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环保税减免优惠政策
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2024-03-01
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无论我们是在工作、学习还是生活中，我们都可能会遇到各种法律方面的问题，所以我们平常就需要多了解一些法律知识，这样在遇到了法律问题时，就能够很好的去处理去维护自己的合法权益了。本篇内容中整理了一些与环保税减免优惠政策相关的法律知识，希望能对您有帮助。
一、环保税减免优惠政策
环保税减免优惠政策有：
1、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税；
2、对于应税大气污染物和水污染物，纳税人排放的污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准30%的，减按75%征税；
3、纳税人排放的污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准50%的，减按50%征税。
《中华人民共和国环境保护税法》第十二条
下列情形，暂予免征环境保护税：
（一）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；
（二）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；
（三）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；
（四）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；
（五）国务院批准免税的其他情形。
前款第五项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
二、环境保护税的征收政策
征收环境保护税的是税务机关。根据我国法律规定，环境保护税由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本法的有关规定征收管理。
《中华人民共和国环境保护税法》
第十四条环境保护税由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本法的有关规定征收管理。生态环境主管部门依照本法和有关环境保护法律法规的规定负责对污染物的监测管理。县级以上地方人民政府应当建立税务机关、生态环境主管部门和其他相关单位分工协作工作机制，加强环境保护税征收管理，保障税款及时足额入库。
第十五条生态环境主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制。生态环境主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息，定期交送税务机关。税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送生态环境主管部门。
从上面的内容中我们可以知道，如果遇到环保税减免优惠政策的问题我们应该知道怎样去处理了。实际生活中我们可能会面对很多法律方面的问题，因此我们更应该多多了解一些法律方面的知识，才能够在面临这些问题的时候更好的通过法律去解决。本文所提供的法律知识内容仅供参考，如果还有其他问题可以点击下方“立即按钮”咨询专业律师的帮助。
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环保税减免优惠政策
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印花税减免税优惠政策中包含了免税额、税收减免政策的对象、法定免税凭证、特定免税凭证、特定情形免税以及特殊情形免税等。其实印花税的减免主要针对的是我国的金融机构以及中小微企业，此时也是为了激发市场的活力。
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诉讼仲裁
房产税优惠减免政策是什么
[律师回复] 对于房产税优惠减免政策是什么这个问题，解答如下,
1、对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税。
2、企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税。
3、个人转让自用五年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
4、对出售自有住房并拟在该住房出售后一年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值全部或部分予以免税。个人现自有住房房产证登记的产权为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的，可比照享受上述规定。以其他人名义按市场价重新购房的，不予免征。
5、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经税务机关核准，免征土地增值税。
1、对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税。
2、企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税。
3、个人转让自用五年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
4、对出售自有住房并拟在该住房出售后一年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值全部或部分予以免税。个人现自有住房房产证登记的产权为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的，可比照享受上述规定。以其他人名义按市场价重新购房的，不予免征。
5、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经税务机关核准，免征土地增值税。
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快速解决“”问题
房产税减免有什么优惠政策
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 房产税的税收优惠政策
1.非营利性机构自用房产
(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
[提示]自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收人暂免征收房产税。(新增)
(2)由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的单位(学校、医疗卫生单位托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育艺术类单位)所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。
(4)对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税。
(5)老年服务机构自用的房产免征房产税。
2.个人所有非营业用的房产免征房产税;对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。
[相关链接]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
3.毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税。
4.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
5.在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋:
(1)施工期间:一律免征房产税。
(2)工程结束后:施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的次月起，照章纳税。
6.对高校学生公寓免征房产税。
7.保障性住房
(1)对公共租赁住房免征房产税。
(2)对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收人，免征房产税。
8.体育场馆的房产税优惠政策
(1)国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产，“免征”房产税。
(2)经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆，符合相关条件的，其用于体育活动的房产，“免征”房产税。
(3)企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，“减半征收”房产税。
(4)享受上述税收优惠体育场馆的运动场地用于体育活动的天数不得低于全年自然天数的70%。
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土地使用税减免优惠政策是什么？
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 土地使用税减免优惠有哪些
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
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房产税的优惠减免政策是什么意思
