),应当向职工支付夏季高温津贴,具体标准是每人每月200元,支付时间为4个月(6月、7月、8月、9月)。
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补缴以前年度土地使用税如何税前扣除?
对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
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补充养老保险税前扣除比例
按照5%扣除。企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。
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契税可以税前扣除吗
契税,作为土地房屋权属变更的税收行为,其纳税主体须向税务机关缴纳税费。不同于价内税,契税不包含在交易价格中。在房地产转让中,契税计入固定资产,税金不能直接抵扣。在土地使用权转让中,契税归类于无形资产,亦不能税前扣除。但在无形资产摊销时,契税费用可预缴税款时抵扣。
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税务类纠纷
解除劳动合同补偿款税前扣除怎么算
解除劳动合同补偿款,相关法规有明确规定:如果没超过当地上年度平均工资的3倍,企业可以免征企业所得税;如果超过了,就不并入综合所得,而是需要按照综合所得的税率单独计税。简单来说,就是补偿款在平均工资三倍以内是免税的,超过的话就需要额外申报并交税。
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劳动纠纷
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