退休的人个人所得税退税的条件是什么

[律师回复] 如承租方对融资租入固定资产入账价值的确认，会计准则规定应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者以及相关的初始直接费用作为租入资产的入账价值，而税法规定以租赁协议或合同确定的价款加上运输费、途中保险费等的金额计价，对二者之间产生的暂时性差异，若确认为一项递延所得税资产，则违背了“历史成本”原则。例如，某项融资租入固定资产，按会计准则其入账价值为100万元，但按照税法规定，其计税基础为120万元，若将可抵扣暂时性差异20万元确认为一项递延所得税资产，会使该资产的入账价值减少20万元，此时既不是该资产的公允价值，也不是其最低租赁付款额的现值，不符合会计准则中对融资租入固定资产入账价值的确认标准，改变了该资产的初始计量，违背了历史成本原则。（二）按税法规定可结转以后年度的亏损，若数额较大，且缺乏证据表明企业未来期间将会有足够的应纳税所得额时，不确认递延所得税资产。可结转以后年度的亏损，税法规定可用以后年度的税前利润弥补，但弥补期限最长5年，这就产生了可抵扣暂时性差异，但是否确认为一项递延所得税资产，要视未来期间是否有足够的应税所得可用于抵销以前年度亏损。只有未来期间税前利润抵销了以前年度亏损后，未来期间的所得税费用才会减少，才会有经济利益的流入，而这正好符合资产的定义，即由过去的交易或事项产生的、企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。但若企业未来期间无利润，继续亏损，无所得税可交；或者没有足够的应纳税所得额用于抵销以前年度亏损，则不能保证这项经济利益的流入，不能确认为资产。其实，不仅是可结转以后年度亏损问题，所有的递延所得税资产确认时，都要以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应纳税所得额为限。因为只有当未来转回期间预计将获得的应纳税所得额大于待转回的可抵扣暂时性差异时，才会使未来期间的所得税费用减少，才会在未来期间产生经济利益的流入，才符合资产的确认原则。

[律师回复] 根据《企业所得税法实施条例》　
第一百二十八条　企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。
企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
本期金额是当月（季度）的数值，本年累计金额是从本年期初至当期的累计数值，不存在重复申报缴纳的情况。

[律师回复] 你好，你的问题不属于法律问题，税务问题建议咨询当地税务局。如果回答对你有帮助，望采纳好评！

[律师回复] 解答如下, 税法规定，取得偶然所得的个人为个人所得税的纳税义务人，应依法纳税；向个人支付偶然所得的单位为个人所得税的扣缴义务人。不论在何地兑奖或颁奖，偶然所得应纳的个人所得税一律由支付单位扣缴。偶然所得以收入金额为应纳税所得额，纳税率以20%计算。对于大家常说的1万元的起征点，是专指个人购买福利、体育彩票（奖券）一次中奖收入不超过1万元　（含1万元）的暂免征收个人所得税；一次中奖收入超过1万元的，应按税法规定全额征税。
偶然所得，适用20%的比例税率。以每次收入额为应纳税所得额。
偶然所得应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%

[律师回复] 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

[律师回复] 《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20。其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。

[律师回复] 营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税　　《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。

[律师回复] 营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税　　《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。

[律师回复] 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

[律师回复] 您好，关于偶然所得是否有免税条款这个问题，我的解答如下, 税法规定，取得偶然所得的个人为个人所得税的纳税义务人，应依法纳税；向个人支付偶然所得的单位为个人所得税的扣缴义务人。不论在何地兑奖或颁奖，偶然所得应纳的个人所得税一律由支付单位扣缴。偶然所得以收入金额为应纳税所得额，纳税率以20%计算。对于大家常说的1万元的起征点，是专指个人购买福利、体育彩票（奖券）一次中奖收入不超过1万元　（含1万元）的暂免征收个人所得税；一次中奖收入超过1万元的，应按税法规定全额征税。
偶然所得，适用20%的比例税率。以每次收入额为应纳税所得额。
偶然所得应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%

