已经到底啦~
还有疑问，建议直接问律师
股权转让个税在哪申报
最新修订
|
2024-03-04
浏览10w+
- 免责声明
- 以下内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合，不代表平台立场，请酌情参考。
沈园律师
执业认证
平台保障
评分5.0分执业：5年
专家导读
我们的工作、学习甚至平常生活过程中，相信会遇到很多法律方面的问题，本篇文章对我们可能遇到的法律问题作出了具体的法律知识解答，希望可以通过这篇文章帮助您了解更多与股权转让个税在哪申报相关的法律方面知识。
一、股权转让个税在哪申报
个人所得税向扣缴义务人所在地、个人任职或受雇单位所在地、实际经营所在地、户籍所在地、经常居住地等主管税务机关申报纳税，而对个人股权转让所得个人所得税，则规定其向发生股权变更企业所在地地税机关申报纳税。
二、变更股东税务要变更吗
股东变更后是否需要进行税务登记的变更要看具体情况：如果股东变更，注册资本、法定代表人、注册地址等围边，不需要变更税务登记；如果与税务登记有关的内容因股东变更而发生重大变化，则需要进行变更。
三、股东是什么意思
股东，即股份制公司的出资人或投资人，股东作为出资者按佢出资数额（股东另有约定的除外），享有所有者的分享收益、重大决策以及选择管理者等权利。
股东中的东，原意指“主人”（东家），股东，即持股的主人，简单理解就是“老板”。
股东的主要权利是：参加股东会议对公司重大事项具有表决权；公司董事、监事的选举权；分配公司盈利和享受股息权；发给股票请求权；股票过户请求权；无记名股票改为记名股票请求权；公司经营失败宣告歇业和破产时的剩余财产处理权。股东权利的大小，取决于股东所掌握的股票的种类和数量。
四、股东如何变更
股东变更需要有以下几个程序：
1、申请人持相关材料向工商部门提出书面申请；
2、工商部门审查申请材料后，符合法定条件的，应当给申请人发放《登记决定通知书》；
3、申请人凭借《登记决定通知书》到发证窗口换取《准予变更登记通知书》；
4、完成变更登记并备案。
五、股东变更会有什么后果
股东变更对公司不会产生影响,公司仍要承担以前的责任。但是但是要注意出资问题,还有变更股东能够影响到股东会决议以及股东责任承担限额。公司股东变更没有严重的后果但是会有一定的风险。
《股权转让所得个人所得税管理办法》第十九条
个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。
《股权转让所得个人所得税管理办法》第二十条
具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：
一、受让方已支付或部分支付股权转让价款的；
二、股权转让协议已签订生效的；
三、受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的
四、国家有关部门判决、登记或公告生效的；
五、本办法第三条第四至第七项行为已完成的；
二、股权转让有哪几种方式
股权转让的形式有以下两种：
一是股东将股权转让给其它现有的股东，即公司内部的股权转让；
二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者，即公司外部的股权转让。
股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。
《公司法》第七十一条
有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。
经股东同意转让的股权，在同等条
件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。
三、股权转让具体有哪些
股权转让具体有以下形式：
1、内部转让。出资股东之间依法相互转让其出资额，属于股东之间的内部行为，可依据公司法的有关规定，变更公司章程、股东名册及出资证明书等即可发生法律效力。
2、外部转让。股东向股东以外的第三人转让出资时，属于对公司外部的转让行为。
《公司法》第七十一条
有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。
其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。
经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。
日常生活中我们会面临很多法律问题，所以应该了解一些法律方面的知识，以免在遇到法律问题时无法维护自己的合法权益。相信上面文章的内容已经对股权转让个税在哪申报的问题作出了解答，如果您还需要咨询相关的其他问题，可通过点击下方“立即咨询”按钮，我们会匹配专业律师为您解答问题。
看完还有疑惑？建议直接问律师
最快9秒应答
问题没解决? 125200人选择咨询律师
股权转让个税在哪申报
一键咨询
徐州有问题找本地律师
大家也在问
为你推荐
企业股权转让如何申报纳税？
《办法》第十九条规定，个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。也就是说，股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报。
10w+浏览
公司经营
股权转让的印花税是多少，股东转让股权需交纳的税
