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滞留票税务一定查吗
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2024-09-23
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卢滨律师律师
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专家导读
会被查。滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。滞留票税务机关不一定会查，滞留票如果金额大数量多，金三系统会跳出异常，会引起税务部门的关注，会被查的。
会被查。滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。滞留票税务机关不一定会查，滞留票如果金额大数量多，金三系统会跳出异常，会引起税务部门的关注，会被查的。
《刑法》第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
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企业滞留票怎么会偷税漏税
税务发现公司有滞留票，也就是没有认证的票据，如果没有合理的理由，他们会怀疑公司设置有帐外帐或者是公司业务不真实，当然就会怀疑你偷税漏税了。滞留票是指销售方已开出，并已抄税、报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票，自己需要注意细节。
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税务类纠纷
税务稽查未开票收入要不要交增值税和滞纳金
[律师回复] 如果属于销售货物收取的价外费用范围的赔偿金，应征收增值税。如果货物销售收入不能确认，纳税义务没有形成，此时，销货方向购买方收取的赔偿金就不属于随“价外向购买方收取”，仅作为一种违约赔偿，列为营业外收入，无需缴纳增值税。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由或者财政部批准设立的政府性基金，由或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
3.所收款项全额上缴财政。
(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由或者财政部批准设立的政府性基金，由或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
3.所收款项全额上缴财政。
(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
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税务稽查未开票收入怎么计算增值税及滞纳金
[律师回复] 如果属于销售货物收取的价外费用范围的赔偿金，应征收增值税。如果货物销售收入不能确认，纳税义务没有形成，此时，销货方向购买方收取的赔偿金就不属于随“价外向购买方收取”，仅作为一种违约赔偿，列为营业外收入，无需缴纳增值税。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由或者财政部批准设立的政府性基金，由或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
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公司能否用留抵税额缴纳查补的税款、滞纳金
[律师回复] 1、不是所有的补缴税款都需要缴纳滞纳金。
2、应加收税收滞纳金情形：
（1）税务机关在追征期内追征因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款应加收滞纳金，含追征期延长到五年情形；
（2）税务机关追征偷、抗、骗税未缴或者少缴的税款应加收滞纳金；
（3）纳税人、扣缴义务人在应缴未缴或者少缴税款之日补缴税款应加收滞纳金；
（4）不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金；
（5）不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金；
（6）非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金；
（7）企业清算所得税逾期应加收滞纳金；
（8）非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金；
（9）代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金；
（10）单位未按时足额代缴的社会保险费应加收滞纳金。
2、应加收税收滞纳金情形：
（1）税务机关在追征期内追征因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款应加收滞纳金，含追征期延长到五年情形；
（2）税务机关追征偷、抗、骗税未缴或者少缴的税款应加收滞纳金；
（3）纳税人、扣缴义务人在应缴未缴或者少缴税款之日补缴税款应加收滞纳金；
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（5）不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金；
（6）非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金；
（7）企业清算所得税逾期应加收滞纳金；
（8）非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金；
（9）代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金；
（10）单位未按时足额代缴的社会保险费应加收滞纳金。
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您好，有关普通增值税发票和滞留票问题想咨询一下。
前几日我在商场购买了几千元的电子产品，可以在单位里报销。但是卖家给我开具的普通增值税发票明细中商品名称与实物并不相符，但价格相同。一开始我觉得能报销就行，现在得知这种属于虚开发票的违法行为。之前的购买中也是我自掏腰包，所以心想不报销也罢。但随后又得知，由于那张开具的发票抬头已经打印了我的单位名称及纳税人编号，不提交发票的话，可能会带来滞留票问题，需要承担法律责任。请问我现在该如何才能保证我的单位和我都免于法律责任？
[律师回复] 具体咨询税务部门
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增值税发票滞留票的概念是什么？
滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。所谓所谓“滞留票”就是销货方已经报税，但却没有购货方的认证信息，税务机关通过对滞“滞留票”的核查，可以发现那些帐外经营(进货不入帐，同样销货时也不入帐)达到偷逃增值税的目的企业。
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你好，有关普通增值税发票和滞留票问题想咨询一下。
前几日我在商场购买了几千元的电子产品，可以在单位里报销。但是卖家给我开具的普通增值税发票明细中商品名称与实物并不相符，但价格相同。一开始我觉得能报销就行，现在得知这种属于虚开发票的违法行为。之前的购买中也是我自掏腰包，所以心想不报销也罢。但随后又得知，由于那张开具的发票抬头已经打印了我的单位名称及纳税人编号，不提交发票的话，可能会带来滞留票问题，需要承担法律责任。请问我现在该如何才能保证我的单位和我都免于法律责任？