[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 1、对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税。
2、企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税。
3、个人转让自用五年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
4、对出售自有住房并拟在该住房出售后一年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值全部或部分予以免税。个人现自有住房房产证登记的产权为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的，可比照享受上述规定。以其他人名义按市场价重新购房的，不予免征。
5、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经税务机关核准，免征土地增值税。
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个税优惠政策
无论我们是在工作、学习还是生活中，我们都可能会遇到各种法律方面的问题，所以我们平常就需要多了解一些法律知识，这样在遇到了法律问题时，就能够很好的去处理去维护自己的合法权益了。本篇内容中整理了一些与个税优惠政策相关的法律知识，希望能对您有帮助。
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税务类纠纷
企业给予减税或免税优惠有什么政策
[律师回复] 根据你的问题解答如下, (一)经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：
1.批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度免征所得税两年，是指：
(1)批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税;
(2)批准的高新技术开发区内新办的高技术企业，自投资年度起免征所得税两年。
2.为了支持和鼓励发展
第三产业企业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业)，可按产业政策在一定期限内减征或免征所得税。具体规定如下：
(1)对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行为，即：乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所得，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所得的收入暂免征收所得税。
(2)对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术收入暂免征收所得税;
(3)对新办的核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营性单位，自开业之日起，
第一年至
第二年免征所得税。
(4)对新办的核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税;
(5)对新办的核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税一年。
(6)对新办的三产企业经营业务的，按其经营企业(以其实际经营额计算)来确定减免税政策。
3.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或免征所得税。是指：
(1)企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资料和主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年;
(2)企业利用本企业的大宗煤歼石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建筑产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年;
(3)为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。
4.国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税，是指：
在国家规定的老根据地、地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税三年。
国家确定的贫困县的农林信用社在1995年底前可继续免征所得税。
5.企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税;年净收入超过30万元的部分依法缴纳所得税。
6.企业遇有风、火、水、震等自然灾害，可在一定期限内减征或免征所得税，是指：
企业遇有风、火、水、震等自然灾害，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。
7.新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可减征或免征所得税。是指：
(1)新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总额的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年，当年安置待业人员比例的计算公式为：
当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数÷(企业原从业人员总额+当年安置待业人员人数)×100%。
(2)劳动就业服务企业免税期满，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审查批准，可减半征收所得税二年，当年安置待业人员比例的计算公式：
当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数/企业原从业人员总数×100%。
(3)享受税收优惠的待业人员包括待业青年，国有企业转换经营机制的富余职工，机关事业单位精减机构的富余人员，农转非人员和两劳释放人员。
(4)劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。
8.高等学校和中小学校办工厂，可减征或免征所得税，是指：
(1)高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税;
(2)高等学校和中小学校举办各类进修斑、培训班的所得，暂免征收所得税;
(3)高等学校和中小学校享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理，经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠：
①将原有的纳税企业转为校办企业;
②学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业;
③学校向外单位投资举办的联营企业。
④学校与其他企业联合创办的个人、单位和企业;
⑤学校校办企业转租给个人经营的企业;
⑥学校将校办企业承包给个人经营的企业。
(4)享受税收优惠政策的高等学校和中小学校的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。
9.民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税，是指：
(1)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
(2)享受税收优惠政策的“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和残肢体残疾。
(3)享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合下列条件：
①具有国家规定的开办企业的条件;
②安置“四残”人员达到规定的比例;
③生产和经营项目符合国家的产业政策，并适宜残疾人从事生产劳动或经营;
④每个残疾职工都有适当的劳动岗位;
⑤有必要的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施;
⑥有严格、完善的各项管理制度，并建立了“四表一册”(企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册)。
10.乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取10%的办法。
1
1.水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间免征所得税。是指：
水利工程管理单位利用自身拥有的自然资源，从事种植业、养殖业、旅游业(不包括核算的宾馆、饭店、招待所)取得的所得，进行农产品初加工所取得的所得和服务于水利工程自身的建筑业所得，在1995年底以前免征所得税。
1
2.对地质矿产部所属的地质勘探单位的所得，在1994年底以前减半征收所得税。
1
3.新成立的对外承包公司的境外收入免征五年所得税的政策，可执行到1995年底。
1
4.生产副食品的企业在“八五”期间减征或兔征所得税，是指：
(1)对专门生产酱油、醋、豆制品、腌制品、酱腌菜、糖制小食品、儿童食品、小糕点、果脯蜜饯、果汁果酱、干菜调料(不包括味精)和饲料加工的企业，在1995年底以前减半征收所得税。
