我国的未缴税款征管法中的处罚规定是什么？

[律师回复]
1、增值税；
2、消费税；
3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）；
4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；
5、出口产品退税；
6、企业所得税；与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；
7、地方和外资银行及非银行金融企业所得税；
8、证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；
9、境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；
10、个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；1
1、储蓄存款利息所得个人所得税；1
2、车辆购置税；1
3、燃油税（暂未开征）；1
4、税、共享税的滞、补、罚收入；1
5、国家税务总局明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。三、城镇土地使用税的纳税义务人是谁

[律师回复]
1、增值税；
2、消费税；
3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）；
4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；
5、出口产品退税；
6、企业所得税；与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；
7、地方和外资银行及非银行金融企业所得税；
8、证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；
9、境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；
10、个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；1
1、储蓄存款利息所得个人所得税；1
2、车辆购置税；1
3、燃油税（暂未开征）；1
4、税、共享税的滞、补、罚收入；1
5、国家税务总局明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。三、城镇土地使用税的纳税义务人是谁

[律师回复]
1、增值税；
2、消费税；
3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）；
4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；
5、出口产品退税；
6、企业所得税；与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；
7、地方和外资银行及非银行金融企业所得税；
8、证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；
9、境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；
10、个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；1
1、储蓄存款利息所得个人所得税；1
2、车辆购置税；1
3、燃油税（暂未开征）；1
4、税、共享税的滞、补、罚收入；1
5、国家税务总局明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。三、城镇土地使用税的纳税义务人是谁

[律师回复] 是不需要缴纳征地补偿税的。
根据我国现行法规，《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第八条第一项第二款规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。

[律师回复] 您好，土地征收补偿款一般不需要缴纳税费的。

[律师回复] 是否法院赔偿款缴税要看是何种赔偿。如果是国家赔偿，根据《国家赔偿法》第三十四条规定：“对赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。”因此，对当事人取得的国家赔偿金，法律规定不用缴纳任何税款，相应在企业所得税（或个人所得税）上应当一律作为免税收入。如果是民事赔偿，根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税2003）16号）文规定：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。因此，当事人因提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产而取得的损失赔偿，应按营业税的规定计算征收营业税，并依法计算缴纳企业所得税（或个人所得税）。例如：单位或个人出租门面给承租人，后因承租人未按合同支付租金，双方发生经济纠纷。经人民法院调解，出租方获得了部分赔偿金。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条关于“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用”的规定，因赔偿金是出租方出租门面取得的，出租方取得的赔偿金实质上是租门面取得的租金收入。所以对出租方取得的赔偿金应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。

[律师回复]
(一)产权转让及改组申请的审批 被收购公司所在地的政府国资部门(产权人)编制产权出让及改组申请。改组申请材料应当附可行性研究报告、改组方和被改组企业的情况、外国投资者的情况(包括经注册会计师审计的最近三年的财务报告和在中国境内拥有实际控制权的同行业企业产品或服务的市场占有率)、改组方案(包括职工安置、债权债务处置和企业重整方案)、改组后的企业(包括其直接或间接持股的企业)的经营范围和股权结构等文件。

(二)资产清查、财务审计 国有产权持有人组织被收购的国有公司进行资产清查、产权界定、债权债务清理，编制清查日资产负债表、财产清册和债权债务清单，聘请具备资格的中介机构进行财务审计。

(三)评估立项 被收购公司提交资产评估立项申请书，经主管部门签署意见后，报国资管理部门。评估立项申请书包括以下内容：
1.资产占有单位名称、隶属关系、所在地址;
2.评估目的;
3.评估资产的范围;
4.申报日期;
5.其他内容。 资产评估立项申请书，须附产权出让及改组行为审批机关的批准文件和国有资产管理行政主管部门颁发的产权证明文件。 国资管理部门收到立项申请书后，应在十日内下达是否准予评估立项的通知书，超过十日不批复自动生效，并由国资管理部门补办批准手续。
(四)资产评估 受委托的资产评估机构，对被评估资产的价值进行评定和估算，并向委托单位提出资产评估结果报告书。
(五)评估结果的验证确认 收到资产评估机构的资产评估结果报告书后，报主管部门审查;主管部门审查同意后，报同级国资管理部门确认资产评估结果。 经国资管理部门确认的资产评估价值，作为资产经营和产权变动的底价或作价的依据。

(六)签订转让协议，聘请律师出具法律意见书 在获得国家经济贸易主管部门对产权转让的申请的批复及完成资产评估后，地方国资部门和外国投资者签订转让协议。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 征地补偿款是不需要缴税的。政府征收集体土地，公司获得补偿，不征收“产权转移书据”印花税。企业所得税管理处：企业如没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，从政府取得的搬迁补偿收入应并入应纳税所得税额计算缴纳企业所得税。 法律规定 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。