[律师回复] 1、股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税 。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。股东之间转让股权，由转让股权的股东双方缴纳印花税，一般印花税率在万分之五左右。
2、根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
3、同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税 元 ×0.05 元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。
10w+浏览
快速解决“公司经营”问题
企业转让股权转让印花税
[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 印花税征管依据的核心法律法规是《印花税暂行条例》和《印花税暂行条例实施细则》。除此之外《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》(财税[2020]183号)、《财政部国家税务总局关于明确中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策的通知》(财税[2020]92号)等规范性文件对印花税的征免进行了一定程度的细化和明确，可操作性较强。
总的来说，对于企业重组过程中判断是否应该缴纳印花税，除了需要了解印花税的税收特性以外，还要注意两个问题：
1、是否缴税的判断标准是合同(经济行为)的性质，而不能仅仅机械地依赖合同的名称。如以房抵债，可能名义上是债务重组协议，但实质上是有偿转让房地产，债务重组协议本身不在印花税列名征缴合同范围内，但是该协议本质上是“产权转让书据”，属于印花税的征缴范围。
2、一项重组活动本身可能不需要缴纳印花税，但是不等于该运作和印花税没有关系，常常是重组的结果会导致缴纳印花税。如，企业增资合同(包括债转股等债务重组协议)本身不需要缴纳印花税，但是因为增资导致注册资本增加却是需要缴税的。
4.8w浏览
股权转让，股东的印花税是多少，股票转让的税点是多少
[律师回复] 1、股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税 。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。股东之间转让股权，由转让股权的股东双方缴纳印花税，一般印花税率在万分之五左右。
2、根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
3、同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税 元 ×0.05 元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。
3.9w浏览
股权转让需要交什么税，转让股权需要交多少税
[律师回复] 对于公司转让股权要交什么税的问题，企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2021〕118号）有关规定执行。其第二条（一）规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。因此，如果贵公司股权投资转让价公允，与股权投资成本持平，不缴纳企业所得税。如果贵公司股权投资转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
3.4w浏览
浏览更多不如直接问
获取专业解答，125200 人正在咨询
个人股权转让税费怎么申报？
1项目初审，2签署投资意向书，内容就是一些已经确定的核心商业条款,这些条款在签署正式收购协议时一般不能修改。3尽职调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后,经协商一致,投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动,主要包括财务尽职调查和法律尽职调查。
10w+浏览
公司经营
你好，朋友在一家公司拥有其的股份，但是他不想那家公司待下去了，所以他想转让他自己在该公司的相关股份，他听说股份转让需要纳税，因此，他要知道关于股份转让纳税的相关内容。
[律师回复] 股东内部转让股权
(一)如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：
1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税(2002)191号)对股权转让不征收营业税;
2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税;
3、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。
(二)如属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款：
1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税;
2、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税;
3、印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税,适用税率为书据所载金额5‰ 。