(2)对新办的某些食品工业企业，在1995年以前免征所得税一年。
(3)对生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间，其产品不进入市场，实行内部供应价格，在1995年底以前免征所得税。
(4)新恢复的传统名特食品企业，在1995年底前减半征收所得税。
1
5.新办的饲料工业企业，在1995年底以前免征所得税。
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快速解决“”问题
什么情况下增值税减免政策是最大的优惠政策
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 一般纳税人依照增值税税收政策规定选择简易计税办法时，适用3或5的征收率计税，这个时候，所开具的增值税专用发 票或者增值税普通发 票，就是选择3的征收率。
除以下情形之外，按简易办法征税的均能开具增值税专用发 票：
（1）属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发 票；
（2）纳税人销售旧货，应开具普通发 票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发 票。
（3）销售自己使用过的固定资产，减按2征税的。
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城镇土地使用税减免税优惠政策有哪些
[律师回复] 对于这个问题，解答如下,
1、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
2、房地产开发公司建造商品房的用地，经批准开发建设经济适用房的用地，可以减免税；其余房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
3、对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目，占地面积大、建设周期长，在建期间又没有经营收入，为照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税；对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税
4、为了促进集贸市场的发展及照顾各地的不同情况，各省、自治区、直辖市税务局可根据具体情况，自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税；
5、对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应征法征收减镇土地使用税
6、企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税；土地转让给其他单位使用或企业重新用于生产经营的，应依照规定征收城镇土地使用税
7、自2004年7月1日起，企业搬迁后原有场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税；暂免征收城镇土地使用税的土地开始使用时，应从使用的次月起自行计算和申报缴纳城镇土地使用税
8、企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加的，暂免征收城镇土地使用税；在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税
9、厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税
10、
A对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；
B林业系统的林区贮木场、水运码头用地，暂予免征城镇土地使用税；
C林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税；
D除上述列举免税的土地外，对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税1
1、A盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；B对盐场、盐矿的其他用地，同各省、自治区、直辖市税务局根据实际情况，确定征收城镇土地使用税或给予定期减征、免征的照顾；C对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税1
2、A矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税；B对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税；除上述规定外，对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，应征收城镇土地使用税1
3、电力行业用地A对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；B对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税；C厂区围墙外的其他用地，应照章征税；D火电厂厂区围墙内的用地，均应征收城镇土地使用税；E水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税
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最近朋友圈里都在传车船税减免了，如果这个传说属实，我想了解一下车船税减免2017年车船税优惠政策是怎样的？
[律师回复] 你好，据财政部、国家税务总局、工信部最新政策规定，车船税减免2017年的优惠政策如下：
一、免收车船使用税的车船类型：
1.捕捞、养殖渔船;
2.军队、武装警察部队专用的车船;
3.警用车船;
4.法律规定的其他车船。
二、减免车船使用税的车船类型：
1.新能源车船，车船使用税减半;
2.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税;
3.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
一、免收车船使用税的车船类型：
1.捕捞、养殖渔船;
2.军队、武装警察部队专用的车船;
3.警用车船;
4.法律规定的其他车船。
二、减免车船使用税的车船类型：
1.新能源车船，车船使用税减半;
2.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税;
3.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
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个税优惠政策
很多时候我们会发现，其实无论我们是在购物、出行、学习还是工作中，都是离不开法律知识的，我们应该要学会运用法律的武器来保护好自己的合法权益。如果您的生活正面临着与个税优惠政策相关的问题而无法解决的话，那么可以从本文内容中来寻找答案。
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税务类纠纷
什么情况下可以减免免税优惠
[律师回复] 根据你的问题解答如下, (一)经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：
1.批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度免征所得税两年，是指：
(1)批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税;
(2)批准的高新技术开发区内新办的高技术企业，自投资年度起免征所得税两年。
2.为了支持和鼓励发展
第三产业企业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业)，可按产业政策在一定期限内减征或免征所得税。具体规定如下：
(1)对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行为，即：乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所得，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所得的收入暂免征收所得税。
(2)对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术收入暂免征收所得税;
(3)对新办的核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营性单位，自开业之日起，
第一年至
第二年免征所得税。
(4)对新办的核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税;
(5)对新办的核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税一年。
(6)对新办的三产企业经营业务的，按其经营企业(以其实际经营额计算)来确定减免税政策。
3.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或免征所得税。是指：
(1)企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资料和主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年;
