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违约支出可以税前扣除吗

#合同违约 最新修订 | 2025-01-10
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吴中律师
吴中律师在线
北京市中闻律师事务所/合伙人
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律师解析
看具体情况定。
纳税人按照经济合同法规支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。
但是,违法经营的罚款和被没收财物的损失、各项税收的滞纳金罚金和罚款,不得扣除。
法律依据
依据《企业所得税法》第十条
在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条
以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
经营性罚款,主要是根据经济合同或行业惯例,对企业经营活动中的违约行为进行惩罚,比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的,无需在企业所得税前调增。
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