(一)如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：
1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税(2002)191号)对股权转让不征收营业税;
2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税;
3、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。
(二)如属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款：
1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税;
2、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税;
3、印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税,适用税率为书据所载金额5‰ 。
1.2w浏览
快速解决“公司经营”问题
最近我公司股东间股权发生转让，我对这方面的知识不太了解，想请问一下股东间股权转让要交税吗？谢谢
[律师回复] 股东间股权转让要交税吗这个问题其实不复杂，
首先要看原公司章程是否对股权转让进行了限制性的约定，如无限制，则可以自由转让，双方签字一个“股权转让协议”就可以了。
其次交税问题：如果股东是个人，交纳个人所得税20%，如果股东是企业，要交纳企业所得税。
首先要看原公司章程是否对股权转让进行了限制性的约定，如无限制，则可以自由转让，双方签字一个“股权转让协议”就可以了。
其次交税问题：如果股东是个人，交纳个人所得税20%，如果股东是企业，要交纳企业所得税。
10w+浏览
我大伯开个纺织工厂，现在欠了很多的债务，就打算转让一些股权，想了解一下，关于股权转让的印花税税率是如何的？
[律师回复] 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条规定：“同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。”因此，股权转让的双方应按“产权转移书据”缴纳印花税，税率为万分之五。
5.4w浏览
股权转让，股权转让协议是不是要先交税
[律师回复] 名义股东就是显明股东。通常持有的股份为代持股份，对于其是否可以直接转让股权的问题，我们认为应当具体情况具体分析。对于内部转让而言，当股权代持的约定股东内部人员全部知情，且代持协议中明确约定了不得单方转让股权时，基于合同的约定条件，当名义股东对内股东直接转让股权时是受限制的。
根据公司法相关规定，公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记;登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。
因此，对外转让股权时，则基本上没有条件限制。我国股权属于登记对抗原则，存在于股东名册上的股东即具备对抗效力和“外观形式”，对相对方来说，有足够的理由判定股权的直接归属，因此名义股东可以依此自由处分自己的具体权益。
根据《中华人民共和国公司法》第三十二条
有限责任公司应当置备股东名册，记载下列事项：
(一)股东的姓名或者名称及住所;
(二)股东的出资额;
(三)出资证明书编号。
记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。
公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记;登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。
如仍有疑问，请在线咨询律图网律师。
根据公司法相关规定，公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记;登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。
因此，对外转让股权时，则基本上没有条件限制。我国股权属于登记对抗原则，存在于股东名册上的股东即具备对抗效力和“外观形式”，对相对方来说，有足够的理由判定股权的直接归属，因此名义股东可以依此自由处分自己的具体权益。
根据《中华人民共和国公司法》第三十二条
有限责任公司应当置备股东名册，记载下列事项：
(一)股东的姓名或者名称及住所;
(二)股东的出资额;
(三)出资证明书编号。
记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。
公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记;登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。
如仍有疑问，请在线咨询律图网律师。
4.8w浏览
问题紧急？在线问律师 >
3981 位律师在线，高效解决问题
个人股权转让税费如何申报
当前的社会中，在就业、出行、购物等各种情形时，都是可能会遇到一些法律权益被他人侵害等一系列的法律问题，所以我们应该多学习了解一些法律知识，这样在面对这些法律问题时我们就可以通过法律的方式来维权了。在本文内容中我们对个人股权转让税费如何申报进行了解答，希望能解答您的问题。
10w+浏览
公司经营
