企业分红个人所得税是多少钱

最新修订 | 2024-08-22
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专家导读 应纳税所得额超过20%的个人所得税税率为20%。自然人股东分红时,需按分红所得的20%缴纳个税。被投资企业作为扣缴义务人,需代扣代缴个税。而公司法人股东,应根据所得额与最低税率的差额自行补缴税款。这一规定确保了税收的公平与合理,同时减轻了企业的税务负担。
企业分红个人所得税是多少钱

一、企业分红个人所得税是多少钱

应纳税所得额高于或等于20%的个人所得税适用税率为20%。具体而言:

1.自然人股东在享受公司红利分配时,必须依据相应比例缴纳个人所得税,且其应缴纳金额须严格按照分红所得的20%进行计算;

2.当前法律框架下,被投资企业有责任遵照规定代为扣除及支付个人所得税,即作为扣缴义务人履行此项职责;

3.对于公司法人股东,其应根据所得额与最低所得税税率之间的差异,自行补足未缴足的税款。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条

个人所得税的税率:

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

二、企业分红个人所得税需要缴纳多少

关于企业分红所涉及到的个人所得税,相关规定指出需缴纳20%的税率。个人所得税的详细税率规定如下:

首先,针对综合所得所产生的收益,施行从百分之三至百分之四十五的超额累进税率(具体的税率表格将在文末附上)。

其次,对于经营所得所产生的收益,则选用从百分之五至百分之三十五的超额累进税率(同理,其对应的税率表格也将在文末附上)。

最后,对于利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得以及偶然所得等情况,这些类型的收入适用比例税率,税率标准严格执行百分之二十。

《个人所得税法》第二条

下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;

非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

应纳税所得额高于或等于20%的个人所得税适用税率为20%。具体而言:

1.自然人股东在享受公司红利分配时,必须依据相应比例缴纳个人所得税,且其应缴纳金额须严格按照分红所得的20%进行计算;

2.当前法律框架下,被投资企业有责任遵照规定代为扣除及支付个人所得税,即作为扣缴义务人履行此项职责;

3.对于公司法人股东,其应根据所得额与最低所得税税率之间的差异,自行补足未缴足的税款。

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而本年度的预缴即使按季度预缴,也需在4月15日前办理,因此,
第一季度预缴时,企业通常只能依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。
就而言,国家税务总局公告第23号是4月18日颁布的,企业已完成了第一季度的预缴,可能在预缴时没享受最新的扩大范围减半优惠政策。多预缴的税款,可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减,或在年度终了汇算清缴时统一计算,多缴的税款可以退还。
第二步:预缴税款需根据征收方式而定。
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企业所得税法及其实施条例规定,企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
(1)定额征收。税务机关相应调整定额后,按期(月或季度)预缴。
(2)定率征收。不仅要看上年度应纳税所得额是否大于10万元,还要看本年度应纳税所得额累计是否大于10万元或30万元。
①上年度应纳税所得额大于10万元:适用20的税率,不能享受减半优惠
②上年度应纳税所得额小于或等于10万元,本年度应纳税所得额累计小于或等于10万元:适用20的税率,而且享受减半优惠
③上年度应纳税所得额小于或等于10万元,本年度应纳税所得额累计大于10万元:适用20的税率,停止享受减半优惠
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(3)查账征收。
①按上年度应纳税所得额平均额预缴。
由于预缴税额依据是上年度应纳税所得额平均额,因此要看上年度应纳税所得额是否大于10万元。如果大于10万元,则按20税率计算预缴如果小于或等于10万元,则不仅适用20税率,还可以享受减半优惠。虽然今年的经营状况很可能与去年不一致,但预缴时不予考虑,年度终了汇算清缴再多退少补。以按季度预缴举例:

1,去年应纳税所得额12万元,今年每季度预缴所得税12÷4×200.6(万元)

2,去年应纳税所得额8万元,今年每季度预缴所得税8÷4÷2×200.2(万元)。
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