企业向个人借款利息如何处理税务

[律师回复] 对于企业应可税前扣除的向个人借款的利息支出这个问题，解答如下, 如果非金融企业向个人的利息支出是有效的并受到法律保护的，则相应的利息支出应可在税前扣除。笔者认为此类借贷行为应具备下列条件，并完善下列程序和手续：
(1)非金融企业借款的对象——个人是特定的，如内部部分职工、企业管理层的个别亲友等，借款对象不存在不特定社会公众的情形;
(2)非金融企业应就向特定个人借款事宜形成股东(大)会、董事会决议之类的有效法律文件，明确借款对象的姓名、身份、借款金额、期限、利率、用途、条件等，借款利率应符合国家相关规定;
(3)非金融企业应与个人签订规范的书面借款合同;
(4)非金融企业向个人借得的款项应用于正常的经营活动，具有合理的商业目的，并有真实、合规的会计记录;
(5)非金融企业向个人支付利息时，应代扣代缴个人所得税，并履行支付利息的审批和签领手续。
根据《实施条例》，个人所得税中的“利息、股息、红利所得”，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。这里的利息，是指个人拥有债权而取得的所得，包括存款利息、贷款利息和各种债券利息以及其他形式取得的利息。企业向个人借款支付的利息属于上述范围，且不同于金融企业向存款人支付的储蓄存款利息，应按照20%税率计算应扣缴的个人所得税。
笔者认为，在具备上述条件后，非金融企业向个人借款所形成的利息支出在能否税前扣除方面不应存在会计与税收之间的差异问题。

[律师回复] 国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号）第三条规定：“纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。”上述情况，企业向个人借款，向其支付利息，取得的收据不能作为税前扣除的适当凭据，因此，所发生的费用不能在企业所得税前扣除。企业可要求个人到税务机关，取得正规发票，方可按规定在税前扣除。

[律师回复] 准予扣除。
(一)企业与个人之间的借贷是真实，根据税法
第八条和税法实施条例
第二十七条规定，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分、企业向除
第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的。二【关键词】公司财务推荐阅读：、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;【阅读全文】有限责任公司注册知识大全公司变更的内容（详解）
(二)企业与个人之间签订了借款合同;【阅读全文】根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)文件规定：一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)
第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额

[律师回复] 对于企业之间借款利息交什么税这个问题，解答如下, 　　企业之间借款利息需要申报缴纳营业税(税率为5%)。同时需要申报并缴纳实际缴纳营业税计算的城建税和教育费附加。
《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。营业税税率为5%。
1、出借方如果是通过银行放贷，由银行代扣代缴；
2、出借方如果是自己借款出去，需要自己申报；
3、借款的利息收入需要缴纳营业税及附加。如果出借方是企业，作为当期所得计算企业所得税；如果是个人，需要缴纳个人所得税。

[律师回复] 您好，关于企业向个人借款利息如何处理这个问题，我的解答如下, 企业向个人借款利息有约定按照约定支付，没有约定的应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限确定。
《合同法》
第一百九十七条　合同形式及主要条款
借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。　借款合同的内容包括借款种类、币种、用途、数额、利率、期限和还款方式等条款
第二百零四条　利率
办理贷款业务的金融机构贷款的利率，应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限确定。
第二百零五条　利息的支付
借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照本法
第六十一条的规定仍不能确定，借款期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间一年以上的，应当在每届满一年时支付，剩余期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 企业向个人借款利息有约定按照约定支付，没有约定的应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限确定。
《合同法》
第一百九十七条　合同形式及主要条款
借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。　借款合同的内容包括借款种类、币种、用途、数额、利率、期限和还款方式等条款
第二百零四条　利率
办理贷款业务的金融机构贷款的利率，应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限确定。
第二百零五条　利息的支付
借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照本法
第六十一条的规定仍不能确定，借款期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间一年以上的，应当在每届满一年时支付，剩余期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付。

[律师回复] 您好，关于个人借款给企业，利息收入需要交哪些税这个问题，我的解答如下, 企业可以代扣代缴，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税，不论金融机构还是其他单位.。若每个月取得的利息收入达不到5000元：《营业税税目注释》法规要交个人所得税，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围.，根据个人所得税法，20%的利息所得：根据《国家税务总局关于营业税问题解答(之一)》（国税函[1995]156号）的规定。税率5%，若超过5000元。营业税起征点的规定适用于所有个人，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。营业税的问题.。根据这一法规，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，免征营业税，则全额计算缴纳营业税及其附加

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 　　个人借款给企业，收到借款利息的，不需要交纳营业税，要交纳个人所得税，税率为20%。　　《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：　　
一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。　　
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。　　
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。　　
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由规定。　　
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复] 他不可以主张你在应还钱期限内的利息，《合同法》第二百一十一条自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。自然人之间的借款合同约定支付利息的，借款的利率不得违反国家有关限制借款利率的规定。但你没按日期还钱的话，人家可以主张应还日期后的利息的，一般按人民银行贷款利率算。另外，保护的最高年利率为24%，算成日利率你除360，算月利率你除12，自己算哈。

[律师回复] 《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》(中华人民共和国令第247号)第四条中规定，非法金融业务活动，是指未经中国人民银行批准，擅自非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款;未经依法批准，以任何名义向社会不特定对象进行的非法集资;等等。
最高人民在《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》(法释[1999]3号)中规定，公民与非金融企业之间的借贷属于民间借贷，只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。但是，具有下列情形之一的，应当认定无效：
(1)企业以借贷名义向职工非法集资;
(2)企业以借贷名义非法向社会集资;
(3)企业以借贷名义向社会公众发放贷款;
(4)其他违反法律、行政法规的行为。
被认定为有效的民间借贷行为，借贷利率按照最高人民《关于人民审理借贷案件的若干意见》(法民[1991]21号)的有关规定办理，即不得超过银行同类贷款利率4倍(含利率本数)，超出部分的利息不予保护。
据此笔者认为，如果非金融企业向个人借贷的行为被司法机关或金融行政主管部门认定为非法集资的，则相应的利息支出不得税前扣除。