如果要转让股份，是个人股份转让交税吗？要交个人所得税吗？如果要的话，那大概是要按多少比例来交的啊？
[律师回复] 你所给的案例中A股东是以投资原值转让自己的股权，顾其转让所得为0。应纳税所得额也为0，所以不用交个人所得税。也就是说，不是发生股权转让就要交税，只有发生溢价时才交税。
10w+浏览
快速解决“公司经营”问题
无偿转让股东，转让需要交税吗
[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 根据我国《公司法》的相关规定，股权转让是需要交纳一定的税费的。股权无偿转让属于股权转让的方式之一，虽然转让的支付方式是无偿的，但同样需要经过转让的程序，交纳相应的税费。那无偿转让股权应当缴纳哪些税费呢
首先是股权转让方和受让方都要按照0.5‰缴纳印花税，属于产权转移书据。
其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。
3.9w浏览
股权转让如何避税？
[律师回复]
1、利用“正当理由”实现低价转让股权
根据67号文
第十条规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定，同时，第十三条指出，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
①能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;
②继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
③相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;
④股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
可见，股权低价转让，需要符合法定情形，从本质上讲这一条与第十条“公平交易”并不矛盾，也是为了让交易价值更加符合实际，但是在实际税收征管中，在形式审查重于实质审查的情况下，利用上述政策，提供充分的证据材料，可以实现较低价格转让。比如，目前在国内外的大背景下，煤炭等能源企业运营困难，相关转让方可以借用上述
第一条进行筹划;对于家族企业内部股份转让则可以通过
第二条进行筹划;尤其值得关注的是
第三条，具有很大的筹划空间，可以通过修改公司章程、相关协议进行“内部”低价转让;
第四条则赋予了税务机关很大的自由裁量权，也为部分企业提供了一定的筹划空间。需要提醒的是，该筹划方法的运用，依然面临实质课税被纳税调整的风险。
2、恰当运用“核定”法
67号文第十一条规定了核定股权转让收入的四种情形，并明确了核定的具体三种方法;对于转让股权原值，第十七条规定：“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。”但是，对于核定方法，没有给出具体的规定，实际上是把权限给了各地税务机关，从之前的各地实践来看，比如，陕西省税务机关会结合验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本(股本)账面记录、公司章程、等进行审核对比以核定原值，海南省按申报的股权转让收入的一定比例(15)核定计税成本。
因此，对于部分近年来迅猛发展的行业而言(如房地产等)，如果按照上述方式进行核定的成本大于实际成本，可以适用这一方法进行税务筹划，以降低应纳税所得额。然而，由于核定适用情形通常是在会计账册、相关计税凭证不完整的情形下，被转让股权公司面临相关会计制度、税收征管法处罚的风险。
3、变更被转让公司注册地，争取税收优惠或补贴
为了招商引资，发展中西部地区的经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区都出台了财政返还政策。按照现行《个人所得税法》规定，个人股权转让属于“转让财产”所得，应计征20的个人所得税。各地出台的区域性的税收优惠政策或财政返还政策，实际上是降低了实际的税负率。以来，针对上市公司限售股减持，更是一度出现了所谓的“鹰潭模式”、“林芝模式”等，一大批股权转让方实现了成功避税，涉及金额高达数十亿元。
利用税收优惠或财政返还进行税收筹划的基本做法通常如下：第一步，将转让公司的注册地址变更到目标地区，相应的调整经营范围，以满足特定的政策要求，同时与当地政府签署相关书面协议;第二步，签署股权转让合同，并按规定进行相应的税务、工商变更，缴纳税款;第三步，根据地方出台的政策及双方协议返还部分税款给转让方。但是，这种方法目前面临一定的法律风险。
1、利用“正当理由”实现低价转让股权
根据67号文
第十条规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定，同时，第十三条指出，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
①能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;
②继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
③相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;
④股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