[律师回复] 个人所得税计算方法有3种，分别是：
1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

[律师回复] 您好，针对您的怎样认定企业所得税汇总纳税条件问题解答如下, 　中国税务报10月16日刊登了《汇总纳税须符合条件》一文，读了之后颇受启发，但有细微之处笔者有不同看法。　　一、如何理解《国家税务总局关于如何认定企业所得税纳税义务人的批复》（国税函〔1998〕676号，以下简称《批复》）的适用范围。　　一般认为，根据《所得税暂行条例》及其实施细则的规定，同时具备在银行开设结算账户、建立账簿、编制财务会计报表、计算盈亏等条件（以下依惯例简称三个条件）的企业、事业单位以及社团组织是企业所得税的纳税人。　　事实上，这种说法并不严谨。所得税是针对应税所得所征收的一种税。判断是不是企业所得税纳税人的关键是看其是否取得应税所得，而不是看其核算水平。凡取得应税所得的，除另有规定外必然是所得税的纳税人。是否符合三个条件是纳税人是否就地缴纳企业所得税的判断条件。　　在实际操作中，一些纳税人援引《批复》的规定，认为能够核算条件而没有实行核算的企业也应当就地缴纳税款，即通常所说的“认定为纳税人”。　　毫无疑问，企业作为经济组织应该准确核算，但准确核算并不等同于核算。前者是从企业核算的水平上对企业的核算方式予以界定，后者是从形式上对企业的核算方式予以界定。企业应当准确核算，但并不都具有核算的义务。我们决不能想当然地认为凡是有条件核算的企业都应当实行核算。

[律师回复] 您好，针对您的怎样认定企业所得税汇总纳税条件问题解答如下, 　中国税务报10月16日刊登了《汇总纳税须符合条件》一文，读了之后颇受启发，但有细微之处笔者有不同看法。　　一、如何理解《国家税务总局关于如何认定企业所得税纳税义务人的批复》（国税函〔1998〕676号，以下简称《批复》）的适用范围。　　一般认为，根据《所得税暂行条例》及其实施细则的规定，同时具备在银行开设结算账户、建立账簿、编制财务会计报表、计算盈亏等条件（以下依惯例简称三个条件）的企业、事业单位以及社团组织是企业所得税的纳税人。　　事实上，这种说法并不严谨。所得税是针对应税所得所征收的一种税。判断是不是企业所得税纳税人的关键是看其是否取得应税所得，而不是看其核算水平。凡取得应税所得的，除另有规定外必然是所得税的纳税人。是否符合三个条件是纳税人是否就地缴纳企业所得税的判断条件。　　在实际操作中，一些纳税人援引《批复》的规定，认为能够核算条件而没有实行核算的企业也应当就地缴纳税款，即通常所说的“认定为纳税人”。　　毫无疑问，企业作为经济组织应该准确核算，但准确核算并不等同于核算。前者是从企业核算的水平上对企业的核算方式予以界定，后者是从形式上对企业的核算方式予以界定。企业应当准确核算，但并不都具有核算的义务。我们决不能想当然地认为凡是有条件核算的企业都应当实行核算。

[律师回复] 您好，针对您的怎样认定企业所得税汇总纳税条件问题解答如下, 　中国税务报10月16日刊登了《汇总纳税须符合条件》一文，读了之后颇受启发，但有细微之处笔者有不同看法。　　一、如何理解《国家税务总局关于如何认定企业所得税纳税义务人的批复》（国税函〔1998〕676号，以下简称《批复》）的适用范围。　　一般认为，根据《所得税暂行条例》及其实施细则的规定，同时具备在银行开设结算账户、建立账簿、编制财务会计报表、计算盈亏等条件（以下依惯例简称三个条件）的企业、事业单位以及社团组织是企业所得税的纳税人。　　事实上，这种说法并不严谨。所得税是针对应税所得所征收的一种税。判断是不是企业所得税纳税人的关键是看其是否取得应税所得，而不是看其核算水平。凡取得应税所得的，除另有规定外必然是所得税的纳税人。是否符合三个条件是纳税人是否就地缴纳企业所得税的判断条件。　　在实际操作中，一些纳税人援引《批复》的规定，认为能够核算条件而没有实行核算的企业也应当就地缴纳税款，即通常所说的“认定为纳税人”。　　毫无疑问，企业作为经济组织应该准确核算，但准确核算并不等同于核算。前者是从企业核算的水平上对企业的核算方式予以界定，后者是从形式上对企业的核算方式予以界定。企业应当准确核算，但并不都具有核算的义务。我们决不能想当然地认为凡是有条件核算的企业都应当实行核算。