(2)企业利用本企业的大宗煤歼石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建筑产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年;
(3)为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。
4.国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税，是指：
在国家规定的老根据地、地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税三年。
国家确定的贫困县的农林信用社在1995年底前可继续免征所得税。
5.企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税;年净收入超过30万元的部分依法缴纳所得税。
6.企业遇有风、火、水、震等自然灾害，可在一定期限内减征或免征所得税，是指：
企业遇有风、火、水、震等自然灾害，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。
7.新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可减征或免征所得税。是指：
(1)新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总额的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年，当年安置待业人员比例的计算公式为：
当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数÷(企业原从业人员总额+当年安置待业人员人数)×100%。
(2)劳动就业服务企业免税期满，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审查批准，可减半征收所得税二年，当年安置待业人员比例的计算公式：
当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数/企业原从业人员总数×100%。
(3)享受税收优惠的待业人员包括待业青年，国有企业转换经营机制的富余职工，机关事业单位精减机构的富余人员，农转非人员和两劳释放人员。
(4)劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。
8.高等学校和中小学校办工厂，可减征或免征所得税，是指：
(1)高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税;
(2)高等学校和中小学校举办各类进修斑、培训班的所得，暂免征收所得税;
(3)高等学校和中小学校享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理，经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠：
①将原有的纳税企业转为校办企业;
②学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业;
③学校向外单位投资举办的联营企业。
④学校与其他企业联合创办的个人、单位和企业;
⑤学校校办企业转租给个人经营的企业;
⑥学校将校办企业承包给个人经营的企业。
(4)享受税收优惠政策的高等学校和中小学校的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。
9.民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税，是指：
(1)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
(2)享受税收优惠政策的“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和残肢体残疾。
(3)享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合下列条件：
①具有国家规定的开办企业的条件;
②安置“四残”人员达到规定的比例;
③生产和经营项目符合国家的产业政策，并适宜残疾人从事生产劳动或经营;
④每个残疾职工都有适当的劳动岗位;
⑤有必要的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施;
⑥有严格、完善的各项管理制度，并建立了“四表一册”(企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册)。
10.乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取10%的办法。
1
1.水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间免征所得税。是指：
水利工程管理单位利用自身拥有的自然资源，从事种植业、养殖业、旅游业(不包括核算的宾馆、饭店、招待所)取得的所得，进行农产品初加工所取得的所得和服务于水利工程自身的建筑业所得，在1995年底以前免征所得税。
1
2.对地质矿产部所属的地质勘探单位的所得，在1994年底以前减半征收所得税。
1
3.新成立的对外承包公司的境外收入免征五年所得税的政策，可执行到1995年底。
1
4.生产副食品的企业在“八五”期间减征或兔征所得税，是指：
(1)对专门生产酱油、醋、豆制品、腌制品、酱腌菜、糖制小食品、儿童食品、小糕点、果脯蜜饯、果汁果酱、干菜调料(不包括味精)和饲料加工的企业，在1995年底以前减半征收所得税。
(2)对新办的某些食品工业企业，在1995年以前免征所得税一年。
(3)对生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间，其产品不进入市场，实行内部供应价格，在1995年底以前免征所得税。
(4)新恢复的传统名特食品企业，在1995年底前减半征收所得税。
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5.新办的饲料工业企业，在1995年底以前免征所得税。
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2016房产税减免优惠政策是什么？能详细介绍下吗
[律师回复]
一、纳税人由于某种原因，误缴了房产税，或由于计算错误等原因多缴了房产税，报经税务机关核实后，可以办理退税手续，将已缴纳的税款予以退还。其计算方法是：
（一）退还误缴的税额=已纳的误缴税款
（二）退还多缴部分的税款＝已纳的税款－重新核实后的应纳税款
二、纳税人由于某种原因漏报漏缴了房产税，应依照规定办理补税手续。将应补的税款及时缴入国库。其计算方法是：应补税额＝漏报固定资产（房产）账面原值×（1－减除比例）×适用税率如果由于计算错误等原因，少缴了部分税款，应将少缴部分补缴入库。其计算公式是：应补缴的部分税额＝固定资产（房产）账面原值×（1－减除比例）×适用税率－已纳税额此外，房产税还有以下优惠政策：房产税的税收优惠是根据国家政策需要和纳税人的负担能力制定的。由于房产税属地方税，因此给予地方一定的减免权限，有利于地方因地制宜处理问题。
一、纳税人由于某种原因，误缴了房产税，或由于计算错误等原因多缴了房产税，报经税务机关核实后，可以办理退税手续，将已缴纳的税款予以退还。其计算方法是：
（一）退还误缴的税额=已纳的误缴税款
（二）退还多缴部分的税款＝已纳的税款－重新核实后的应纳税款
二、纳税人由于某种原因漏报漏缴了房产税，应依照规定办理补税手续。将应补的税款及时缴入国库。其计算方法是：应补税额＝漏报固定资产（房产）账面原值×（1－减除比例）×适用税率如果由于计算错误等原因，少缴了部分税款，应将少缴部分补缴入库。其计算公式是：应补缴的部分税额＝固定资产（房产）账面原值×（1－减除比例）×适用税率－已纳税额此外，房产税还有以下优惠政策：房产税的税收优惠是根据国家政策需要和纳税人的负担能力制定的。由于房产税属地方税，因此给予地方一定的减免权限，有利于地方因地制宜处理问题。
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企业减税有哪些优惠政策？
[律师回复] 根据你的问题解答如下, (一)经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：
1.批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度免征所得税两年，是指：
(1)批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税;
(2)批准的高新技术开发区内新办的高技术企业，自投资年度起免征所得税两年。
2.为了支持和鼓励发展
第三产业企业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业)，可按产业政策在一定期限内减征或免征所得税。具体规定如下：
(1)对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行为，即：乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所得，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所得的收入暂免征收所得税。
(2)对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术收入暂免征收所得税;
(3)对新办的核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营性单位，自开业之日起，
