新个人所得税退税规定是怎么样的？

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 网友提问：对于劳务费要交的个人所得税税率为百分之二十，起征点怎么算 要不要减除1600元
律师解答：《中华人民共和国个人所得税法》第六条第四款规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
因此，计算劳务报酬所得的个人所得税时，如果一次劳务的收入不超过四千元，则减除八百元的费用，四千元以上的，减除收入的百分之二十，然后再按适用税率计算个人所得税　　应纳税款劳务收入(1-20)适用税率-速算扣除数
附劳务费计算依据：
1、不到4000元的，扣除费用800元：
应纳税所得收入-800元7中国财务网
2、收入超过4000元的，扣除20的费用：
应纳税所得收入(1-20)
3、收入超过0元的，还要加成征收：0元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。7中国财务网
4、应纳税款可以用速算公式计算：
应纳税款应纳税所得适用税率-速算扣除数
收入不超过0元的，税率20，速算扣除数为0
收入超过0元至50000元的部分，税率30，速算扣除数为元
收入超过50000元的部分，税率40，速算扣除数为7000元。
劳务费税法规定包括以下三点，
1。个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款(劳务报酬收入-费用扣除额)税率。根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20。因此，由于题中的劳务报酬收入最高也就是60元，因此，均无需交纳个人所得税。
2。劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。因此，你应当向当地税务机关申报交纳。
3。帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(注意，不是工资标准，如计税工资标准等)内，据实扣除。

[律师回复] 是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。新《企业会计制度》规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失，即企业首先应当按期估计坏账损失计入资产减值损失，形成坏账准备，并使各期末坏账准备余额合理地反映应收款项收现面临的风险水平，当某一应收款项全部或部分被确认为坏账时，再根据其损失金额冲减坏账准备，同时注销相应的应收款项金额。同时还规定，计提坏账准备的范围既包括应收账款，也包括其他应收款，并且企业可以在余额百分比法、账龄分析法、赊销百分比法和个别认定法等四种方法中自行确定计提坏账准备的方法。随后，财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》(财企[2002]13号)又对坏账损失的确认条件做出了规范。国家税务总局2010年第23号令，《企业所得税税前扣除办法》已被明确宣布全文废止。
税法又规定，企业计提的坏账准备金实行限额扣除办法，即只有计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许税前扣除，超过部分不允许扣除。

[律师回复] 《企业年金试行办法》第二条规定：“本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。”因此，企业年金是指企业在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。　　《国家税务总局关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复》（国税函1999615号）明确规定：对企业给职工发放的补充养老保险，职工个人取得的这部分收入要按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。　　《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函2005318号）规定，企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。　　《关于个人所得税有关问题的批复》（财税200594号）规定：“单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税。”。　　因此，对企业年金，无论是企业还是个人缴付的补充养老保险即企业年金，都要全额并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 高新技术企业认定需要具备的条件：
1、企业申请认定时须注册成立一年以上;
2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;
3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10;
5、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1)最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5;
2)最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4;
3) 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60;
6、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60;
7、企业创新能力评价应达到相应要求;
8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
高新技术企业认定的八大领域：
电子信息 生物与新医药 航空航天 新材料
高技术服务 新能源及节能 资源与环境 先进制造与自动化
评分标准：高新认定采取百分制，企业需达到71分。

[律师回复] 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 高新技术企业认定需要具备的条件：
1、企业申请认定时须注册成立一年以上;
2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;
3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10;
5、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1)最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5;
2)最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4;
3) 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60;
6、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60;
7、企业创新能力评价应达到相应要求;
8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
高新技术企业认定的八大领域：
电子信息 生物与新医药 航空航天 新材料
高技术服务 新能源及节能 资源与环境 先进制造与自动化
评分标准：高新认定采取百分制，企业需达到71分。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 交通、农业。城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。房产税是以房屋为征税对象、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税，就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。城市维护建设税(简称、营业税的单位和个人征收的一种附加费，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。印花税以经济活动中签订的各种合同、产权转移书据、消费税：城建税)是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一个税种。教育费附加是对缴纳增值税、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业（不包括外商投资企业和外国企业），就其所取得的营业额征收的一种税、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆。增值税是对商品生产。车船税是对在我国境内依法应当到公安