[律师回复] 首先要明确下工资的定义，工资是指用人单位依据国家有关规定和劳动关系双方的约定，以货币形式支付给员工的劳动报酬。你是实习的话，没有签订规定劳动关系的合同，说直白点你还不是公司的员工，不是公司的员工的话你的就不叫工资，你的所得属于劳务报酬。所以公司要给你按劳务报酬扣税的。如果你现在和公司签订正式的用工合同，在公司任职、形成了正式的雇佣关系，就可以适用工资薪金的费用扣除额标准5000元后缴纳税款。
法律依据的话就是《中华人民共和国个人所得税法实施条例》关于工资薪金、劳务报酬的定义和规定。
另外，关于实习生的部门规章：《企业支付实习生报酬税前扣除管理办法》（国税发200742号）规定，对于对未与学校签订三年实习合作协议或仅签订期限在三年以下实习合作协议的企业，其支付给实习生的报酬，不得列入企业所得税税前扣除项目。等内容条款中一律使用的是实习生报酬字样，而不是实习生工资。

[律师回复] 根据国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法(试行)》的通知(国税发43号)中所描述的税收负担率，举例说明：增值税税负率(本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100所得税税负率应纳所得税额÷利润总额×100印花税负担率(应纳税额÷计税收入)×100资源税税收负担率应纳税额÷主营业务收入(产品销售收入)×100总而言之，综合税收负担率，是在宏观层面考察一国的税制情况，各税种的税收负担率是在微观层面考察纳税人税收负担是否正常，各自的衡量目标不同，故计算方法也有所不同。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 　　个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。根据《个人所得税法》和国家税务总局《关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函[2008]723号)规定，退休人员养老金免征个人所得税，其余的个人收入如返聘的劳务报酬、各种补贴、奖金等均应纳税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 职工个人所得税，有职工所在单位支付职工薪金时，代扣代缴，并在申报期内向主管地方税务机关申报缴纳。
《中华人民共和国个人所得税法》
第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
每月月份终了15日内，职工所在单位根据代扣代缴个人所得税税额，填写《地方税（费）综合纳税申报表》中的“个人所得税”栏数额，与其他地方税（费）一并申报缴纳。

[律师回复] 1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
2.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。
3.外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
4.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
5.凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税：
(1)根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家;
(2)联合国组织直接派往我国工作的专家;
(3)为联合国援助项目来华工作的专家;
(4)援助国派往我国专为该国援助项目工作的专家;
(5)根据两国政府签订的文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;
(6)根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;
(7)通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。
6.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
7.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费。
8.个人转让自用已超过5年、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。
9.对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的全额征收个人所得税。
10.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休、退休工资免征个人所得税。
11.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付，并存入银行个人账户的下列专项基金或资金，其产生的利息收入免征个人所得税。
12.职工与用人单位解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的3倍数额内，可免征个人所得税。超过该标准的一次性补偿收入部分，计算征收个人所得税。
13.城镇企业事业单位及其职工个人按照《失业保险条例》规定的比例，实际缴付的失业保险费，免于征收个人所得税。
14.企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税。
15.对企业职工，因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。
16.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业保险条例》规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。
17.下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的经营所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事独立劳务服务的，自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税;但第一年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1～2年。

[律师回复] 《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20。其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。