[律师回复] 第
一、个人独资企业。不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。参见《企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。
　　第
二、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
　　第三，只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。
　　第
四、采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
　　第
五、采用核定征收方法的。依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
　　第
六、由于2011年前8个月适用修改前的《个人所得税法》，后四个月适用修改后的《个人所得税法》，二者减除费用标准和税率表不同，所以应按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：　　前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12　　后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12　　全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额　　纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
以上是对个人独资企业税收征管如何缴纳的回答，希望对您有帮助。

[律师回复] 《税收征管法》第七十八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。

[律师回复] 私营独资和合伙企业还有个体户交税的方法都是一样的，也就是税率是一样的，应纳税所得额在15000元以下的是5%，15000-30000元的税率为10%，30000-60000元的税率为20%，60000-100000元的税率为30%，100000元以上的税率为35%。那么应纳税所得额怎么计算 呢？是用您企业全年的总收入减去费用扣除标准42000元，再减去您聘用人员的工资，相关成本、费用、和相关税费以及损失后的余额。希望采纳。

[律师回复]
1、小国征收关税的影响结论：关税政策对小国的整体利益是有损失的。
2、大国征收关税的影响结论：对大国的整体利益是不确定的，但有可能提高国民收益。原因是：“大国”在国际市场上有左右价格的能力。
3、关税对国内生产、消费和进口的影响关税可以达到内进口竞争工业的目的，并给政府带来可观的关税收入，但代价是消费者利益和社会效率的损失。“小国”造成社会福利净损失，而“大国”征税有可能提高国民收益。无论小国还是大国，不管本国有无能力影响国际市场价格，征收关税都会导致产品国内价格上升，生产增加，进口减少，消费缩减，但影响的程度则会由于在国际市场上的地位不同而不同。经济学上小国定义为其进口不会影响商品的全球价格的国家，也就是说，一个小国可以在给定商品全球价格的基础上进口任意数量它想要的商品。由于关税原因，小国的价格每增加一美元，需求曲线的弹性越大越平坦时，消费效应（即由关税带来的国内消费的减少）越大。同样，供给曲线的弹性越大，生产效应（即由于关税导致的国内产量的增加）越大。因此，小国的需求曲线和供给曲线弹性越大，关税的贸易效应（即由关税导致的进口的减少）就越大，并且关税的收入效应（即政府从关税中所得收入）也越小。经济学上大国定义为其贸易会影响商品的全球价格的国家。我们会看到，部分关税由国内消费者承担（表现为他们为进口商品支付了更高的价格），部分则由外国厂商承担（表现为他们从商品上得到的价格收入更低）。因此，对于征收关税的大国而言，进口商品的需求和供给曲线越有弹性或越平缓，国内消费者的关税负担就越小，外国厂商的负担越大，大国就越有可能从关税中得到净福利增加的好处。

[律师回复] (一)产权转让及改组申请的审批 被收购公司所在地的政府国资部门(产权人)编制产权出让及改组申请。改组申请材料应当附可行性研究报告、改组方和被改组企业的情况、外国投资者的情况(包括经注册会计师审计的最近三年的财务报告和在中国境内拥有实际控制权的同行业企业产品或服务的市场占有率)、改组方案(包括职工安置、债权债务处置和企业重整方案)、改组后的企业(包括其直接或间接持股的企业)的经营范围和股权结构等文件。 (二)资产清查、财务审计 国有产权持有人组织被收购的国有公司进行资产清查、产权界定、债权债务清理，编制清查日资产负债表、财产清册和债权债务清单，聘请具备资格的中介机构进行财务审计。 (三)评估立项 被收购公司提交资产评估立项申请书，经主管部门签署意见后，报国资管理部门。评估立项申请书包括以下内容： 1.资产占有单位名称、隶属关系、所在地址; 2.评估目的; 3.评估资产的范围; 4.申报日期; 5.其他内容。 资产评估立项申请书，须附产权出让及改组行为审批机关的批准文件和国有资产管理行政主管部门颁发的产权证明文件。 国资管理部门收到立项申请书后，应在十日内下达是否准予评估立项的通知书，超过十日不批复自动生效，并由国资管理部门补办批准手续。 (四)资产评估 受委托的资产评估机构，对被评估资产的价值进行评定和估算，并向委托单位提出资产评估结果报告书。 (五)评估结果的验证确认 收到资产评估机构的资产评估结果报告书后，报主管部门审查;主管部门审查同意后，报同级国资管理部门确认资产评估结果。 经国资管理部门确认的资产评估价值，作为资产经营和产权变动的底价或作价的依据。 (六)签订转让协议，聘请律师出具法律意见书 在获得国家经济贸易主管部门对产权转让的申请的批复及完成资产评估后，地方国资部门和外国投资者签订转让协议。