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 高新技术企业认定需要具备的条件：
1、企业申请认定时须注册成立一年以上;
2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;
3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10;
5、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1)最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5;
2)最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4;
3) 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60;
6、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60;
7、企业创新能力评价应达到相应要求;
8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
高新技术企业认定的八大领域：
电子信息 生物与新医药 航空航天 新材料
高技术服务 新能源及节能 资源与环境 先进制造与自动化
评分标准：高新认定采取百分制，企业需达到71分。

[律师回复] 日前，财政部、税务总局、保监会等三部门联合下发《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》，自2017年7月1日起执行。2017.7.1个人所得税政策是对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年，即200元/月。

[律师回复] 《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20。其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。

[律师回复] 国家对本国居民、暂时居住或不居住在本国境内的外国人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。关系到国家经济安全。

[律师回复] 个人工资薪金所得收入金额在3500元以下的，免征个人所得税，符合条件的个人可以附加扣除1300元；
以上是关于新的个税起征点3500 怎么算个人所得税的解答

[律师回复] 营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税　　《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。

[律师回复] 营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税　　《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。

[律师回复] 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
1、如果你是用手工报税，那么你每个月去地税局打印的税票上就会显示。
2、如果你是电子报税，或者单位代缴的，那么你的工资发放清单上会打印出来。
3、正常情况下，地税局也会给去年底每位纳税人邮寄交税清单，如果没有邮寄或者查询近当年的所得税情况，你可以拿着你的身份证到地税局查，他们会帮你打印。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 小时工收入4000元以下的扣除800元费用、超过4000元的扣除20%的费用，按照20%的税率缴纳个人所得税。公司是按照劳务报酬扣缴的个人所得税。判断劳务报酬还是工资薪金所得，最主要的依据就是是否和就职的单位签订劳动合同，公司是否为你缴纳各项保险，如果签订了劳动合同，也按照国家规定缴纳了社会保险，就属于公司雇员，取得的所得就属于工资薪金性质的所得（不足2000/3500就不用缴纳个人所得税），反之就属于公司的临时用工，属于非雇员，取得所得就属于劳务报酬所得。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定：劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。条例
第二十条
第一款中所述的“同一项目”，国税发[1994]89号予以明确是指劳务报酬所得例举具体劳务项目中的某一单项，个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别减除费用，计算缴纳个人所得税。《国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知》（国税函[1996]602号）个人所得税法实施条例
第二十一条规定“属于同一项目连续性收入的以一个月内取得的收入为一次”，考虑属地管辖与时间划定有交叉的特殊情况，统一规定以县（含县级市、区）为一地，其管辖内的一个月内的劳务服务为一次；当月跨县地域的，则应分别计算。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 小时工收入4000元以下的扣除800元费用、超过4000元的扣除20%的费用，按照20%的税率缴纳个人所得税。公司是按照劳务报酬扣缴的个人所得税。判断劳务报酬还是工资薪金所得，最主要的依据就是是否和就职的单位签订劳动合同，公司是否为你缴纳各项保险，如果签订了劳动合同，也按照国家规定缴纳了社会保险，就属于公司雇员，取得的所得就属于工资薪金性质的所得（不足2000/3500就不用缴纳个人所得税），反之就属于公司的临时用工，属于非雇员，取得所得就属于劳务报酬所得。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定：劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。条例
第二十条
第一款中所述的“同一项目”，国税发[1994]89号予以明确是指劳务报酬所得例举具体劳务项目中的某一单项，个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别减除费用，计算缴纳个人所得税。《国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知》（国税函[1996]602号）个人所得税法实施条例
第二十一条规定“属于同一项目连续性收入的以一个月内取得的收入为一次”，考虑属地管辖与时间划定有交叉的特殊情况，统一规定以县（含县级市、区）为一地，其管辖内的一个月内的劳务服务为一次；当月跨县地域的，则应分别计算。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 裸车价包含增值税，但不含车辆购置税。裸车价：即是购买的汽车整车的价格，不包含其他任何费用的价格，一般情况下，厂家标的市场建议零售价格（或者零售价减去市场优惠后的价格，有时热门车型还需要加价）就是裸车价！落地价：即是购买汽车后到你真正有合法手续可以把车开上马路的所有费用加起来（如果是贷款，利息部分另算）的总费用。一般来说，落地价=裸车价+保险费+购置税+上牌费等，还有如果你是按揭贷款的话，还需要按揭手续费，有些4s店还要你付出库费。比如裸车价是15万元，《机动车销售统一发票》上会注明金额128205.13元、税额21794.87元、总价150000元（即裸车价）。

[律师回复] 工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数
新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。也就是起征点确定为每月5000元。