违约金收入交什么税

最新修订 | 2024-08-01
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巩海冬律师
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专家导读 看具体情况定。销售方或者采购方在交易行为实质上未发生前违约,支付的违约金不需要交税。销售方或者采购方在交易中违约,支付的违约金就要交增值税。提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而取得的违约金,应交营业税。企业取得的违约金收入应交企业所得税,支付的违约金不交税。
违约金收入交什么税

看具体情况定。销售方或者采购方在交易行为实质上未发生前违约,支付的违约金不需要交税。销售方或者采购方在交易中违约,支付的违约金就要交增值税。提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而取得的违约金,应交营业税。企业取得的违约金收入应交企业所得税,支付的违约金不交税。

依据《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出。

经营性罚款,主要是根据经济合同或行业惯例,对企业经营活动中的违约行为进行惩罚,比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的,无需在企业所得税前调增。

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