企业个人所得税退税流程是什么？

[律师回复]
一、确定申报时间：
　　纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日、或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税额，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税额；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。申报纳税期限最好一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限的最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
　　
二、填写申报表：
　　纳税人按所属类型到办税服务厅申报纳税窗口领取相应的消费税纳税申报表及附表2份。或到国税局网站下载、打印《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》。依填报说明，填写一式两份纸质报表；或通过客户端软件创建纳税申报表。
　　消费税纳税申报表及附表按纳税人类型有以下几种：
　　
1、烟类应税消费品申报领取《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及附表
2、酒及酒精类应税消费品申报领取《酒及酒精消费税纳税申报表》及附表
3、成品油类应税消费品申报领取《成品油消费税纳税申报表》及附表
4、小汽车类应税消费品申报领取《小汽车消费税纳税申报表》及附表
5、其他应税消费品申报领取《其他应税消费品消费税纳税申报表》及附表
　　
三、办理申报：
　　纳税人持填写好的消费税纳税申报表、附表和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。或通过网络远程报送创建的电子申报表。
　　纳税人到办税服务厅申报纳税窗口申报还需报送：
　　
（一）外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件。如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，除提供增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。
　　
（二）委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件。
　　
（三）进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件。
　　
（四）扣缴义务人必须报送《消费税代扣代缴税款报告表》
　　
（五）抵减进口葡萄酒消费税退税纳税人还需报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件
　　
（六）享受免征石脑油消费税的生产企业还需报送《石脑油使用管理证明单》（七）税务机关要求报送的其他资料
　　通过网络远程申报的还需在规定的时限内向主管税务局办税服务大厅打印、报送在网络申报提交成功的纸质整套申报表和申报资料。
　　
四、缴纳税款：
　　经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《消费税纳税申报表》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

[律师回复] 营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税　　《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。

[律师回复] 《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)第三条规定根据企业所得税和个人所得税的现行规定企业补缴个人所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款不得在所得税前扣除. 　　《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条规定?雇主为雇员负担的个人所得税款应属于个人工资薪金的一部分.凡单独作为企业管理费列支的?在计算企业所得税时不得税前扣除. 　　根据上述规定除了企业为员工个人支付的且未单独作为管理费列支的个人所得税可以税前扣除外其他情形下企业为个人支付的个人所得税?不得税前扣除.

[律师回复] 你好网上个人所得税申报流程：第一步：在大厅工具箱的最下方，有个中方人员维护，先点增加，填写详细资料。
第二步：点开大厅工具箱的下方有个工资薪金，下裁，建立新期。
第三步：点申报窗口--纳税申报窗口---个人所得税代扣代缴，打开业面，点左上角的申报。
第四步：点银行划款窗口---网络划款。
通过这四个步骤，个人所得税申报到交纳都已完成。

[律师回复] 《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20。其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 增值税不含税销售收入税率。企业所得税应税所得额税率 增值税（a-addd a）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 二、企业所得税 企业所得税包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业； （3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 第一步：如何预缴主要看上年度是否属于小微企业。
如果上年度不是小微企业，则不管本年度是否属于小微企业，须先按25税率计算预缴如果上年度是小微企业，则参照本文
第二步进行操作。
上一年度的资产总额、从业人数可以在年初知晓，但上一年度的应纳税所得额往往在汇算清缴后才能确定。
汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内，上一年度是否属于小微企业，最迟可能在5月31日才知晓。
而本年度的预缴即使按季度预缴，也需在4月15日前办理，因此，
第一季度预缴时，企业通常只能依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。
就而言，国家税务总局公告第23号是4月18日颁布的，企业已完成了第一季度的预缴，可能在预缴时没享受最新的扩大范围减半优惠政策。多预缴的税款，可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减，或在年度终了汇算清缴时统一计算，多缴的税款可以退还。
第二步：预缴税款需根据征收方式而定。
企业所得税征收方式分查账征收和核定征收，核定征收一般又分为定额征收和定率征收。
企业所得税法及其实施条例规定，企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
(1)定额征收。税务机关相应调整定额后，按期(月或季度)预缴。
(2)定率征收。不仅要看上年度应纳税所得额是否大于10万元，还要看本年度应纳税所得额累计是否大于10万元或30万元。
①上年度应纳税所得额大于10万元：适用20的税率，不能享受减半优惠
②上年度应纳税所得额小于或等于10万元，本年度应纳税所得额累计小于或等于10万元：适用20的税率，而且享受减半优惠
③上年度应纳税所得额小于或等于10万元，本年度应纳税所得额累计大于10万元：适用20的税率，停止享受减半优惠
④本年度应纳税所得额累计大于30万元：已不属于小微企业，停用适用20的税率，适用25的税率。
(3)查账征收。
①按上年度应纳税所得额平均额预缴。
由于预缴税额依据是上年度应纳税所得额平均额，因此要看上年度应纳税所得额是否大于10万元。如果大于10万元，则按20税率计算预缴如果小于或等于10万元，则不仅适用20税率，还可以享受减半优惠。虽然今年的经营状况很可能与去年不一致，但预缴时不予考虑，年度终了汇算清缴再多退少补。以按季度预缴举例：
例
1，去年应纳税所得额12万元，今年每季度预缴所得税12÷4×200.6(万元)
例
2，去年应纳税所得额8万元，今年每季度预缴所得税8÷4÷2×200.2(万元)。
②按实际利润额预缴：同定率征收方式下的操作。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 增值税是流转税，企业所得税是所得税。流转税，是指按照商品流转额征税，税款随着商品周转而产生，我国的增值税、消费税、营业税都属于这种税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。流转税（增值税）与所得税的区别：（ 1）计税依据不同：流转税的计税依据是流转额；所得税的计税依据是所得额。（ 2）受成本影响不同：流转税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响；所得税直接受成本规模影响。（ 3）流转税一般都转嫁给了消费者，属于间接税，纳税人与负税人不同；所得税一般不能直接转嫁，属于直接税，纳税人与负税人相同。（ 4）流转税征收在技术上比所得税征收简便。（ 5）流转税一般是价内税，对物价影响较大，不过增值税属于价外税；所得税由于税负不能转嫁，所以其税收增减变动对物价不会产生直接的影响。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 增值税不含税销售收入税率。企业所得税应税所得额税率
增值税（a-addd a）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
二、企业所得税
企业所得税包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 增值税是流转税，企业所得税是所得税。流转税，是指按照商品流转额征税，税款随着商品周转而产生，我国的增值税、消费税、营业税都属于这种税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。流转税（增值税）与所得税的区别：（ 1）计税依据不同：流转税的计税依据是流转额；所得税的计税依据是所得额。（ 2）受成本影响不同：流转税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响；所得税直接受成本规模影响。（ 3）流转税一般都转嫁给了消费者，属于间接税，纳税人与负税人不同；所得税一般不能直接转嫁，属于直接税，纳税人与负税人相同。（ 4）流转税征收在技术上比所得税征收简便。（ 5）流转税一般是价内税，对物价影响较大，不过增值税属于价外税；所得税由于税负不能转嫁，所以其税收增减变动对物价不会产生直接的影响。

