合同违约金收入是否交税

[律师回复] 合同违约金最高标准是多少
根据《合同法》第一百一十四条的规定，违约金过高的比较标准为守约方的实际损失，如上所述，实际损失包括直接损失和履行利益损失。《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第十六条的规定，以调整到实际损失的130%为原则，以体现违约金的惩罚性。法律对于违约金的最高限度并没有明确的规定，最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释第一百二十一条规定“当事人约定的定金数额超过主合同标的额百分之二十的，超过的部分，人民法院不予支持。”
中华人民共和国合同法相关规定：
第一百一十四条当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。
约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。
当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。

[律师回复] 你好，用于计算增值税的销售额包括纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。这里的价外费用包括向购买方收取的违约金、滞纳金等费用。所以，需要交纳增值税。

[律师回复] 如果由于对方的违约造成公司发生损失，应当将收取的合同违约金先扣减损失金额，有余额的，计入营业外收入。如果对方的违约未造成公司发生损失，则收取的违约金全额计入营业外收入。
　　另外计入销售收入是要按销售行为缴纳相应的营业税或增值税的，计入营业外收入就只交所得税即可

[律师回复] 合同法》第114条第1款规定：当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。所以，违约金具有惩罚性的特征，它不以非违约方遭受损失为前提。
《合同法》第114条第2款规定：约定的违约金低于造成的损失，当事人可以请求法院予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失，当事人可以请求法院适当减少。但是违约金是当事人双方在订约时对一方违约后可能造成的损失的一种预先估算，与违约后守约方的实际损失不可能完全相符;故此可交由法官自由裁量。法律规定预定违约金，除了给当事人施加心理压力外，也避免了违约后损失计算的麻烦和当事人证明损失大小的麻烦，使当事人能迅速确定自己应当承担的具体责任。因此，当事人如需要法院增加违约金额、或者当违约金过分高于损失时，则需承担证明损失大小的责任。

[律师回复] 营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。营业税征收：
1.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；
2.所转让无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内；
3.所转让或者出租土地使用权的土地在境内；
4.所销售或出租的不动产在境内。计算方法：
1.营业税应纳税额=计税营业额×适用税率；
2.营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费；
3.营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。交通运输业为3%，出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 按合同规定收取的违约金，应该入营业外收入，只计征企业所得税。违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱，违约金的标的物是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产，违约金具有担保债务履行的功效，又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果，因此有的国家将其作为合同担保的措施之 一，有的国家将其作为违反合同的责任承担方式。 《增值税暂行条例实施细则》 第十二条 增值税暂行条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此，销售货物单位收取违约金符合“价外费用”时，应同货物一并开具增值税专用发票。

[律师回复] 税收滞纳金是典型的行政性滞纳金，不能税前扣除，股息红利是要用税后净利润支付的，关联企业管理费也不能税前扣除，你写的公式有错，应纳税所得额应该是应税收入减允许税前扣除的成本费用。客户违约金是收入，不是支出，违约金支出允许税前扣除，收入要加上，应纳税所得:5000+40+2-2600+25。手机回答太费劲儿了

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 按合同规定收取的违约金，应该入营业外收入，只计征企业所得税。违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱，违约金的标的物是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产，违约金具有担保债务履行的功效，又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果，因此有的国家将其作为合同担保的措施之 一，有的国家将其作为违反合同的责任承担方式。 《增值税暂行条例实施细则》 第十二条 增值税暂行条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此，销售货物单位收取违约金符合“价外费用”时，应同货物一并开具增值税专用发票。