[律师回复] 建议你到商场重新如实开具发票。
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滞留发票会处罚哪一方
[律师回复] 1、会处罚开具发票的一方。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
2、《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
2、《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
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什么算滞留票，该如何处理
[律师回复] 您好，针对您的什么算滞留票，该如何处理问题解答如下, 滞留票是指销售方已开出，并已抄税、报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。
如何处理：
一、企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。
二、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。
三、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。
四、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。
如何处理：
一、企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。
二、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。
三、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。
四、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。
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我单位是由2016年7月23日开出的浙江增值税专用发票，9月份寄给对方，对方收到之后退回并要求作废，由于快过期了，我们没有拿去作废。现在国税查出了这张滞留票，对方单位要求我去说明情况，这样的话，对我单位会有什么处罚？
[律师回复] 您好，不会处罚，只需说明原因就行，还有你这张浙江增值税专用发票是必须作收入如没作的话需要补税哈。查滞留票主要 是防止购方做帐外帐。
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什么是滞留票，该如何处理？
滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。滞留票通常情况下就指售货方虽然已经报税了，但是购货方对于售货方的这种报税的行为却没有认证，总体来说滞留票其实就是为了防止有些企业不交增值税，企业妄图通过进货但是不入账的这种做法逃避交税纳税义务的是不太可能的。
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债权债务
办理房产证，开了契税发票，没有办理契税发票，有滞纳金吗
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 业主收到住房之后，需要缴纳契税和维修基金，手续费，凭完税证明，办理房产证。没有在约定时间之内缴纳税费，业主需要缴纳每天万分之五的滞纳罚金。滞纳金，指针对不按纳税期限缴纳税款或者不按还款期限归还贷款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额，它是税务机关或者债权人对逾期当事人给予经济制裁的一种措施。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”
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滞留票，该如何处理是什么意思
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 滞留票是指销售方已开出，并已抄税、报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。
如何处理：
一、企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。
二、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。
三、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。
四、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。
如何处理：
一、企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。
二、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。
三、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。
四、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。
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未开票收入滞纳金要不要交增值税
[律师回复] 如果属于销售货物收取的价外费用范围的赔偿金，应征收增值税。如果货物销售收入不能确认，纳税义务没有形成，此时，销货方向购买方收取的赔偿金就不属于随“价外向购买方收取”，仅作为一种违约赔偿，列为营业外收入，无需缴纳增值税。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
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1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由或者财政部批准设立的政府性基金，由或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
3.所收款项全额上缴财政。
(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
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(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
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1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
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(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由或者财政部批准设立的政府性基金，由或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
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你好！税务局查我账叫我补交17年税金，滞纳金按什么时间算！谢谢
[律师回复] 如果是小规模的情况下，不含税收入10万以下免征增值税及附征税，不含税收入10万及以上按照3.36%缴纳增值税及附征税；个人所得税分核定征收和查账征收。印花税按照收入万分之三或万分之五缴纳，从2019年1月1日至2021年12月31日，可以享受减半征收，10万0.
