加班费是否需要纳税

一、加班费是否需要纳税

加班费需要纳税，税务总局纳税服务司介绍，根据我国个税法的规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

因此，加班工资不属于国家统一规定发给的补贴、津贴，应并入工薪收入依法征税。

《劳动法》第四十四条

下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：

(一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬； 

(二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；

(三)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。

《个人所得税法实施条例》第八条

个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的；

应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；

所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

二、代位继承是否需要缴税

代位继承需要缴税。

代位继承，是指被继承人的子女先于被继承人死亡或被宣告死亡，被继承人的子女的晚辈直系亲属代替被继承人子女的继承顺序，继承被继承人子女的应继承的遗产份额的制度。

在代位继承中，死亡的继承人是被代位人。代替被代位人行使继承权的是代位人。因此，代位继承是和本位继承相对应的一种继承制度，是法定继承的一种特殊情况，所以也是需要缴税的。

《民法典》第一千一百二十八条

被继承人的子女先于被继承人死亡的，由被继承人的子女的直系晚辈血亲代位继承。

被继承人的兄弟姐妹先于被继承人死亡的，由被继承人的兄弟姐妹的子女代位继承。代位继承人一般只能继承被代位继承人有权继承的遗产份额。

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