第一年至
第二年免征所得税。
(4)对新办的核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税;
(5)对新办的核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税一年。
(6)对新办的三产企业经营业务的，按其经营企业(以其实际经营额计算)来确定减免税政策。
3.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或免征所得税。是指：
(1)企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资料和主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年;
(2)企业利用本企业的大宗煤歼石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建筑产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年;
(3)为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。
4.国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税，是指：
在国家规定的老根据地、地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税三年。
国家确定的贫困县的农林信用社在1995年底前可继续免征所得税。
5.企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税;年净收入超过30万元的部分依法缴纳所得税。
6.企业遇有风、火、水、震等自然灾害，可在一定期限内减征或免征所得税，是指：
企业遇有风、火、水、震等自然灾害，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。
7.新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可减征或免征所得税。是指：
(1)新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总额的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年，当年安置待业人员比例的计算公式为：
当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数÷(企业原从业人员总额+当年安置待业人员人数)×100%。
(2)劳动就业服务企业免税期满，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审查批准，可减半征收所得税二年，当年安置待业人员比例的计算公式：
当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数/企业原从业人员总数×100%。
(3)享受税收优惠的待业人员包括待业青年，国有企业转换经营机制的富余职工，机关事业单位精减机构的富余人员，农转非人员和两劳释放人员。
(4)劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。
8.高等学校和中小学校办工厂，可减征或免征所得税，是指：
(1)高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税;
(2)高等学校和中小学校举办各类进修斑、培训班的所得，暂免征收所得税;
(3)高等学校和中小学校享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理，经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠：
①将原有的纳税企业转为校办企业;
②学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业;
③学校向外单位投资举办的联营企业。
④学校与其他企业联合创办的个人、单位和企业;
⑤学校校办企业转租给个人经营的企业;
⑥学校将校办企业承包给个人经营的企业。
(4)享受税收优惠政策的高等学校和中小学校的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。
9.民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税，是指：
(1)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
(2)享受税收优惠政策的“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和残肢体残疾。
(3)享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合下列条件：
①具有国家规定的开办企业的条件;
②安置“四残”人员达到规定的比例;
③生产和经营项目符合国家的产业政策，并适宜残疾人从事生产劳动或经营;
④每个残疾职工都有适当的劳动岗位;
⑤有必要的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施;
⑥有严格、完善的各项管理制度，并建立了“四表一册”(企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册)。
10.乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取10%的办法。
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1.水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间免征所得税。是指：
水利工程管理单位利用自身拥有的自然资源，从事种植业、养殖业、旅游业(不包括核算的宾馆、饭店、招待所)取得的所得，进行农产品初加工所取得的所得和服务于水利工程自身的建筑业所得，在1995年底以前免征所得税。
1
2.对地质矿产部所属的地质勘探单位的所得，在1994年底以前减半征收所得税。
1
3.新成立的对外承包公司的境外收入免征五年所得税的政策，可执行到1995年底。
1
4.生产副食品的企业在“八五”期间减征或兔征所得税，是指：
(1)对专门生产酱油、醋、豆制品、腌制品、酱腌菜、糖制小食品、儿童食品、小糕点、果脯蜜饯、果汁果酱、干菜调料(不包括味精)和饲料加工的企业，在1995年底以前减半征收所得税。
(2)对新办的某些食品工业企业，在1995年以前免征所得税一年。
(3)对生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间，其产品不进入市场，实行内部供应价格，在1995年底以前免征所得税。
(4)新恢复的传统名特食品企业，在1995年底前减半征收所得税。
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5.新办的饲料工业企业，在1995年底以前免征所得税。
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土地使用税减免优惠有哪些
企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
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住房租赁优惠政策减多少
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 文件规定是小规模纳税人自2021年1月1日至2021年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20优惠税率缴纳企业所得税。没有说个人也享受此政策。
《增值税暂行条例》
第二条 增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、
第四项、
第五项另有规定外，税率为17。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条
第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由决定。
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快速解决“土地房产”问题
房产税有什么减免税优惠
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 房产税的税收优惠政策
1.非营利性机构自用房产
(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
[提示]自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收人暂免征收房产税。(新增)
(2)由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的单位(学校、医疗卫生单位托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育艺术类单位)所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。
(4)对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税。
(5)老年服务机构自用的房产免征房产税。
