企业罚金收入是否交增值税？

[律师回复] 根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）第三条的规定，对个人销售住房暂免征收土地增值税。本通知自2008年11月1日起实施。因此，个人销售住房暂免征收土地增值税。
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一、三项规定的扣除项目的金额按照下列方法计算：
（一）提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
（二）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
（三）提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。

[律师回复] 　　
1、营业税改增值税企业保证金取得利息收入不要征增值税，应该交营业税。　　
2、利息收入（iterestreveue）是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。包括：购买各种债券等有价证券的利息，如购买国库券，重点企业建设债券、国家保值公债以及政府部门和企业发放的各类有价证券；企业各项存款所取得的利息；外单位欠本企业款而取得的利息；其他利息收入等。　　
3、利息收入属于金融保险业，目前没有营改增，在营改增之前，利息收入属于营业税征税范围，应当按照“金融保险业”征收营业税，其营业税税率5%，不征收增值税。

[律师回复] 　　
1、营业税改增值税企业保证金取得利息收入不要征增值税，应该交营业税。　　
2、利息收入（i
terestreve
ue）是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。包括：购买各种债券等有价证券的利息，如购买国库券，重点企业建设债券、国家保值公债以及政府部门和企业发放的各类有价证券；企业各项存款所取得的利息；外单位欠本企业款而取得的利息；其他利息收入等。　　
3、利息收入属于金融保险业，目前没有营改增，在营改增之前，利息收入属于营业税征税范围，应当按照“金融保险业”征收营业税，其营业税税率5%，不征收增值税。

[律师回复] 　　
1、营业税改增值税企业保证金取得利息收入不要征增值税，应该交营业税。　　
2、利息收入（iterestreveue）是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。包括：购买各种债券等有价证券的利息，如购买国库券，重点企业建设债券、国家保值公债以及政府部门和企业发放的各类有价证券；企业各项存款所取得的利息；外单位欠本企业款而取得的利息；其他利息收入等。　　
3、利息收入属于金融保险业，目前没有营改增，在营改增之前，利息收入属于营业税征税范围，应当按照“金融保险业”征收营业税，其营业税税率5%，不征收增值税。

[律师回复] 您好，针对您的小微企业增值税退税计入营业收入吗问题解答如下, 小微企业增值税退税不计入营业收入。退税有误征退税和多缴退税。情况如下：
1、误征退税，一般情况不用会计分录处理。如果原来已做了分录处理，那么做反分录就行。
2、如果是多缴而发生的增值税退税，则冲减应交增值税。借：银行存款贷：应交税费——应交增值税如果原来已计提，则借：应交税费——应交增值税贷：相关科目另外，不达起征点的小规模纳税人，减免的增值税计入营业外收入。会计处理：借：营业外收入贷：应交税费——应交增值税

[律师回复] 　　
1、营业税改增值税企业保证金取得利息收入不要征增值税，应该交营业税。　　
2、利息收入（iterestreveue）是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。包括：购买各种债券等有价证券的利息，如购买国库券，重点企业建设债券、国家保值公债以及政府部门和企业发放的各类有价证券；企业各项存款所取得的利息；外单位欠本企业款而取得的利息；其他利息收入等。　　
3、利息收入属于金融保险业，目前没有营改增，在营改增之前，利息收入属于营业税征税范围，应当按照“金融保险业”征收营业税，其营业税税率5%，不征收增值税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税（2008）170号文件规定：自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税[2021]58号）：三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 根据《国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复》（国税函〔〕390号）规定，电梯属于增值税应税货物的范围，但安装运行之后，则与建筑物一道形成不动产。因此，对企业销售电梯（自产或购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税。对不从事电梯生产、销售，只从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进行的保养、维修取得的收入，征收营业税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 增值税是流转税，企业所得税是所得税。流转税，是指按照商品流转额征税，税款随着商品周转而产生，我国的增值税、消费税、营业税都属于这种税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。流转税（增值税）与所得税的区别：（ 1）计税依据不同：流转税的计税依据是流转额；所得税的计税依据是所得额。（ 2）受成本影响不同：流转税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响；所得税直接受成本规模影响。（ 3）流转税一般都转嫁给了消费者，属于间接税，纳税人与负税人不同；所得税一般不能直接转嫁，属于直接税，纳税人与负税人相同。（ 4）流转税征收在技术上比所得税征收简便。（ 5）流转税一般是价内税，对物价影响较大，不过增值税属于价外税；所得税由于税负不能转嫁，所以其税收增减变动对物价不会产生直接的影响。