[律师回复] 房产企业向除
第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合相关条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法
第八条和税法实施条例
第二十七条规定，准予扣除。企业与个人之间的借贷必须是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。
根据国税函〔2020〕777号文件规定，
一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）
第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2020〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。

[律师回复] 可以。小微企业，携带需要开增值税专用发票的资料，可以去主管国家税务机关进行代开3的增值税专用发票，不能自行进行开具。
根据《中华人民共和国发票管理办法》：
第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 公司向公司的股东借款，与向私人借款的处理办法一样。账务处理如下：
1、借款时借：库存现金(或银行存款)贷：其他应付款(或短期借款等)
2、根据借款协议上的利息计算入账
(1)提取时借：财务费用贷：应付利息(或预提费用)
(2)支付利息时借：应付利息(或预提费用)贷：库存现金(或银行存款)(注解：新准则下用库存现金和应付利息，而用旧制度的企业依然可以用预提费用和现金这个科目。)

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 公司向公司的股东借款，与向私人借款的处理办法一样。账务处理如下：
1、借款时借：库存现金(或银行存款)贷：其他应付款(或短期借款等)
2、根据借款协议上的利息计算入账
(1)提取时借：财务费用贷：应付利息(或预提费用)
(2)支付利息时借：应付利息(或预提费用)贷：库存现金(或银行存款)(注解：新准则下用库存现金和应付利息，而用旧制度的企业依然可以用预提费用和现金这个科目。)

[律师回复] 也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率符合以下文件规定的可以扣除，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，现就企业所得税若干问题公告如下;根据《实施条例》第三十八条规定。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，应包括在签订该借款合同当时。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率、贷款金额、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行，金融企业提供贷款的利率、公司等金融机构、财务公司，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下。“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中：一。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况，非金融企业向非金融企业借款的利息支出。国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告国家税务总局公告2011年第34号根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）的有关规定，准予税前扣除，以证明其利息支出的合理性

[律师回复] 也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率符合以下文件规定的可以扣除，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，现就企业所得税若干问题公告如下;根据《实施条例》第三十八条规定。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，应包括在签订该借款合同当时。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率、贷款金额、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行，金融企业提供贷款的利率、公司等金融机构、财务公司，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下。“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中：一。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况，非金融企业向非金融企业借款的利息支出。国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告国家税务总局公告2011年第34号根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）的有关规定，准予税前扣除，以证明其利息支出的合理性

[律师回复] 他不可以主张你在应还钱期限内的利息，《合同法》第二百一十一条自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。自然人之间的借款合同约定支付利息的，借款的利率不得违反国家有关限制借款利率的规定。但你没按日期还钱的话，人家可以主张应还日期后的利息的，一般按人民银行贷款利率算。另外，保护的最高年利率为24%，算成日利率你除360，算月利率你除12，自己算哈。

[律师回复] 个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理应重点关注：
(一)个人借款的处理如果账面反映出股东在公司有个人借款和往来余额，应及时要求其作相应的冲账处理，以免产生不必要的税务风险。《个人所得税法》规定，对个人借款取得的利息收入，全额按照利息、股息、红利所得项目，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。因此，企业在向个人支付借款利息时应要求借款人到税务机关缴纳营业税及附加、代扣代缴“利息所得”个人所得税等税收后，取得税务机关开具的正式税务发票。企业根据借款合同、利息费用支付凭证、个人收取利息开具的正式税务发票等资料进行账务处理，凭“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，按不超过金融企业同期同类贷款利率计算企业所得税利息扣除额，否则将承担涉税风险。
(二)关联方企业借款的处理财政部、国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2020]第121号，以下简称财税[2020]第121号)规定，除金融业外的其他企业关联方债权性投资与其权益性投资比例为2：
1，在2：1之内的关联方借款实际支付的利息(金融企业为5：1)，只要没有超过同期银行贷款利息的可以据实列支，但如果超过2：1比例之外如无其它证据证明相关交易是符合交易性原则的，其超过部分不得在发生当期和以后各期扣除。
同时这里要提醒注意的是：⑴所谓债权性投资：是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。其中企业间接从关联方获得的债权性投资包括：
①关联方通过无关联第三方提供的债权性投资;
②无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资;
③其它间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。⑵财税[2020]第121号规定，企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。也就是说，只要是关联方公司之间产生了上述债权性投资，如果按交易性原则计算正常借款利息收入的，对债权方在申报缴纳所得税时税务机关有权对利息收入作相应的纳税调增处理。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据法律规定，约定个人借款利息的利率可适当高于银行利率，但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍(含利率本数)。否则超过部分的利息不受保护。
借贷分为有息借贷和无息借贷两种，其中公民之间的生产经营性借贷的利率，可以适当高于生活性借贷利率。生活性借贷利率不得超过银行同类贷款利率的两倍。《合同法》第二百一十一条第二款规定：“自然人之间的借款合同约定支付利息时，借款的利率不得违反国家有关限制借款利率的规定。”
也就是说，借款人和出借人根据自愿协商一致可以约定利息，但利息不得高于同期银行利率的四倍，高出的不会支持。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 个人借款利息收入交税？个人借款利息收入交税如下：
1、私人借款给公司取得的利息收入，应当缴纳个人所得税。
2、利息收入应当缴纳个人所得税，税率为20%。
《个人所得税法》
第二条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款
第一项至
第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款
第五项至
第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。