办理营业执照需要报税吗

最新修订 | 2024-08-13
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包敬立律师
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专家导读 营业执照取得后,会计与税务申报是必要程序,无论企业是否盈利或运营。但缴税非必然,如无经营和盈利,可申请零申报。对公司而言,未产生收益则无需缴附加税。个体工商户需遵循账簿规范,接受税务查阅,对定期定额税收的个体户,税务部门会走访调查并约定缴税时间。对特定情形,税务部门会核定征税。
办理营业执照需要报税吗

一、办理营业执照需要报税吗

并非绝对如此。在成功取得营业执照后,进行会计与税务申报成为至关重要的程序之一。无论企业是否盈利或是否进行实际运营活动,均需依法进行税务申报。但是缴纳税金却并非必然。例如,对于无经营活动且无盈利的企业,可向有关部门申请零申报,从而无需承担相应的税费

(一)对于已经注册成立的公司而言,只要企业并未产生任何收益即未开出发票,那么实际上便无需缴纳附加税款,因为企业的税款主要基于发票金额进行抵扣。

(二)若是注册成立为个体工商户,根据我国相关法律法规,针对此类经营主体有以下三项主要税收规定:

1.个体工商户在经营过程中,国家税务机关将会对其店铺进行账簿查阅监控,从而根据查询结果执行相应税收政策。在此之前,个体工商户务必确保自身所进行的账本记录符合国家税务规范,以便于税务机关进行精准评估,否则可能无法通过此路径进行税金缴纳,亦或是在修改相应账本记录至合规状态之后,方可再次进行询问。通常来说,只有当税收部门对账簿资料进行详细审查并税收时,个体工商户才需提供齐全的相关凭证证明,且其登记备案的账簿记录应尽可能清晰明了,使税务部门能够一览无余。

2.对于以定期定额方式进行税收的个体工商户,这通常表示该个体工商户的经营规模相对较小,仅仅拥有几个雇员,难以进行完备而精准的帐本记载,因此,税务部门将通过实际走访调查,为其量身制定相应的税收政策,同时与个体工商户约定具体的缴纳税务时间。

3.核定征收制度适用于特定情形的个体工商户,一般情况下,若税务部门经依法检查确定某个体工商户并不满足前述查账及定期定额两种税收模式的要求,那么该机构将对该个体工商户实施核定征税策略,预先设定所需缴纳的税率额度以及定期纳税的周期。

《中华人民共和国企业法人登记管理条例施行细则》

第三十三条

登记主管机关应当对申请单位提交的文件、证件、登记申请书、登记注册书以及其他有关文件进行审查,经核准后分别核发下列证照:

(一)对具备企业法人条件的企业,核发《企业法人营业执照》;

(二)对不具备企业法人条件,但具备经营条件的企业和经营单位,核发《营业执照》。

登记主管机关应当分别编定注册号,在颁发的证照上加以注明,并记入登记档案。

二、办理营业执照去什么地方办理

根据中国相关法律法规之规定,个体商业经营所需的营业执照需至当地区域内的市场监管管理部门进行申办处理。

下面是详细流程及所需资料说明:首先,若您所申办的是涉及到许可证的个体户营业执照,第一步应先携带个人身份证明至所在辖区的市场监督管理部门进行预先核名的审核工作。接着,您需要前往银行开通相应的银行账户,同时进行工商营业执照的注册以及公章的刻制工作。当以上步骤全部完成且申请通过之后,您只需携带个人身份证明至政务大厅的市场监管部门窗口,即可领取属于您自己的营业执照了。但请注意,各地区办理营业执照所需的材料可能会有所不同。一般来说,您需准备以下四种材料:

1.填写完整的《个体工商户登记(备案)申请书》;

2.经营者身份证明的复印件

3.经营场所使用相关文件;

4.法律、行政法规和国务院决定规定在登记前须报经批准的或申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定须在登记前报经批准的项目,应提交相关批准文件或者许可证书的复印件。