[律师回复] 前段时间，国家税务总局发布了新的《企业所得税年度纳税申报表》，有1个主表和14个附表，可以在网上搜一下，也可以在主管税务局去领，一式三联，有好大一本哦。新所得税法规定：“企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应纳应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。”这就是需要报送的资料。

[律师回复] 为境外母公司代扣代缴的企业所得税和营业税，在现金流量表上的放映：
1、由于代扣代缴的税费非本企业的税费，故计入“支付其他与经营相关的现金流量”；支付其他与经营相关的现金流量的内容有：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等；
2、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

[律师回复]
1、由于代扣代缴的税费非本企业的税费，故计入“支付其他与经营相关的现金流量”；支付其他与经营相关的现金流量的内容有：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等；
2、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

[律师回复] 解答如下, 申报年度帐务处理完后，汇算清缴工作简要概述如下：
1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务；
2、做好纳税调整工作（此处据企业实际情况处理），确定好申报年度应纳所得税；
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告；
5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 增值税不含税销售收入税率。企业所得税应税所得额税率 增值税（a-addd a）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 二、企业所得税 企业所得税包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业； （3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

[律师回复] 营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税　　《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。

[律师回复] 解答如下, 计算所得税时，先看企业规模，是大中型企业，还是小微企业，一般大中型企业执行25%的基准税率，不管应纳税所得额大小，小微企业15年度应纳税所得额大于等于10万小于30万的，减免税后实际执行20%，小于10万实际执行10%，大于30万执行25%，二是看应纳税所得额，不是看利润，利润加减调整项目才是应纳税所得额。
现在利润表上超过60万元了，做完纳税调整后，再看应纳税所得额，低于30万就可以享受小微企业优惠，大于30万就按25%全额缴纳所得税。

[律师回复]
一、办税事项名称:误征误交退税(个人所得税)
二、办理条件:纳税人因各种原因误交税款。(如:重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等)
三、按规定应当携带和提交的材料目录:
1、完税凭证原件和复印件各一份(审核无误后,原件退还纳税人);
2、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份;
3、退(抵)税款申请表(《企业误交税款退税申请表》)一式四份;
4、退税申请,须注明申请退税原因及申请退税金...

[律师回复] 对于补缴个人所得税流程，怎么去补这个问题，解答如下,
1、补交个人所得税需要提供以下基本资料：
(1)需补缴人姓名;
(2)需补缴人身份证号码;
(3)需补缴人月工资金额;
(4)需补缴人要补缴的月份;
(5)需补缴人地址及邮编。
2、做好补交个人所得税的申报报表。
3、将申报报表提交到税务局，由税务局出具通用缴款书。
4、最后到银行去进行缴税，缴完税3-5天即可出具完税证明。本回答由企业管理分类达人A推荐

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 我国的企业划分为具有法人资格的企业和不具有法人资格的企业两种，根据我国现行的企业所得税制度，只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税。个体工商户、个人独资企业、合伙企业、非法人的私营企业因为不具有法人资格，只要求投资人缴纳个人所得税。有限责任公司、股份有限公司、集体企业、国有企业、法人型私营企业、中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业应缴纳企业所得税。可见，企业以其具体形式决定是否缴纳企业所得税。