可见，股权低价转让，需要符合法定情形，从本质上讲这一条与第十条“公平交易”并不矛盾，也是为了让交易价值更加符合实际，但是在实际税收征管中，在形式审查重于实质审查的情况下，利用上述政策，提供充分的证据材料，可以实现较低价格转让。比如，目前在国内外的大背景下，煤炭等能源企业运营困难，相关转让方可以借用上述
第一条进行筹划;对于家族企业内部股份转让则可以通过
第二条进行筹划;尤其值得关注的是
第三条，具有很大的筹划空间，可以通过修改公司章程、相关协议进行“内部”低价转让;
第四条则赋予了税务机关很大的自由裁量权，也为部分企业提供了一定的筹划空间。需要提醒的是，该筹划方法的运用，依然面临实质课税被纳税调整的风险。
2、恰当运用“核定”法
67号文第十一条规定了核定股权转让收入的四种情形，并明确了核定的具体三种方法;对于转让股权原值，第十七条规定：“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。”但是，对于核定方法，没有给出具体的规定，实际上是把权限给了各地税务机关，从之前的各地实践来看，比如，陕西省税务机关会结合验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本(股本)账面记录、公司章程、等进行审核对比以核定原值，海南省按申报的股权转让收入的一定比例(15)核定计税成本。
因此，对于部分近年来迅猛发展的行业而言(如房地产等)，如果按照上述方式进行核定的成本大于实际成本，可以适用这一方法进行税务筹划，以降低应纳税所得额。然而，由于核定适用情形通常是在会计账册、相关计税凭证不完整的情形下，被转让股权公司面临相关会计制度、税收征管法处罚的风险。
3、变更被转让公司注册地，争取税收优惠或补贴
为了招商引资，发展中西部地区的经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区都出台了财政返还政策。按照现行《个人所得税法》规定，个人股权转让属于“转让财产”所得，应计征20的个人所得税。各地出台的区域性的税收优惠政策或财政返还政策，实际上是降低了实际的税负率。以来，针对上市公司限售股减持，更是一度出现了所谓的“鹰潭模式”、“林芝模式”等，一大批股权转让方实现了成功避税，涉及金额高达数十亿元。
利用税收优惠或财政返还进行税收筹划的基本做法通常如下：第一步，将转让公司的注册地址变更到目标地区，相应的调整经营范围，以满足特定的政策要求，同时与当地政府签署相关书面协议;第二步，签署股权转让合同，并按规定进行相应的税务、工商变更，缴纳税款;第三步，根据地方出台的政策及双方协议返还部分税款给转让方。但是，这种方法目前面临一定的法律风险。
4.1w浏览
股份转让，要交税么？
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 公司股份的可能由于持股人的决策不同，出现一些股份的变动和转移，公司股份转让是需要交纳税金的，根据转让方的主体不同，交纳的税金有所不同，而且交纳的税金项目也不同。股权属于财产，在股权转让过程中，转让方需要交纳的各种税费：
一、如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20缴纳。
二、如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:(1)内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。
以上就是公司股份转让要交税全部内容，公司对公司股份的转让，涉及的缴税相对来说，项目较多，如果涉及到公司对公司的股份转让，就需要交纳上述的一些税金，而且依法纳税是我们每个公民应尽的义务。
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得
二、个体工商户的生产、经营所得
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
四、劳务报酬所得
五、稿酬所得
六、特许权使用费所得
七、利息、股息、红利所得
八、财产租赁所得
九、财产转让所得
十、偶然所得十
一、经财政部门确定征税的其他所得。
4w浏览
问题未解决？即刻提问 >
已帮助 3亿+ 用户解决法律难题
个人股权转让税费怎么申报
我们的工作、学习甚至平常生活过程中，相信会遇到很多法律方面的问题，本篇文章对我们可能遇到的法律问题作出了具体的法律知识解答，希望可以通过这篇文章帮助您了解更多与个人股权转让税费怎么申报相关的法律方面知识。
10w+浏览
公司经营
股份转让要交税吗
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 公司股份的可能由于持股人的决策不同，出现一些股份的变动和转移，公司股份转让是需要交纳税金的，根据转让方的主体不同，交纳的税金有所不同，而且交纳的税金项目也不同。股权属于财产，在股权转让过程中，转让方需要交纳的各种税费：
一、如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。
二、如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:
(1)内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。
以上就是公司股份转让要交税全部内容，公司对公司股份的转让，涉及的缴税相对来说，项目较多，如果涉及到公司对公司的股份转让，就需要交纳上述的一些税金，而且依法纳税是我们每个公民应尽的义务。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得;