[律师回复] (一)产权转让及改组申请的审批 被收购公司所在地的政府国资部门(产权人)编制产权出让及改组申请。改组申请材料应当附可行性研究报告、改组方和被改组企业的情况、外国投资者的情况(包括经注册会计师审计的最近三年的财务报告和在中国境内拥有实际控制权的同行业企业产品或服务的市场占有率)、改组方案(包括职工安置、债权债务处置和企业重整方案)、改组后的企业(包括其直接或间接持股的企业)的经营范围和股权结构等文件。 (二)资产清查、财务审计 国有产权持有人组织被收购的国有公司进行资产清查、产权界定、债权债务清理，编制清查日资产负债表、财产清册和债权债务清单，聘请具备资格的中介机构进行财务审计。 (三)评估立项 被收购公司提交资产评估立项申请书，经主管部门签署意见后，报国资管理部门。评估立项申请书包括以下内容： 1.资产占有单位名称、隶属关系、所在地址; 2.评估目的; 3.评估资产的范围; 4.申报日期; 5.其他内容。 资产评估立项申请书，须附产权出让及改组行为审批机关的批准文件和国有资产管理行政主管部门颁发的产权证明文件。 国资管理部门收到立项申请书后，应在十日内下达是否准予评估立项的通知书，超过十日不批复自动生效，并由国资管理部门补办批准手续。 (四)资产评估 受委托的资产评估机构，对被评估资产的价值进行评定和估算，并向委托单位提出资产评估结果报告书。 (五)评估结果的验证确认 收到资产评估机构的资产评估结果报告书后，报主管部门审查;主管部门审查同意后，报同级国资管理部门确认资产评估结果。 经国资管理部门确认的资产评估价值，作为资产经营和产权变动的底价或作价的依据。 (六)签订转让协议，聘请律师出具法律意见书 在获得国家经济贸易主管部门对产权转让的申请的批复及完成资产评估后，地方国资部门和外国投资者签订转让协议。

[律师回复] 《征管法》第三十五条，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;
(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的;
(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

[律师回复] 1、房产税属于地税。
2、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
法律依据：《房产税暂行条例》第九条房产税由房产所在地的税务机关征收。

[律师回复] 您好，关于耕地占用税和契税征收管理适用征管法吗这个问题，我的解答如下, 契税征收管理暂参照《中华人民共和国税收征收管理法》执行的通知》（国税发[2001]110号）文件规定：一、自2001年5月1日(含本日、税款征收、税收检查、耕地占用税根据《国家税务总局关于农业税、契税（注：从2006年起1月1日起、税收处罚等应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行，对于耕地占用税，下同)起到制定的农业税收征收管理办法实施前，农业税收的征收管理，暂参照《税收征管法》的有关规定执行。因此、牧业税这两个税种）税款申报，国家全面取消农业税、牧业税

[律师回复] 您好，关于耕地占用税和契税征收管理适用征管法吗这个问题，我的解答如下, 契税征收管理暂参照《中华人民共和国税收征收管理法》执行的通知》（国税发[2001]110号）文件规定：一、自2001年5月1日(含本日、税款征收、税收检查、耕地占用税根据《国家税务总局关于农业税、契税（注：从2006年起1月1日起、税收处罚等应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行，对于耕地占用税，下同)起到制定的农业税收征收管理办法实施前，农业税收的征收管理，暂参照《税收征管法》的有关规定执行。因此、牧业税这两个税种）税款申报，国家全面取消农业税、牧业税

[律师回复] 您好，关于耕地占用税和契税征收管理适用征管法吗这个问题，我的解答如下, 契税征收管理暂参照《中华人民共和国税收征收管理法》执行的通知》（国税发[2001]110号）文件规定：一、自2001年5月1日(含本日、税款征收、税收检查、耕地占用税根据《国家税务总局关于农业税、契税（注：从2006年起1月1日起、税收处罚等应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行，对于耕地占用税，下同)起到制定的农业税收征收管理办法实施前，农业税收的征收管理，暂参照《税收征管法》的有关规定执行。因此、牧业税这两个税种）税款申报，国家全面取消农业税、牧业税

[律师回复] 一、国税征收：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。
二、地税征收：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。
三、国税与地税共享征收：
1、增值税：国税75%，地税25%;
2、营业税：铁路有关部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税，其余部分归地税;
3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁路部门、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归国税，其余部分国税与地税按60%与40%比例共享。
4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。
5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归国税，其余归地税。
6、城市维护建设税：铁路部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税，其余部分归地税。
7、印花税：证券交易印花税收入的94%归国税，其余6%和其他印花税收入归地税。