总公司与分公司的税务怎么交

[律师回复] ①劳务分包方选择清包工模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3%；选择一般计税方法的，其增值税税率为11%。
②含甲供的劳务分包模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3%；选择一般计税方法的，其增值税税率为11%。
③除清包工及含甲供工程以外的劳务分包，适用一般计税方法，适用增值税税率为11%。
④劳务分包商为小规模纳税人的，“营改增”后其征收率统一为3%。总包与个人劳务分包税金以上是这个问题的回答

[律师回复] 劳务总包和劳务分包的区别：
劳务总包，是指建筑工程发包方将施工任务（一般指土建部分）发包给具有相应资质条件的施工总承包单位。根据《建筑法》规定：大型建筑工程或者结构复杂的建筑工程，可以由两个以上的承包单位联合共同承包
劳务分包指计件或者计时的方式把工程的劳务分包给劳务承包人，由工程承包人支付劳务报酬。
也就是：甲施工单位承揽工程后，自己买材料，然后另外请乙劳务单位负责找工人进行施工，但还是由甲单位组织施工管理。上文为您解答总包与分包劳务税是什么 这个问题请参考

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 因此、子合并纳税存在本质的区别。对于总分汇总纳税，由母就合并所得计算纳税，是指总将所属分的应税所得全部汇总到总，由总就全体所得计算纳税、子所得合并，但由于两者都是将分支机构税收由总机构集中统一缴纳，汇总纳税和合并纳税有所区别，无法人资格，简称汇总纳税，则是指总分支机构内母。虽然，从理论上讲；合并纳税，其理论依据是分支机构是总设在异地经营的分、子分别是法人，在税收实践上常常将两种形式——合称汇总与合并纳税，总分支机构是一个法人。严格意义上讲，汇总纳税与合并纳税的实质是不同的汇总纳税，这与母，由母

[律师回复] 对于总债务与总资产比率含义是什么？这个问题，解答如下, 总债务与总资产比率称为负债比率。负债比率是企业全部负债与全部资金来源的比率，用以表明企业负债占全部资金的比重。负债比率是指债务和资产、净资产的关系，它反映企业偿付债务本金和支付债务利息的能力。资产负债率也叫举债经营比率，是负债总额除以资产总额的百分比，反映在总资产中有多大比例是通过举债来筹资的，也可以衡量企业清算时保护债权人利益的程度。计算公式：资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%公式中的负债总额包括长期负债和短期负债。资产总额是扣除累计折旧后的净额。指标的分析：
(一)、比率升高或较高时
1、优点:
、企业生产经营资金增多，企业资金来源增大;
、企业自有资金利用外部资金水平提高，自有资金潜力得到进一步发挥。
2、缺点:、资金成本提高，长期负债增大，利息支出提高;、企业风险增大，一旦企业陷入经营困境，如货款收不回，流动资金不足等情况，长期负债就变成了企业的包袱。
(二)、比率降低或较低时
1、优点:
、企业性强;、企业长期资金稳定性好。
2、缺点:、企业产品利润率低;、企业产品利润率高，企业自有资金利润率大于银行利率，而企业没有充分利用外部资金为企业创利;
、也有可能出现流动负债过高，企业生产经营过程资金结构不稳的情况。

[律师回复] 根据国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发［2006］156号）第十二条的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单，并加盖发票专用章。按照上述规定，汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单，并加盖发票专用章。因此，未附发票清单，不能抵扣进项税额。

[律师回复] 在国家税务总局增值税发票查验平台查验的操作步骤如下： 登录增值税发票查验平台后，纳税人依据取得的纸质发票或发票电子信息，在页面中根据要求输入的相关的查验项信息。根据纳税人查验的票种，其输入的校验项目也不相同，其中： （1） 增值税专用发票： 发票代码、发票号码、开票日期和开具金额（不含税）； （2）机动车销售统一发票： 发票代码、发票号码、开票日期和不含税价； （3）增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）： 发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位； （4） 货物运输业增值税专用发票： 发票代码、发票号码、开票日期和合计金额； 3、确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果： （1）增值税专用发票 （2）机动车销售统一发票 （3）增值税普通发票 （4）货物运输业增值税专用发票 （5）增值税电子普通发票 （6）增值税普通发票（卷票） 4、查验结果说明： （1）发票状态为正常：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，且发票处于正常状态。 （2）发票状态为作废：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，但发票已被发票开具方做作废处理，此发票不可作为财务报销凭证。 （3）不一致：纳税人输入的发票信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，如确认输入的查验项目与票面一致，请与开票方或开票方主管税务机关联系核实。 （4）查无此票：由于存在开具方离线自开票、发票电子数据的同步滞后（通常至少1天）、查验人录入错误等问题，导致相关发票在税务机关的电子信息中无法检索到。如果确认输入项无误后，请于第二天再行查验。 （5）验证码失败：验证码过期或失效，请点击验证码重新获取验证码后再进行查验。 （6）验证码答案输入错误：验证码的问题答案录入错误，请修正输入项目后重新查验或点击验证码获取新的验证码进行校验。 （7）验证码请求失败：输入的发票代码有误、查询了系统尚未开通地区的发票或开票方主管税务机关的发票查验系统存在故障导致。 （8）查验失败：存在查询请求非法、请求处理超时、该发票超过系统限定的单日查验次数（5次）、提交的查验请求过于频繁等问题或存在网络、系统故障等。 不同查验结果的展现如下： （1）不一致： （2）查无此票：