二、个体工商户的生产、经营所得;
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
四、劳务报酬所得;
五、稿酬所得;
六、特许权使用费所得;
七、利息、股息、红利所得;
八、财产租赁所得;
九、财产转让所得;
十、偶然所得;十
一、经财政部门确定征税的其他所得。
4.3w浏览
快速解决“公司经营”问题
股权转让如何避税
[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 1、利用“正当理由”实现低价转让股权
根据67号文
第十条规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定，同时，第十三条指出，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
①能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;
②继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
③相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;
④股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
可见，股权低价转让，需要符合法定情形，从本质上讲这一条与第十条“公平交易”并不矛盾，也是为了让交易价值更加符合实际，但是在实际税收征管中，在形式审查重于实质审查的情况下，利用上述政策，提供充分的证据材料，可以实现较低价格转让。比如，目前在国内外的大背景下，煤炭等能源企业运营困难，相关转让方可以借用上述
第一条进行筹划;对于家族企业内部股份转让则可以通过
第二条进行筹划;尤其值得关注的是
第三条，具有很大的筹划空间，可以通过修改公司章程、相关协议进行“内部”低价转让;
第四条则赋予了税务机关很大的自由裁量权，也为部分企业提供了一定的筹划空间。需要提醒的是，该筹划方法的运用，依然面临实质课税被纳税调整的风险。
2、恰当运用“核定”法
67号文第十一条规定了核定股权转让收入的四种情形，并明确了核定的具体三种方法;对于转让股权原值，第十七条规定：“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。”但是，对于核定方法，没有给出具体的规定，实际上是把权限给了各地税务机关，从之前的各地实践来看，比如，陕西省税务机关会结合验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本(股本)账面记录、公司章程、等进行审核对比以核定原值，海南省按申报的股权转让收入的一定比例(15%)核定计税成本。
因此，对于部分近年来迅猛发展的行业而言(如房地产等)，如果按照上述方式进行核定的成本大于实际成本，可以适用这一方法进行税务筹划，以降低应纳税所得额。然而，由于核定适用情形通常是在会计账册、相关计税凭证不完整的情形下，被转让股权公司面临相关会计制度、税收征管法处罚的风险。
3、变更被转让公司注册地，争取税收优惠或补贴
为了招商引资，发展中西部地区的经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区都出台了财政返还政策。按照现行《个人所得税法》规定，个人股权转让属于“转让财产”所得，应计征20%的个人所得税。各地出台的区域性的税收优惠政策或财政返还政策，实际上是降低了实际的税负率。2020年以来，针对上市公司限售股减持，更是一度出现了所谓的“鹰潭模式”、“林芝模式”等，一大批股权转让方实现了成功避税，涉及金额高达数十亿元。
利用税收优惠或财政返还进行税收筹划的基本做法通常如下：第一步，将转让公司的注册地址变更到目标地区，相应的调整经营范围，以满足特定的政策要求，同时与当地政府签署相关书面协议;第二步，签署股权转让合同，并按规定进行相应的税务、工商变更，缴纳税款;第三步，根据地方出台的政策及双方协议返还部分税款给转让方。但是，这种方法目前面临一定的法律风险。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第二十二条 财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。
3.8w浏览
转让股权要交税吗？
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 公司股份的可能由于持股人的决策不同，出现一些股份的变动和转移，公司股份转让是需要交纳税金的，根据转让方的主体不同，交纳的税金有所不同，而且交纳的税金项目也不同。股权属于财产，在股权转让过程中，转让方需要交纳的各种税费：
一、如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。
二、如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:
(1)内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。
以上就是公司股份转让要交税全部内容，公司对公司股份的转让，涉及的缴税相对来说，项目较多，如果涉及到公司对公司的股份转让，就需要交纳上述的一些税金，而且依法纳税是我们每个公民应尽的义务。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得;
