股东变更要缴纳土增么

最新修订 | 2024-09-03
浏览10w+
包敬立律师
包敬立律师
执业认证 平台保障
咨询我
评分5.0分服务:5442人
专家导读 股权转让如涉及土地使用权、地上建筑及其附属设施,需按税法规定缴纳土地增值税。但多次转让的情形,法规尚未明确。值得注意的是,即便转让行为未改变土地使用权和房屋所有权归属,也不能简单视为股权转让。这要求在实际操作中,对股权转让的定义和范围需有清晰认识,确保合法合规,避免潜在的法律风险。因此,在涉及相关股权转让时,应仔细审查标的性质,并遵循税法规定进行操作。
股东变更要缴纳土增么

一、股东变更要缴纳土增么

若相关股权转让所涉及的标的主要表现为土地使用权、地上建筑及其附属设施,则转让过程将需要按照税法规定缴纳土地增值税。但对于多次进行转让行为的情形,现行法规尚未对此做出明确规定。

然而,仅仅由于该等转让行为未能引起土地使用权和房屋所有权归属的改变,便不能被视为真正意义上的股权转让。

公司法》第七十一条

有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权

股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。

二、股东变更要网上公示吗

根据相关规定,当有限责任公司涉及到股东股权转让等重要股权变更时,需在20个工作日内在网络上进行公开公示。

公示内容要求真实、详尽且应实时更新,包括股东的认缴出资额度、实际出资额、出资日期、出资形式、股东股权变更情况,以及其它依法需要公开披露的信息。

《企业信息公示暂行条例》第十条

企业应当自下列信息形成之日起20个工作日内通过企业信用信息公示系统向社会公示:

(一)有限责任公司股东或者股份有限公司发起人认缴实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息;

(二)有限责任公司股东股权转让等股权变更信息;

(三)行政许可取得、变更、延续信息;

(四)知识产权出质登记信息;

(五)受到行政处罚的信息;

(六)其他依法应当公示的信息。

工商行政管理部门发现企业未依照前款规定履行公示义务的,应当责令其限期履行。

若相关股权转让所涉及的标的主要表现为土地使用权、地上建筑及其附属设施,则转让过程将需要按照税法规定缴纳土地增值税。但对于多次进行转让行为的情形,现行法规尚未对此做出明确规定。

然而,仅仅由于该等转让行为未能引起土地使用权和房屋所有权归属的改变,便不能被视为真正意义上的股权转让。

文章涵盖面广,如需要针对性解答,可立即咨询小助手
咨询助手
24小时在线
立即咨询 >
本文3.1k字,预估阅读时间11分钟
浏览全文
投诉/举报
免责声明:以上内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
问题没解决? 125200人选择咨询律师
5916位律师在线平均3分钟响应99%好评
股东变更要缴纳土增么
一键咨询
  • 168****1421用户4分钟前提交了咨询
    苏州用户4分钟前提交了咨询
    146****7278用户3分钟前提交了咨询
    无锡用户4分钟前提交了咨询
    131****3340用户2分钟前提交了咨询
    172****2823用户4分钟前提交了咨询
    164****2477用户4分钟前提交了咨询
    徐州用户4分钟前提交了咨询
    淮安用户2分钟前提交了咨询
    淮安用户3分钟前提交了咨询
    131****1810用户2分钟前提交了咨询
    140****3103用户1分钟前提交了咨询
    无锡用户3分钟前提交了咨询
    徐州用户1分钟前提交了咨询
    168****6085用户3分钟前提交了咨询
  • 144****5260用户2分钟前提交了咨询
    徐州用户3分钟前提交了咨询
    153****5856用户1分钟前提交了咨询
    176****8435用户4分钟前提交了咨询
    淮安用户1分钟前提交了咨询
    南京用户3分钟前提交了咨询
    146****2234用户4分钟前提交了咨询
    152****7356用户3分钟前提交了咨询
    淮安用户2分钟前提交了咨询
    徐州用户2分钟前提交了咨询
    淮安用户1分钟前提交了咨询
    137****6313用户4分钟前提交了咨询
    150****8845用户1分钟前提交了咨询
    扬州用户2分钟前提交了咨询
    淮安用户3分钟前提交了咨询
律图法律咨询
汇聚全国海量律师、律师实名认证
快速问律师
无需等待
最快9秒回复、24小时不限次沟通
优选律师
根据问题为您优选专业律师
服务保障
亿万用户使用好评率98%
正在服务的律师
吴伟涛律师 吴伟涛律师
海南国社律师事...
彭彦林律师 彭彦林律师
四川兴蓉律师事...
都燕果律师 都燕果律师
四川循定律师事...
邢环中律师 邢环中律师
上海金茂凯德律...
郑小克律师 郑小克律师
重庆瀚沣律师事...
韩佩霞律师 韩佩霞律师
江苏大昶律师事...
郑桃林律师 郑桃林律师
湖北楚同律师事...
易轶律师 易轶律师
北京家理律师事...
孙术校律师 孙术校律师
河北英利律师事...
胡静律师 胡静律师
四川胡云律师事...
薛小玲律师 薛小玲律师
天津德敬律师事...
张嘉宝律师 张嘉宝律师
广东生龙律师事...
邓霞律师 邓霞律师
重庆海力律师事...
信金国律师 信金国律师
北京家问律师事...
李胜春律师 李胜春律师
湖南公言(深圳...
黄谊欣律师 黄谊欣律师
广东广荣律师事...
谭海波律师 谭海波律师
广东江湾律师事...
罗钟亮律师 罗钟亮律师
浙江绣湖律师事...
立即问律师 99%用户选择