2.个人所有非营业用的房产免征房产税;对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。
[相关链接]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
3.毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税。
4.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
5.在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋:
(1)施工期间:一律免征房产税。
(2)工程结束后:施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的次月起，照章纳税。
6.对高校学生公寓免征房产税。
7.保障性住房
(1)对公共租赁住房免征房产税。
(2)对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收人，免征房产税。
8.体育场馆的房产税优惠政策
(1)国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产，“免征”房产税。
(2)经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆，符合相关条件的，其用于体育活动的房产，“免征”房产税。
(3)企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，“减半征收”房产税。
(4)享受上述税收优惠体育场馆的运动场地用于体育活动的天数不得低于全年自然天数的70%。
1.非营利性机构自用房产
(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
[提示]自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收人暂免征收房产税。(新增)
(2)由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的单位(学校、医疗卫生单位托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育艺术类单位)所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。
(4)对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税。
(5)老年服务机构自用的房产免征房产税。
2.个人所有非营业用的房产免征房产税;对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。
[相关链接]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
3.毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税。
4.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
5.在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋:
(1)施工期间:一律免征房产税。
(2)工程结束后:施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的次月起，照章纳税。
6.对高校学生公寓免征房产税。
7.保障性住房
(1)对公共租赁住房免征房产税。
(2)对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收人，免征房产税。
8.体育场馆的房产税优惠政策
(1)国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产，“免征”房产税。
(2)经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆，符合相关条件的，其用于体育活动的房产，“免征”房产税。
(3)企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，“减半征收”房产税。
(4)享受上述税收优惠体育场馆的运动场地用于体育活动的天数不得低于全年自然天数的70%。
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房产税包含哪些减免税优惠
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 房产税的税收优惠政策
1.非营利性机构自用房产
(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
[提示]自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收人暂免征收房产税。(新增)
(2)由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的单位(学校、医疗卫生单位托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育艺术类单位)所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。
(4)对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税。
(5)老年服务机构自用的房产免征房产税。
2.个人所有非营业用的房产免征房产税;对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。
[相关链接]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
3.毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税。
4.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
5.在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋:
(1)施工期间:一律免征房产税。
(2)工程结束后:施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的次月起，照章纳税。
6.对高校学生公寓免征房产税。
7.保障性住房
(1)对公共租赁住房免征房产税。
(2)对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收人，免征房产税。
8.体育场馆的房产税优惠政策
(1)国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产，“免征”房产税。
(2)经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆，符合相关条件的，其用于体育活动的房产，“免征”房产税。
(3)企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，“减半征收”房产税。
(4)享受上述税收优惠体育场馆的运动场地用于体育活动的天数不得低于全年自然天数的70%。
1.非营利性机构自用房产
(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
[提示]自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收人暂免征收房产税。(新增)
(2)由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的单位(学校、医疗卫生单位托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育艺术类单位)所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。
(4)对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税。
(5)老年服务机构自用的房产免征房产税。
2.个人所有非营业用的房产免征房产税;对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。
[相关链接]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
3.毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税。
4.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
5.在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋:
(1)施工期间:一律免征房产税。
(2)工程结束后:施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的次月起，照章纳税。
6.对高校学生公寓免征房产税。
7.保障性住房
(1)对公共租赁住房免征房产税。
(2)对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收人，免征房产税。
8.体育场馆的房产税优惠政策
(1)国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产，“免征”房产税。
(2)经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆，符合相关条件的，其用于体育活动的房产，“免征”房产税。