二、个体工商户的生产、经营所得;
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
四、劳务报酬所得;
五、稿酬所得;
六、特许权使用费所得;
七、利息、股息、红利所得;
八、财产租赁所得;
九、财产转让所得;
十、偶然所得;十
一、经财政部门确定征税的其他所得。
4.6w浏览
股权转让怎么交税
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 公司股份的可能由于持股人的决策不同，出现一些股份的变动和转移，公司股份转让是需要交纳税金的，根据转让方的主体不同，交纳的税金有所不同，而且交纳的税金项目也不同。股权属于财产，在股权转让过程中，转让方需要交纳的各种税费：
一、如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20缴纳。
二、如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:(1)内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。
以上就是公司股份转让要交税全部内容，公司对公司股份的转让，涉及的缴税相对来说，项目较多，如果涉及到公司对公司的股份转让，就需要交纳上述的一些税金，而且依法纳税是我们每个公民应尽的义务。
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得
二、个体工商户的生产、经营所得
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
四、劳务报酬所得
五、稿酬所得
六、特许权使用费所得
七、利息、股息、红利所得
八、财产租赁所得
九、财产转让所得
十、偶然所得十
一、经财政部门确定征税的其他所得。
3.3w浏览
问题紧急？在线问律师 >
3981 位律师在线，高效解决问题
股权转让企业所得税如何申报
我们的工作、学习甚至平常生活过程中，相信会遇到很多法律方面的问题，本篇文章对我们可能遇到的法律问题作出了具体的法律知识解答，希望可以通过这篇文章帮助您了解更多与股权转让企业所得税如何申报相关的法律方面知识。
10w+浏览
公司经营
股权转让怎么避税
[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 1、利用“正当理由”实现低价转让股权
根据67号文
第十条规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定，同时，第十三条指出，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
①能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;
②继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
③相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;
④股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
可见，股权低价转让，需要符合法定情形，从本质上讲这一条与第十条“公平交易”并不矛盾，也是为了让交易价值更加符合实际，但是在实际税收征管中，在形式审查重于实质审查的情况下，利用上述政策，提供充分的证据材料，可以实现较低价格转让。比如，目前在国内外的大背景下，煤炭等能源企业运营困难，相关转让方可以借用上述
第一条进行筹划;对于家族企业内部股份转让则可以通过
第二条进行筹划;尤其值得关注的是
第三条，具有很大的筹划空间，可以通过修改公司章程、相关协议进行“内部”低价转让;
第四条则赋予了税务机关很大的自由裁量权，也为部分企业提供了一定的筹划空间。需要提醒的是，该筹划方法的运用，依然面临实质课税被纳税调整的风险。
2、恰当运用“核定”法
67号文第十一条规定了核定股权转让收入的四种情形，并明确了核定的具体三种方法;对于转让股权原值，第十七条规定：“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。”但是，对于核定方法，没有给出具体的规定，实际上是把权限给了各地税务机关，从之前的各地实践来看，比如，陕西省税务机关会结合验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本(股本)账面记录、公司章程、等进行审核对比以核定原值，海南省按申报的股权转让收入的一定比例(15%)核定计税成本。
因此，对于部分近年来迅猛发展的行业而言(如房地产等)，如果按照上述方式进行核定的成本大于实际成本，可以适用这一方法进行税务筹划，以降低应纳税所得额。然而，由于核定适用情形通常是在会计账册、相关计税凭证不完整的情形下，被转让股权公司面临相关会计制度、税收征管法处罚的风险。
3、变更被转让公司注册地，争取税收优惠或补贴
为了招商引资，发展中西部地区的经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区都出台了财政返还政策。按照现行《个人所得税法》规定，个人股权转让属于“转让财产”所得，应计征20%的个人所得税。各地出台的区域性的税收优惠政策或财政返还政策，实际上是降低了实际的税负率。2020年以来，针对上市公司限售股减持，更是一度出现了所谓的“鹰潭模式”、“林芝模式”等，一大批股权转让方实现了成功避税，涉及金额高达数十亿元。