[律师回复]
1、签订购销合同的双方，如合同未履行，收到违约金的一方客户合同违约金收入作为营业外收入，并入当期应纳税所得税额，计算缴纳所得税。因为未发生经营活动，所以不涉及流转税问题。。
2、签订购销合同的双方，如销售方不能按期交货等（不包括质量问题）原因造成违约，购货方收到的违约金，作为营业外收入，并入当期应纳税所得税额，计算缴纳所得税。因为未实际发生销售商品、提供服务等经营活动，所以不涉及流转税问题。
3、签订购销合同的双方，如销售方因质量问题造成违约，则属销售折让的范畴，购货方收到的违约金应作进项转出处理。购货方需提供主管税务机关出具的销售折让或退货证明，销售方凭此开具红字发票。
4、合同已履行，因购货方违约而付给销售方的违约金，则该违约金应属于价外费用，要随同价款一起计征流转税的。此时，销售方收到的违约金应出具发票。

[律师回复] 您好，关于多长时间违约金不交增值税?违约责任这个问题，我的解答如下, 作为合同条款的标配，违约责任也是合同签署中的重要一环。在增值税、营业税上，违约金、赔偿金通常被视为“价外费用”，根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此，按照增值税、营业税现行规定，通常应该将违约金、赔偿金纳税“收入”缴纳税款。但是，这其中有一个预设的条件，就是在交易实现的情况下，违约金、赔偿金才同销售、服务价款一起缴纳增值税，那么，如果交易没有达成，违约方按照合同支付的违约金、赔偿金就不属于“价外费用”的范畴，不属于增值税、营业税的纳税范围。
七、增加涉税担保条款(解决争议的方法)股权转让中，股东将有历史遗留问题(漏水、偷税、逃税等或有税务争议)的公司转让给了后续股东，在此情况下，税务机关会向欠税的主体公司追缴税款，因此，新股东最终可能成为“替罪羊”(事实上，也发生了很多类似的案例)。为了防范此类风险的发生，通常可以借助于并购前的税务尽职调进行化解。为了进一步防范风险，华税建议收购方应在股权收购合同中增加“涉税担保”条款，承诺目标公司税务健康，并愿意承担未来可能发现由前股东存续中发生的欠税等涉税问题。
八、如何拟定对赌协议条款(解决争议的方法)“对赌协议”通常作为“股权收购协议”或者“资产收购协议”的补充协议，是投融资双方在签订并购协议时，由于双方信息不对称，对于未来不确定事项的约定，一般以目标公司的业绩作为对赌条件。当达到约定的业绩，融资方可以行使一定的权利;当约定的业绩条件未达到，投资方可以行使一定的权利。签署对赌协议中，有一个巨大的税务风险，也即对于对赌协议涉及的“收益”在目前税法环境下可能被当即增收企业所得税、个人所得税，但是按照会计确认原理和税法公平公正原则，以及国外的立法，是不合理的，因此，交易双方在签署对赌协议时，应充分考虑到上述因素，在会计确认和税务处理方面协调一致，统筹规划涉税问题，推迟纳税时间。

[律师回复] 违约金一般不区分价款与税额，一般按照一个总额计算，比如一批货物价税合计的5%，计算销项税额是：违约金/（1+增值税率）×增值税率

[律师回复] 对于收取违约金计入营业外收入吗这个问题，解答如下, 营业外收入，指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。是企业财务成果的组成部分。例如，没收包装物押金收入、收回调入职工欠款、罚款净收入等等。营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。
营业外收入主要包括：非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 按合同规定收取的违约金，应该入营业外收入，只计征企业所得税。违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱，违约金的标的物是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产，违约金具有担保债务履行的功效，又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果，因此有的国家将其作为合同担保的措施之 一，有的国家将其作为违反合同的责任承担方式。 《增值税暂行条例实施细则》 第十二条 增值税暂行条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此，销售货物单位收取违约金符合“价外费用”时，应同货物一并开具增值税专用发票。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 按合同规定收取的违约金，应该入营业外收入，只计征企业所得税。违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱，违约金的标的物是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产，违约金具有担保债务履行的功效，又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果，因此有的国家将其作为合同担保的措施之 一，有的国家将其作为违反合同的责任承担方式。 《增值税暂行条例实施细则》 第十二条 增值税暂行条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此，销售货物单位收取违约金符合“价外费用”时，应同货物一并开具增值税专用发票。