[律师回复] 国家税务总局决定对《税务行政复议规则》作如下修改：
　　
一、将第十九条第一款第一项修改为：“（一）对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。”
　　
二、将第五十二条修改为：“行政复议证据包括以下类别：
　　“（一）书证；
　　“（二）物证；
　　“（三）视听资料；
　　“（四）电子数据；
　　“（五）证人证言；
　　“（六）当事人的陈述；
　　“（七）鉴定意见；
　　“（八）勘验笔录、现场笔录。”

[律师回复] 董事会，是由董事组成的、对内掌管公司事务、对外代表公司的经营决策和业务执行机构，公司设董事会，由股东会选举。 总经理传统意义上是一个公司的最高领导人或该公司的创始人。但实际上，总经理所在的层级，还是会因公司的规模而有所不同。例如在一般的中小企业，总经理通常就是整个组织里职务最高的管理者与负责人。而若是在规模较大的组织里，总经理所扮演的角色，通常是旗下某个事业体或分支机构的最高负责人。 股份公司的总经理是董事会聘任的，对董事会负责，在董事会的授权下，执行董事会的战略决策，实现董事会制定的企业经营目标。并通过组建必要的职能部门，组聘管理人员，形成一个以总经理为中心的组织、管理、领导体系，实施对公司的有效管理。总经理的主要职责是负责公司日常业务的经营管理，经董事会授权，对外签订合同和处理业务;定期向董事会报告业务情况，向董事会提交年度报告及各种报表、计划、方案，包括经营计划、利润分配方案、弥补亏损方案等。 《中华人民共和国公司法》第一百零九条 董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。 董事长召集和主持董事会会议，检查董事会决议的实施情况。副董事长协助董事长工作，董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长履行职务;副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事履行职务。

[律师回复] 不算，不过转公账是最好

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 应税劳务和货物销售类的税率不一样。
1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条　增值税税率：　　
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%。　　
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：　　
1.粮食、食用植物油；　　
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　　
3.图书、报纸、杂志；　　
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；　　
5.规定的其他货物。　　
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。　　
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。
2、《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）《营业税改增值税试点实施办法》:第十二条增值税税率：
（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（二）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。第十三条增值税征收率为3%。

[律师回复] 解答如下, 一、关税与贸易总协定第20条规定是什么《关税与贸易总协定》第20条，是关于一般例外的规定。违反《关税与贸易总协定》第20条以外的其他义务的措施，欲根据一般例外条款获得正当性，必须依次满足下面两个条件：
首先，有关措施必须属于该协定中一般例外条款所列举的政策性措施的范围。
其次，这些措施的适用方式，必须符合该协定中一般例外条款本身的要求，这就是不得构成任意或不正当的歧视，或者造成对国际贸易的变相限制。对上述两个条件的审查有先后次序之分，不得颠倒。在虾案（见第六章所附虾案）中，专家组先审查了第二个方面，这一审查方法被上诉委员会推翻。另外，第二个条件的具体含义，随政策性措施的不同而不同。