利用税收优惠或财政返还进行税收筹划的基本做法通常如下：第一步，将转让公司的注册地址变更到目标地区，相应的调整经营范围，以满足特定的政策要求，同时与当地政府签署相关书面协议;第二步，签署股权转让合同，并按规定进行相应的税务、工商变更，缴纳税款;第三步，根据地方出台的政策及双方协议返还部分税款给转让方。但是，这种方法目前面临一定的法律风险。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第二十二条 财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。
4w浏览
快速解决“公司经营”问题
股东股份转让需要缴税吗
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 公司股份的可能由于持股人的决策不同，出现一些股份的变动和转移，公司股份转让是需要交纳税金的，根据转让方的主体不同，交纳的税金有所不同，而且交纳的税金项目也不同。股权属于财产，在股权转让过程中，转让方需要交纳的各种税费：
一、如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。
二、如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:
(1)内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。
以上就是公司股份转让要交税全部内容，公司对公司股份的转让，涉及的缴税相对来说，项目较多，如果涉及到公司对公司的股份转让，就需要交纳上述的一些税金，而且依法纳税是我们每个公民应尽的义务。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得;
二、个体工商户的生产、经营所得;
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
四、劳务报酬所得;
五、稿酬所得;
六、特许权使用费所得;
七、利息、股息、红利所得;
八、财产租赁所得;
九、财产转让所得;
十、偶然所得;十
一、经财政部门确定征税的其他所得。
4.4w浏览
股东股权转让个人所得税计税方法
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 1、根据国家税务总局关于股权转让个人所得税计税依据核定问题的公告，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。参照每股净资产或纳税人享有股权比例的所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。
2、股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。就税法的一般原理而言，股权转让与其他财产转让一样，其收益的性质属于资本利得。资本利得的计税基础(aa)为转让财产所获得的收入与被转让财产的取得成本之间的差额。套用国家税务总局文件的表述方式，股权转让所得为企业“转让股权投资的收入减除股权投资成本后的余额”或者“股权转让价减除股权成本价后的差额”。
3.8w浏览
关于股权转让中受让方的税收，股权转让中受让方的
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 1、通过聘请律师调查公司工商档案，准确掌握公司账面资料。
必要性：转让方所声称的公司概况未必和工商登记的内容相一致，而受让方的权利主要取决于工商登记。
1.1工商部门登记的公司名称、住所、注册资本、营业期限、经营范围。
1.2公司税务登记号码、开户银行及其帐号。
1.3公司股权结构(登记的股权结构对于受让方来说至关重要，毕竟某一股东绝对控股和相对控股以及几个股东联合控股区别甚大)。
1.4股东身份状况：股东姓名、身份证号码、居住地址。
1.5公司历年公布的财务报表。虽然财务报表未必真实，但是该报表至少具有一定参考作用。
2、聘请律师调查公司其他股东基本财务状况。
上海本地户口的股东居住地址往往就是其拥有的部分房产之一。律师可以根据登记的股东身份状况到公安局调查核实其现在户口所在地，然后到房产交易部门核实该户口所在地房屋产权归属。
3、聘请律师起草股权转让协议。
股权转让协议属于技术性非常强的交易合同，对于股权转让受让方的保护至关重要，对于股权转让能否顺利进行具有重大影响。本站律师提供的股权转让协议非格式文本，而是根据受让方委托要求单独起草并根据股权转让进程不断修改。
4、聘请律师参与谈判。
谈判收费按照转让标的和谈判时间综合收费，具体面议。
5、聘请律师调查公司财务状况。
(由受让方根据其财务状况和转让标的规模自行选择。)
按照转让标的和谈判时间综合收费，具体面议。
6、办理公司交接手续。
6.1根据股权转让协议中规定的交接条件进行交接。
6.2根据股权转让协议中确定的交接项目进行逐项交接。
6.3签署交接书。
7、办理公司登记变更手续。
7.1受让方应当坚持己方办理工商登记变更手续，转让方积极配合。
8、更换印鉴、银行账户、钥匙、保安。
9、人员整顿，关键岗位更换为受让方指定人选。
3.6w浏览
浏览更多不如直接问
获取专业解答，125200 人正在咨询