[律师回复] 　　
1、营业税改增值税企业保证金取得利息收入不要征增值税，应该交营业税。　　
2、利息收入（iterestreveue）是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。包括：购买各种债券等有价证券的利息，如购买国库券，重点企业建设债券、国家保值公债以及政府部门和企业发放的各类有价证券；企业各项存款所取得的利息；外单位欠本企业款而取得的利息；其他利息收入等。　　
3、利息收入属于金融保险业，目前没有营改增，在营改增之前，利息收入属于营业税征税范围，应当按照“金融保险业”征收营业税，其营业税税率5%，不征收增值税。

[律师回复] 　　
1、营业税改增值税企业保证金取得利息收入不要征增值税，应该交营业税。　　
2、利息收入（i
terestreve
ue）是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。包括：购买各种债券等有价证券的利息，如购买国库券，重点企业建设债券、国家保值公债以及政府部门和企业发放的各类有价证券；企业各项存款所取得的利息；外单位欠本企业款而取得的利息；其他利息收入等。　　
3、利息收入属于金融保险业，目前没有营改增，在营改增之前，利息收入属于营业税征税范围，应当按照“金融保险业”征收营业税，其营业税税率5%，不征收增值税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 增值税是由厂家代国家向购买方收取(代收)，收到后还要单独记账，定期把钱交给国家。最终的负担者是购买并实际使用一方。货款(书本上收价款)归厂家，税款归国家。只不过国家不是自己向购买者收取税款，也不是由购买者自己自觉向国家交税款，而是由厂家代国家收取，收到后定期转交给国家。 我们国家是通过发票来管税的，没有发票的交易只是天知、地知、你知、我知，国家不知，当然就不用给国家帮忙代收增值税了。没有发票，当然可以便宜些了。生产厂家是按它自己这一环节(生产增值过程)的增值额来承担(代收)增值税的，就是说不应该用全部价格来乘以17%来加税费的——即不能在货款的基础上增加17%的税费。总之要低于17%。 增值税附加税的计提标准 1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。 从2021年12月起，外资企业也需要缴纳附加税 2)内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加。 3)一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税。 增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

[律师回复] 　　 1、营业税改增值税企业保证金取得利息收入不要征增值税，应该交营业税。　　 2、利息收入（i terestreve ue）是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。包括：购买各种债券等有价证券的利息，如购买国库券，重点企业建设债券、国家保值公债以及政府部门和企业发放的各类有价证券；企业各项存款所取得的利息；外单位欠本企业款而取得的利息；其他利息收入等。　　 3、利息收入属于金融保险业，目前没有营改增，在营改增之前，利息收入属于营业税征税范围，应当按照“金融保险业”征收营业税，其营业税税率5%，不征收增值税。

[律师回复] 　　
1、企业总产值不包含增值税而企业增加值包含增值税是对的。　　这是由于企业总产值相当于销售收入，销售收入是不含税的。而企业增加值是企业创造的价值，他创造产品的销售收入的同时，也创造了增值税。　　
2、企业总产值=当期成品价值+当期劳务价值+（期末在产品、半成品价值-期初在产品、半成品价值），其中价值的计算按社会不变价格计算。　　
3、企业增加值(现价)＝企业总产值(现价)－工业中间投入+增值税

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 增值税是流转税，企业所得税是所得税。流转税，是指按照商品流转额征税，税款随着商品周转而产生，我国的增值税、消费税、营业税都属于这种税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。流转税（增值税）与所得税的区别：（ 1）计税依据不同：流转税的计税依据是流转额；所得税的计税依据是所得额。（ 2）受成本影响不同：流转税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响；所得税直接受成本规模影响。（ 3）流转税一般都转嫁给了消费者，属于间接税，纳税人与负税人不同；所得税一般不能直接转嫁，属于直接税，纳税人与负税人相同。（ 4）流转税征收在技术上比所得税征收简便。（ 5）流转税一般是价内税，对物价影响较大，不过增值税属于价外税；所得税由于税负不能转嫁，所以其税收增减变动对物价不会产生直接的影响。