00030.515元。《税收征管法》第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。
00030.515元。《税收征管法》第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。
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税务滞纳金怎么算的呀？
一般这个滞纳金有者三种算法。滞纳金(最低还款额-截止到期还款日已还款额)×0.05%;关税滞纳金金额=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数;进口环节海关代征税滞纳金金额=滞纳进口环节海关代征税税额×0.5‰×滞纳天数
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增值税进项留抵税额抵减增值税欠税滞纳金帐务处理
[律师回复]
1、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
2、进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
3、销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
4、出项税：企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”
1、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
2、进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
3、销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
4、出项税：企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”
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新房购买后开过发票契税晚交有滞纳金吗
[律师回复] 滞纳金的含义和特点滞纳金指针对不按纳税时限交纳税款或者不按还钱时限返还借贷，按滞纳天数加收滞纳款项肯定比例的金额，它是税务机关或者债权人对逾期当事人予以经济制裁的一种措施。它具有法定性、强制性和惩罚性的特点。所谓法定性，是指滞纳金是由国家法律、法规明文限定的款项，个人和其他团体都无权私下设立强制性，是指滞纳金的征收是由国家强制力保障实施的惩罚性，指的是滞纳金是对超出限定的时限缴款而采取的惩罚性的措施。根据滞纳金的以上特点，滞纳金只能发生两方的法律地位不平等、国家行使公共权力的经过中，比如《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条限定：“纳税人未按照限定时限交纳税款的，扣缴义务人未按照限定时限解缴税款的，税务机关除责令限期交纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款百般之五的滞纳金。”法律依据《物业管理条例》第六十七条违背物业服务合同商定，业主逾期不交纳物业服务花费的，业主委员会应当督促其限期交纳逾期仍不交纳的，物业管理公司能够向人民法院诉讼。滞纳金计量公式2014年，滞纳金为最低还钱额没还部分的0.05%计量，最低5元人民币或1美元。计量公式为：滞纳金最低还钱额为止到时还钱日已还钱额×0.05%如税收征收管理法限定：纳税人未按限定时限交纳税款的，扣缴义务人未按限定时限解缴税款的，税务机关除责令限期交纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款百般之五的滞纳金。另外《水资源费征收办法》中也有类似的限定。因为滞纳金这一概念是属行政法规的范畴，因此，在民商事裁判文书中牵涉民事职责的承受时是不应该使用的。
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增值税的税款没交，现在每天都有滞留金怎么办
[律师回复] 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条限定了下列7个事项免征增值税： 乡下生产者销售的自产农产品； 避孕药品和用具； 古旧图书； 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 销售的自己使用过的物品。 除前款限定外，增值税的免税、减税事项由国务院限定。任何地区、部门均不得限定免税、减税事项。
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税务行政处罚滞纳金怎么算
税务机关行政处罚滞纳金的计算公式是，按照当事人逾期缴纳税款额度的万分之五计算，另外，《中华人民共和国行政处罚法》明确规定，如果当事人在指定的时间内没有缴纳罚款，每日还要按照罚款数额的3%加处罚款。
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一年前买的东西开的发票，现在被查出开票公司涉嫌虚假开票，开票金额5415元，补交一年税和滞纳金大约多少钱
[律师回复] 要看你们公司的税率是多少，一般是票面价值的13%
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我公司在不知情的情况下，税务系统显示欠税，经查税务机关说是2000年欠的，税款10万多，滞纳金40多万，有什么办法不交滞纳金？
[律师回复]
1、一般的滞纳金（包括税收滞纳金）都没有最高限额的说法，可以超过本金。
2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据《中华人民共和国行政强制法》第四十五条第二款加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。
税收滞纳金的加收，按照征管法执行，不适用行政强制法，不存在是否能超出税款本金的问题。如滞纳金加收数据超过本金，按征管法的规定进行加收。
1、一般的滞纳金（包括税收滞纳金）都没有最高限额的说法，可以超过本金。
2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据《中华人民共和国行政强制法》第四十五条第二款加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。
税收滞纳金的加收，按照征管法执行，不适用行政强制法，不存在是否能超出税款本金的问题。如滞纳金加收数据超过本金，按征管法的规定进行加收。
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请问虚开增值税专用发票税款45000元，已经补交税款，滞纳经，税局已经按2.1倍罚款9万多，现在法院判的罚金能不能用税局的罚款抵减？
[律师回复] 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。法律依据：《刑法》第27条和第205条
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