(3)企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，“减半征收”房产税。
(4)享受上述税收优惠体育场馆的运动场地用于体育活动的天数不得低于全年自然天数的70%。
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土地使用税减免优惠有什么
[律师回复] 您好，针对您的土地使用税减免优惠有什么问题解答如下, 土地使用税减免优惠有哪些
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
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房产税和城镇土地使用税减免优惠政策是什么？
房产税和城镇土地使用税优惠政策是对符合条件的科创单位减免。国家规定，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。
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土地使用税减免优惠有哪些
[律师回复] 您好，关于土地使用税减免优惠有哪些这个问题，我的解答如下, 土地使用税减免优惠有哪些
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
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快速解决“征地拆迁”问题
土地使用税减免有哪些优惠
[律师回复] 对于这个问题，解答如下,
1、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
2、房地产开发公司建造商品房的用地，经批准开发建设经济适用房的用地，可以减免税；其余房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
3、对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目，占地面积大、建设周期长，在建期间又没有经营收入，为照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税；对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税
4、为了促进集贸市场的发展及照顾各地的不同情况，各省、自治区、直辖市税务局可根据具体情况，自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税；
5、对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应征法征收减镇土地使用税
6、企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税；土地转让给其他单位使用或企业重新用于生产经营的，应依照规定征收城镇土地使用税
7、自2004年7月1日起，企业搬迁后原有场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税；暂免征收城镇土地使用税的土地开始使用时，应从使用的次月起自行计算和申报缴纳城镇土地使用税
8、企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加的，暂免征收城镇土地使用税；在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税
9、厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税
10、
A对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；
B林业系统的林区贮木场、水运码头用地，暂予免征城镇土地使用税；
C林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税；
D除上述列举免税的土地外，对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税1
1、A盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；B对盐场、盐矿的其他用地，同各省、自治区、直辖市税务局根据实际情况，确定征收城镇土地使用税或给予定期减征、免征的照顾；C对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税1
2、A矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税；B对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税；除上述规定外，对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，应征收城镇土地使用税1
3、电力行业用地A对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；B对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税；C厂区围墙外的其他用地，应照章征税；D火电厂厂区围墙内的用地，均应征收城镇土地使用税；E水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税
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最新的房产税减免优惠政策是什么？能详细介绍下吗
[律师回复]
1、国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。但上述免税单位的出租房产不属于免税范围。
2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。但如学校的工厂、商店、招待所等应照章纳税。
3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。但经营用的房产不免。
4、个人所有非营业用的房产免征房产税。但个人拥有的营业用房或出租的房产，应照章纳税。
5、对行使国家行政管理职能的中国总行所属分支结构自用的房地产，免征房产税。
6、从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
7、经财政部批准免税的其他房产。
(1)老年服务机构自用的房产免税。
(2)损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税。
(3)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中做相应说明。
(4)在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。但工程结束后，施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位减收的次月起，照章纳税。
(5)为鼓励地下人防设施，暂不征收房产税。
(6)从1988年1月1日起，对房管部门经租的居民住房，在房租调整改革之前收取租金偏低的，可暂缓征收房产税。对房管部门经租的其他非营业用房，是否给予照顾，由各省、自治区、直辖市根据当地具体情况按税收管理体制的规定办理。
(7)对高校后勤实体免征房产税。
(8)对非营利性的医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。
(9)从2001年1月1日起，对按照政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支的事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。
(10)对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法征收房产税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的上在县邮政局内核算的房产，在单位财务帐中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税。
(11)向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房，暂免征收房产税。这里的“供热企业”不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业。
1、国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。但上述免税单位的出租房产不属于免税范围。
2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。但如学校的工厂、商店、招待所等应照章纳税。
3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。但经营用的房产不免。
4、个人所有非营业用的房产免征房产税。但个人拥有的营业用房或出租的房产，应照章纳税。
5、对行使国家行政管理职能的中国总行所属分支结构自用的房地产，免征房产税。
6、从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
7、经财政部批准免税的其他房产。
(1)老年服务机构自用的房产免税。
(2)损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税。