[律师回复] 返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工等发生的支出是作为工资扣除还是作为劳务费扣除,工资薪金按工资薪金税率表计算扣除个人所得税,但一项支出被界定为工资还是劳务费对所得税扣除的影响还是比较大的,实务中对企业的某些用工的劳动报酬是属于工资还是劳务费还是很难把握的。工资薪金可以凭工资表即可税前扣除,个人所得税代扣代缴义务也不相同。二,而对于劳务费则需按照20%税率代扣代缴个人所得税。工资薪金可以作为三项经费的扣除基数而劳务费则不可以,必须准确划分工资薪金和劳务费,而劳务费则必须凭劳务费发票才能税前扣除,为进行正确的纳税处理; 其次、职工教育经费、临时工。 首先、工会经费和教育经费等三项经费(以下简称三项经费)的扣除限额也是有影响的,对福利费,以及发生的支出可否作为福利费。因此在实务中、工资薪金与劳务费税前扣除的现状事实上;另外、实习生。比如因雇用季节工一、工会经费的扣除基数的问题一直比较混乱、区分工资薪金与劳务费的意义虽然合理的工资薪金和劳务费都可以税前扣除,税法对扣除凭证的要求不同

[律师回复] 说的没错，总包可以拿你们的发票去抵，也就是总包开票金额减去你们已经开票的那部分余下的进行纳税。你们就没有这个政策了的，政策就是这么规定的，还是按照政策来吧。

[律师回复]
1、根据《建筑业企业资质管理规定》（住房和城乡建设部令第22号），劳务分包企业是指取得施工劳务资质的建筑业企业。根据《建筑业企业资质标准》（建市〔2014〕159号印发），取得施工劳务资质的企业，可以承接具有施工总承包资质或专业承包资质的企业分包的劳务作业。
　　尽管住建部已经同意在安徽、浙江、陕西三省开展建筑劳务用工制度改革试点工作，部分试点省份提出要取消或逐步取消劳务企业资质，但目前其他省份从事建筑施工劳务仍然需要具备相应的资质。
　　
2、从增值税的角度看，劳务分包实际上属于建筑服务，这种服务主要是以清包工的方式提供的，根据36号文的规定，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，适用3%的征收率，也可以适用一般计税方法计税。
　　建筑业企业所属项目适用一般计税方法计税的，取得的劳务分包专票可以抵扣进项税额，适用简易计税方法计税的，取得的劳务分包发票可以差额扣除。
　　总包方需要预缴增值税的，在计算应预缴税款时，无论其适用何种计税方法，均可自其收款中扣除支付的劳务分包款。
　　劳务分包单位开具的品名为建筑服务的发票，必须在备注栏注明项目名称和项目所在的县市区。
　　
3、一般计税项目账务处理流程
　　
（1）计量时，按照计量的不含税成本借记「工程施工—合同成本—人工费」科目，按照对应的税额借记「其他应付款—税额」科目，按照价税合计数贷记「应付账款」科目。
　　
（2）实际支付时，借记「应付账款」科目，贷记「银行存款」等科目。
　　
（3）取得专用发票尚未认证时，借记「应交税费—待认证进项税额」科目，贷记「其他应付款—税额」科目。
　　
（4）专票认证抵扣后，借记「应交税费—应交增值税（进项税额）」科目，贷记「应交税费—待认证进项税额」科目。
　　
4、简易计税项目账务处理流程
　　
（1）计量时，按照计量的不含税成本借记「工程施工—合同成本—人工费」科目，按照对应的预期可差额扣除的税额借记「其他应付款—税额」科目，按照价税合计数贷记「应付账款」科目。
　　
（2）实际支付时，借记「应付账款」科目，贷记「银行存款」等科目。
　　
（3）取得增值税发票等扣除凭证，申报差额扣除后，借记「应交税费—简易计税—扣除」科目，贷记「其他应付款—税额」科目。

[律师回复] 解答如下, 一、关税与贸易总协定第20条规定是什么《关税与贸易总协定》第20条，是关于一般例外的规定。违反《关税与贸易总协定》第20条以外的其他义务的措施，欲根据一般例外条款获得正当性，必须依次满足下面两个条件：
首先，有关措施必须属于该协定中一般例外条款所列举的政策性措施的范围。
其次，这些措施的适用方式，必须符合该协定中一般例外条款本身的要求，这就是不得构成任意或不正当的歧视，或者造成对国际贸易的变相限制。对上述两个条件的审查有先后次序之分，不得颠倒。在虾案（见第六章所附虾案）中，专家组先审查了第二个方面，这一审查方法被上诉委员会推翻。另外，第二个条件的具体含义，随政策性措施的不同而不同。

[律师回复] 您好，这个总包是否有发给转包人工资呢？没有的话，那么农民工确实是可以向总包和转包人讨要的，并且农民有权起诉这个总包和转包，以及转包人等，具体情况有待了解，后续的法律问题欢迎您继续与我沟通，您也可以通过我主页上的预留号码向我讲讲您的具体情况和诉求，我会在了解之后为您提出建议，解答疑惑我会竭诚维护您的最大合法权益。

