违约金可以抵扣进项吗
最新修订 | 2024-03-03
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卞晓飞律师
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如果是按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费等，进项税可以扣除。
但如果是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的。
具体情况如下：
1、公司因没有按规定申报纳税，被主管税务机关处罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除。
2、因违反有关规章制度，被工商部门处以罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除。
3、向工商银行贷款，逾期归还款项，被银行加收罚息，属于经营性罚款，可以税前扣除。
4、房地产公司因工程延期完工，导致未能按期交付商品房，根据购房合同的约定支付业主的违约金，是房地产公司与销售房产相关的正常支出，可在税前列支。
5、与别的企业签订购货合同，因未按照合同要求支付货款，进而给供应商支付“违约金”，属于经营性罚款，可以税前扣除。
- 法律依据
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《中华人民共和国劳动合同法》第二十二条
用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。
劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。
违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。
用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。
用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。
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