(3)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中做相应说明。
(4)在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。但工程结束后，施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位减收的次月起，照章纳税。
(5)为鼓励地下人防设施，暂不征收房产税。
(6)从1988年1月1日起，对房管部门经租的居民住房，在房租调整改革之前收取租金偏低的，可暂缓征收房产税。对房管部门经租的其他非营业用房，是否给予照顾，由各省、自治区、直辖市根据当地具体情况按税收管理体制的规定办理。
(7)对高校后勤实体免征房产税。
(8)对非营利性的医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。
(9)从2001年1月1日起，对按照政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支的事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。
(10)对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法征收房产税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的上在县邮政局内核算的房产，在单位财务帐中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税。
(11)向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房，暂免征收房产税。这里的“供热企业”不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业。
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节能减排有哪些税收优惠政策
[律师回复] 您好，针对您的节能减排有哪些税收优惠政策问题解答如下, 根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》以及国家出台支持节能减排的一系列税收优惠政策，目前，节能减排企业主要可以享受如下税收优惠政策。
一、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的税收优惠政策 企业从事规定的符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 企业享受此项优惠政策，需要对应《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)，该目录对环境保护、节能节水所包括的具体项目内容和条件进行了明确规定。 企业按规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠;减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
二、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备税收优惠政策 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 企业享受此项优惠政策，需要符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕115号)、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕118号)的规定。 根据《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)的规定，企业购置并实际投入使用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
三、资源综合利用的税收优惠政策 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 企业享受此项优惠政策，需要符合《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕117号)的规定，该《目录》对共生、伴生矿产资源，废水(液)、废气、废渣，再生资源等三大类资源综合利用生产的产品及技术标准进行了细化。《目录》内所列资源占产品原料的比例应符合《目录》规定的技术标准。
四、节能服务公司实施合同能源管理项目 根据《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)的规定，对节能服务公司实施合同能源管理项目可以享受营业税和企业所得税的优惠政策如下：
(一)营业税 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。
(二)企业所得税 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 对符合条件的节能服务公司，以及与其签订节能效益分享型合同的用能企业，实施合同能源管理项目有关资产的企业所得税税务处理按以下规定执行：
1.用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出，均可以在计算当期应纳税所得额时扣除，不再区分服务费用和资产价款进行税务处理;
2.能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理，用能企业从节能服务公司接受有关资产的计税基础也应按折旧或摊销期满的资产进行税务处理;
3.能源管理合同期满后，节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，不再另行计入节能服务公司的收入。节能服务公司享受营业税及企业所得税的优惠政策，需要符合财税〔2010〕110号规定的条件。
一、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的税收优惠政策 企业从事规定的符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 企业享受此项优惠政策，需要对应《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)，该目录对环境保护、节能节水所包括的具体项目内容和条件进行了明确规定。 企业按规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠;减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
二、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备税收优惠政策 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 企业享受此项优惠政策，需要符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕115号)、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕118号)的规定。 根据《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)的规定，企业购置并实际投入使用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
三、资源综合利用的税收优惠政策 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 企业享受此项优惠政策，需要符合《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕117号)的规定，该《目录》对共生、伴生矿产资源，废水(液)、废气、废渣，再生资源等三大类资源综合利用生产的产品及技术标准进行了细化。《目录》内所列资源占产品原料的比例应符合《目录》规定的技术标准。
四、节能服务公司实施合同能源管理项目 根据《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)的规定，对节能服务公司实施合同能源管理项目可以享受营业税和企业所得税的优惠政策如下：
(一)营业税 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。
(二)企业所得税 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 对符合条件的节能服务公司，以及与其签订节能效益分享型合同的用能企业，实施合同能源管理项目有关资产的企业所得税税务处理按以下规定执行：
1.用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出，均可以在计算当期应纳税所得额时扣除，不再区分服务费用和资产价款进行税务处理;
2.能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理，用能企业从节能服务公司接受有关资产的计税基础也应按折旧或摊销期满的资产进行税务处理;
3.能源管理合同期满后，节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，不再另行计入节能服务公司的收入。节能服务公司享受营业税及企业所得税的优惠政策，需要符合财税〔2010〕110号规定的条件。
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