个人经营收入缴纳个人所得税怎么算

最新修订 | 2024-07-19
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专家导读 运营收益所得税是对个人经营业务收益征收的个人所得税。其计算方式主要有查账征收和核定征收两种。核定征收又包括定额征收、核定应税所得率征收等合法方式。这些征收方式的选择和应用,旨在确保税收的公平性和合理性,同时也为纳税人提供了多样化的税务处理选择。
个人经营收入缴纳个人所得税怎么算

一、个人经营收入缴纳个人所得税怎么算

运营收益所得税,顾名思义,便是对个人通过经营业务获得的收益进行计征的个人所得税,其具体的计算方式主要包括了查账征收法与核定征收法两种。

其中,核定征收法则进一步细化为定额征收、核定应税所得率征收以及其他合乎法规的征收方式等不同的类型。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条

扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;

情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。

二、个人经营所得超过多少要交税

个体工商户所适用的主体税种个人所得税税率共五等,具体分级如下:

首先,当全年应纳所得额度在15000元以下时,适用税率为5%,速算扣除数则为零。

其次,若全年应纳所得额度超出15000元但未达到30000元,此时适用税率为10%,速算扣除数为750元。

再者,若全年应纳所得额度在30000元至60000元之间,则适用税率为20%,速算扣除数为3750元。接下来,若全年应纳所得额度在60000元至100000元之间,此时适用税率为30%,速算扣除数为9750元。

最后,若全年应纳所得额度大于等于100000元,那么适用税率将升至35%,速算扣除数也相应调整为14750元。

《中华人民共和国个人所得税法》第一条

在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。

商业运作收益所得税乃是针对个体经商所产生收益予以征收的个人所得税种在进行该项税收的计算时,主要有查帐征收以及核定征收两大类方法供参考运用而在核定征收方面,则涵盖了定额定量征收、核定应税所得率征收等各项合规之举在这些不同的征收方式中作出选择并加以实施,其初衷便是致力于确保税收政策的公正性与合理性,同时也为广大纳税人提供了多元化的税务处理方案以供选择

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1.个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。个人对企事业单位的承包经营、承租经营取得所得缴纳个人所得税,有以下几种情况:
(1)企业实行个人承包经营、承租经营后,承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用,企业经营成果归其所有的,承包、承租人取得的所得,按对企事业单位的承包经营、承租经营所得计算缴纳个人所得税(国税发〔1994〕179号
第一条
第二款)。应纳税所得额=纳税年度的承包经营、承租经营所得-必要费用,其中的必要费用是指每月1600元(从2006年起开始执行的费用标准),承包经营、承租经营所得适用5%~35%的五级超额累进税率。承包经营、承租经营所得应纳税额的计算公式为:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
(2)企业实行个人承包经营、承租经营后,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同(协议)规定取得一定所得的,其所得按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税,适用5%~45%的九级超额累进税率(国税发〔1994〕179号
第一条第一款)。另外,根据有关文件规定,个人所得税的计税依据应该是“纳税年度的承包经营、承租经营所得———必要费用”,或者可以理解为是“企业的会计净利润-必要费用+可能每月领取的工资”。
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(4)提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。
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(4)本级纳税申报表、附表及财务会计报表。
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