[律师回复] 劳务分包指施工单位或者专业分包单位（均可作为劳务作业的发包人）将其承包工程的劳务作业发包给劳务分包单位完成的活动。
简单的说就是 甲施工单位把工程承揽下来后，自己买材料，然后另外请乙劳务施工单位负责找工人进行施工。同时管理还是甲施工单位管理。
劳务分包是现在施工的普遍做法。同时也是法律允许的。但是禁止劳务公司将承揽到的劳务分包任务再转包或者分包给别的公司。

[律师回复] 税务会计的模式主要有三种：“财税分离”模式、“财税合一”模式及“财税协调”模式。
1、“财税分离”模式。“财税分离”模式的典型代表是以、英国和加拿大为代表的普通法系国家。其基本的做法是，会计主体建立会计信息和税收信息两套账务系统，依据各自的规则编制和提供相应的信息。其中，会计信息主要服务于投资人，而税收信息主要服务于政府的税收征缴和监管。
2、“财税合一”模式。“财税合一”模式的典型代表是以法国和德国为代表的大陆法系国家。其基本的做法是，不允许财务会计与税务会计差异的存在，财务会计被认为是面向税务的会计，税务当局是法定的会计信息使用者，税法对会计提出了明确的要求，会计准则与税法的要求一致，企业对会计事项的处理严格按照税法的规定进行。(3)“财税协调”模式。“财税协调”模式的典型代表是亚洲的日本。其基本的做法是，允许会计规范和税收规范存在差异，但这种差异必须在纳税时根据税收规范的要求进行调整。也就是说，“财税协调”模式下，税务会计是以财务会计系统为基础．并按照税收规范的要求进行调整的结果。我国税务会计模式与国际税务会计模式仍然存在许多差异,如何处理这些差异,是我国今后一个相当长的时期面临的一个重要问题,到底是全盘接受他国税务会计模式,还是保留中国特色,本文的立场是后者。我国所处的特殊会计环境和西方国家存在哪些差异,什么问题应该注意,对今后税务会计模式应当采取什么立场和发展战略等,都是目前迫切需要解决的问题。

[律师回复]
1、通常所说的总包一般适用于工程规模大、技术难度高的工程项目，也就是建设单位将一项工程全部发包给一个承包人完成，承包人按照合同规定的设计文件包工包料，保证质量，安全按期完工交付使用。而分包一般适用于工程的总承包人参与施工并自行完成建设项目的一部分，一个招标项目可以整体作为一个包，也可把一个整体招标项目，分拆多个包（或称多个标），既可单个招标，也可同时招标。投标人只允许投一个包（即一个标），或者可同时投多个包（即多个标）。
2、根据税法规定：一般总包方是可以抵扣分包金额已缴的营业税的，即总包方按分包后的合同余额缴纳营业税。总包方会向客户开一张总包票，分包方向总包方开具分包发票，凭着总包发票和分包发票，总包方按总包金额缴纳（和代缴）营业税，税额按（总包-分包）、分包金额在总包方和分包方之间进行分配。所有这些都是在同一税务局代开发票进行的。
3、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额; 根据《 国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复》国税函〔2006〕493号 规定 建筑安装企业将其承包的某一工程项目的纯劳务部分分包给若干个施工企业，按照现行营业税的有关规定，施工企业提供的施工劳务属于提供建筑业应税劳务，因此，对其取得的收入应按照“建筑业”税目征收营业税。

[律师回复] 对于一、关税与贸易总协定第20条规定是什么这个问题，解答如下, 一、关税与贸易总协定第20条规定是什么《关税与贸易总协定》第20条，是关于一般例外的规定。违反《关税与贸易总协定》第20条以外的其他义务的措施，欲根据一般例外条款获得正当性，必须依次满足下面两个条件：
首先，有关措施必须属于该协定中一般例外条款所列举的政策性措施的范围。
其次，这些措施的适用方式，必须符合该协定中一般例外条款本身的要求，这就是不得构成任意或不正当的歧视，或者造成对国际贸易的变相限制。对上述两个条件的审查有先后次序之分，不得颠倒。在虾案（见第六章所附虾案）中，专家组先审查了第二个方面，这一审查方法被上诉委员会推翻。另外，第二个条件的具体含义，随政策性措施的不同而不同。