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增值税0税率和免税的区别

最新修订 | 2024-05-27
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律师解析
1、计税:
零税率:
零税率是在计算缴纳增值税时,销项税额按照0%的税率计算,进项税额允许抵扣。
免税:
增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款,其他各环节税款则不能免除,且进项税额不允许抵扣。
2、核算:
零税率:
实行零税率的其进项税额允许抵扣,涉及进项税额的退还。
同时,销售零税率的货物,其销售额计入全部销售额,销项税额为0。
因此,零税率货物进项税额需要进行核算,销项税额不需要进行核算。
免税:
进项税额不允许抵扣,会计核算中进项税额直接计入货物的成本。
销售免税货物,只能开具普通发票,其收入计入销售收入,不计算销项税额。
因此,免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。
3、管理:
零税率:
零税率是增值税的一档税率,只要符合文件规定,就可以适用零税率,无须税务机关审批或备案。
免税:
免征增值税属于税收优惠,要按照税收优惠管理的相关要求,或先经税务机关审批,或报送税务机关备案。
法律依据
《增值税暂行条例实施细则》第三十七条
增值税起征点的适用范围限于个人。
增值税起征点的幅度规定如下:
(一)销售货物的,为月销售额5000-20000元;
(二)销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元;
(三)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。
前款所称销售额,是指本细则第三十条
第一款所称小规模纳税人的销售额。
省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案。
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