[律师回复] 员工离职补偿收入在当地上年年平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税。
超过部分按一下原则处理：
考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

[律师回复] 合同已经签订，可追究对方的违约责任。如果租房合同中没有约定违约金，可主张因对方的违约行为给你造成的损失 若房屋已经交付给你，则你得选择一：强势拒绝交还房屋，坚持履行合同，迫使对方与第三方签订的租赁合同“履行不能”；或者二，选择让对方承担违约责任、赔偿损失，解除合同。若房屋没有实际交付给你，已经实际交付给了第三方，出租人与你的合同处於履行不能的状况，则你只能请求违约赔偿了。赔偿标准，若没有约定赔偿标准者，应当依照实际损失赔偿。实际损失为你重新租赁房屋的市场价差等。

[律师回复] 《中华人民共和国企业所得税法》第三条和第四条、企业所得税法实施条例第六条和第七条，非居民企业取得中国境内机构和个人支付的合同违约金，应视为来源于中国境内的所得，负有企业所得税纳税义务。同时，如该非居民企业系缔约国一方居民，则还要考虑两国税收协定中“其他所得”条款的规定。

[律师回复] 你好，依法纳税是义务，合同约定税后收入，表示你税后净收益，实际用人单位是个税的代扣代缴义务人，一般情况下会帮你做好纳税工作的，最好和与你签协议的向对方确认清楚。

[律师回复] 您好，关于个人收取违约金缴税吗这个问题，我的解答如下, 个人收取违约金是否缴税
根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2020]16号)第三条第
(三)款的规定：“单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。”但如果违约方为提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的一方，由受让方收取其违约金，对于受让方来说应不涉及营业税的缴纳。企业收取的违约金属于营业外收入，故要缴纳企业所得税。支付违约金时，根据《企业所得税税前扣除法》(国税发[2020]084号)第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)，罚款和诉讼费可以扣除。”因此，企业支付违约金取得对方开具的适当凭据可在税前扣除。我国《增值税暂行条例实施细则》第12条作这样的界定：价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。这说明，违约金是一种价外费用，属于销售额的范畴，应当缴纳增值税。
1、对于合同违约金是否交纳个税目前没有明确文件说明，所以需要从《个人所得税法》来判断是否交纳个税，首先分析个税的税目，可以确认如果征税应在第十一类内“其他所得”，但此类必须是经财政部门确定，目前国家发布了一些文件列举了一些按“其他所得”纳税的事项，但并不包括合同违约金，因此不需要交纳个税。另外从个税的计税基础来看，有相应的收入才涉及到纳税义务，而合同违约金实际是一种对损失的补偿，由于延期交房，业主可能多付了租金、损失的已交房款的利息等，不是收入，所以不用交纳个税。但如果是解除了合同按国税函[2020]865号规定就需要交纳个税了。
2、对于企业来说，这部分支出属于合同违约金支出，可以税前扣除，这部分无法取得发票，根据协议、收据等入账即可。
政策依据：
1、《个人所得税法》
第二条　下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得;
二、个体工商户的生产、经营所得;
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
四、劳务报酬所得;
五、稿酬所得;
六、特许权使用费所得;
七、利息、股息、红利所得;
八、财产租赁所得;
九、财产转让所得;
十、偶然所得;十
一、经财政部门确定征税的其他所得。
2、财政部确定征税的“其他所得”有以下：
(1)财税[]50号：从其他单位开展的各类活动中取得的随时抽奖、礼品;
(2)国税函[2020]865号：解除购房合同;
(3)财税[2020]94号：担保报酬;
(4)国税发[1999]58号：对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入;
(5)国税函[1999]627：证券公司支付的回扣或交易手续费返还;
(6)国税函[1998]546号：保险公司支付利息;
(7)财税[1995]64号：揽储奖金;
(8)国税函发[1995]351号：中国科学院院士荣誉奖金。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 违约金进项税可以进行抵扣，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，价外费用也属于销售额范围，应一并计算销项税额，然后开在增值税专用发票上。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。