《中华人民共和国公司法

第六条

设立公司,应当依法向公司登记机关申请设立登记。符合本法规定的设立条件的,由公司登记机关分别登记为有限责任公司或者股份有限公司;不符合本法规定的设立条件的,不得登记为有限责任公司或者股份有限公司。

法律、行政法规规定设立公司必须报经批准的,应当在公司登记前依法办理批准手续。

公众可以向公司登记机关申请查询公司登记事项,公司登记机关应当提供查询服务。

办营业执照是否需要申报税务在成功申领营业执照之后,进行会计及税务申报成为了必不可少的流程环节,而这不单限于企业已经开始盈利或者正常运营的情况下。然而,需要强调的是,并非所有情况都必须缴纳赋税,例如当企业并没有实际展开业务活动并且也没有实现任何利润时,是可以向税务部门申请进行零申报处理的。对于那些并未有营利收入的企业来说,也就无需承担额外的税费负担了。至于个体工商户,他们需要严格遵守相关的账簿管理规定,同时也要做好接受税务部门检查的准备工作。对于那些实行定期定额税收制度的个体工商户,税务部门将会进行实地走访调查,并与他们商定具体的缴纳税款时间。在某些特殊情况下,税务部门可能会根据实际情况来确定应征收的税额。

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[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是, 不用交税,但需要零申报。税收征管法规定,营业执照下来后,30天之内办理税务登记证,并按时申报纳税。如果没有收入,也需要零申报的。否则会受到处罚。  
一、报税分为国税和地税:  
国税:
1、每月电话申报  
2、每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。  一般1月,4月,7月,10月15日之前报所得税时交。  
3、每季度报所得税。  
地税:
1、每月报城建税,教育附加费,个人所得税。 
2、还有残疾人保障金,价格调节基金,防洪基金。(一般一年交一次) 
3、工会经费。  
若无业务,表中报零即可。  
二、零申报:税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。  只要企业没有发生业务关系,帐面上没有收入税务机关是不会报税的。  必须按月向税务机关送达申报表,也可零申报(一直到企业发生业务,有收入为止;但不能虚假申报);  但送达的财务报表,不能是空白的,应为企业已发生了支出办理手续,填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》,连同企业本身的税务登记证副本复印件一份,对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。
《中华人民共和国税收征收管理法(2015修正) 》
第十五条 企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。
工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况,定期向税务机关通报。
第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
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公司不是营业执照没营业执照偷税漏税的处罚
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 在我国,偷税漏税现象极为普遍,公司为自身利益偷税漏说,造成我国缴纳税款秩序的不稳定,那么据我国法律的相关规定,偷税漏税的处罚如下:
违反税务管理基本规定行为的处罚:
(一)可以处元以下的罚款;情节严重的,处元以上1万元以下的罚款。
(二)处元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。
纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款,偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的,或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。
法律依据:
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第五十二条规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。
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2、提交资料时间:5-15个工作日核名通过后,确认地址信息、高管信息、经营范围,在线提交预申请。在线预审通过之后,按照预约时间去工商局递交申请材料。结果:收到准予设立登记通知书。
3、领取执照时间:预约当天操作:携带准予设立登记通知书、办理人身份证原件,到工商局领取营业执照正、副本。结果:领取营业执照。
二、个体工商户办理营业执照手续⒈本人身份证及复印件(外来人员另需要暂住证及复印件)。
2、经营场所的房屋租赁合同或者房产证及复印件。
3、本人一寸免冠彩色照片两张。
4、如果是国有和集体企业下岗事业人员,特困户。还需要带上失业证、失业人员优惠证、特困证等及复印件,这样可以依照国家有关规定享受减免管理费的政策优惠。
5、从事饮食、化妆品等特殊行业的还要准备健康证件等及复印件(涉及前置审批行业需提供审批意见)。携带上述文件到当地所属的工商所,向工作人员说明要办理那一类的营业执照。检验过有关文件后,工作人员会给表格要填写。
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