员工年终奖纳税标准是什么?

最新修订 | 2024-03-03
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专家导读 在员工发放年终奖的本月,工资高于5000元时,年终奖要根据个人所得税的税率纳税;工资低于5000元时,年终奖不需要缴纳个人所得税。当月工资不超过3500元时,再发放的年终奖,作为一个月的独立工资计算个人所得税。
员工年终奖纳税标准是什么?

一、员工年终奖纳税标准是什么?

(一)、年终奖扣税标准。

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率—速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的 税率。

2、当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖—(5000—月工资))*税率—速算扣除数,税率是按年终奖—(5000—月工资) 除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

(二)、员工当月的工资薪金超过「5000」元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以12找税率,但计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。

(三)、员工当月的工资薪金不超过3500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

二、员工年终奖等于绩效工资吗?

不等于。

绩效工资分为广义绩效工资和狭义绩效工资,广义绩效工资又称绩效加薪、奖励工资或与评估挂钩的工资。

绩效工资主要是根据员工的第三种劳动即凝固劳动来支付工资,是典型的以成果论英雄,以实际的、最终的劳动成果确定员工薪酬的工资制度。主要有计件工资制、佣金制等形式。绩效工资从本义上说,应是根据工作成绩和劳动效率。但在实践中,由于绩效的定量不易操作,所以除了计件工资和佣金制外,更多是指依据雇员绩效而增发的奖励性工资。绩效工资每个月都有。

年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励,是对一年来的工作业绩的肯定。

员工发年终奖当月,工资高于五千需要缴纳个人所得税。员工的绩效工资和年终奖不是同一个,绩效工资分为广义的绩效工资和狭义的绩效工资两种,绩效工资是根据员工的实际劳动来支付的,有计件工资制,佣金制。年终奖是指在每年度末,企业给员工的奖励。

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1.正常工资正常计税;
2.年终奖金单独计税;
3.年终奖金/12———确定税率、速算扣除数(注:3500的免征额只能扣减一次,所以算出的结果不能再减3500,用商数直接对应表中的税率和速算扣除数)
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;
二、特殊情况:工资<3500,奖金、工资合并计算,扣除3500。最后一个月的收入少于免征额(3500),但加上年终奖够了,这时候要合并计算。
发放年终奖当月工薪不够缴税标准:将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
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一、可以免征个人所得税的福利费项目。
《中华人民共和国个人所得税法》规定,凡符合该法第四条第四项规定的福利费,免征个人所得税。
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(2)职工困难补助,或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出;
(3)按规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。
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