大家也在问

为你推荐
股东变更要缴纳税吗
要股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税,对于股权转让所得,如果股东是自然人,要按20%税率缴纳个人所得税,如是法人股东,要按25%税率缴纳企业所得税。
10w+浏览
公司经营
离婚后房产变更需要缴纳增值税吗
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 一、离婚房产变更税是否需要缴纳
(一)房产过户属于房屋所有权变更,需要交税。房屋转手交易或赠与时,主要涉及的税种有营业税及附加、契税、个人所得税。
(二)当夫妻双方协商,将共有房屋归属一方所有,或经判决归为一方所有时,如房屋产权证原先为夫妻双方的名字、或一方的名字,须将双方的名字变成一方的名字,或从一方的名字变更为为另一方的名字,都涉及到房屋的过户。
1、根据(国税函[1999]391号)文件规定,根据我国《婚姻法》,夫妻共有房屋属共同共有财产。因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方,是房产共有权的变动,而不是现行契税政策规定征税的房屋产权转移行为。因此,对离婚后原共有房屋产权的归属人不征收契税。
2、根据财税[2009]111号)文件规定,离婚财产分割涉及到个人无偿赠与不动产、土地使用权权暂免征收营业税:
3、根据财税[2009]78号)文件规定,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶时,对当事双方不征收个人所得税:对于夫妻共有财产,如果一方放弃,属于“将房屋产权无偿赠与配偶”,无须缴纳个人所得税。根据以上规定可知,在夫妻离婚案子中,如涉及到须将夫妻双方共有名字的房屋或只有一方名字的房屋过户到另一方名下时,如果按照上述相关文件的要求,如果操作得当,是可以在不用交纳相关税费的情况下将房屋过户到另一方的名字的。
(三)在一些离婚案子中,还涉及到有的父母双方同意将房屋共同过户到孩子的名字,这也涉及到一下相关税费。
1、根据财税[2009]78号)、(财税[2009]111号)文件的规定房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女时,不征收个人所得税、营业税。
2、关于这种情形下的契税问题,那么父母将房产过户到孩子名下是否交纳契税呢根据国税函[2004]1036号文件,只有在子女继承父母的房屋的时候,才不交纳契税,而根据我国继承法的规定,继承从被继承人死亡时才开始。也就是说,只有等到父母死亡时继承房屋才不交纳契税。在父母都健在时将房屋赠与给孩子,应依据(国税发〔2006〕144号)的规定,即个人无偿赠与不动产,应对受赠人全额征收契税。根据小编的介绍,大家应该对离婚房产变更税是否需要缴纳这个问题有了一个出不简单的了解了吧。导致离婚的原因有很多种,如何在离婚时维护自己的合法的财产利益,通过法律的途径最大程度的维护自己的利益,与此同时离婚案中有些财产变更问题可能涉及到缴纳税款的问题。
浏览更多不如直接问
获取专业解答,125200 人正在咨询
股东变更缴纳印花税
如果股东按原出资额转让全部股权给他人,公司实收资本不变,则公司不需要交印花税;股东个人原价转让,股权应缴纳万分之五的印花税。
10w+浏览
问题紧急?在线问律师 >
5916 位律师在线,高效解决问题
股东变更要缴纳税吗
要股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税,对于股权转让所得,如果股东是自然人,要按20%税率缴纳个人所得税,如是法人股东,要按25%税率缴纳企业所得税。
10w+浏览
税务类纠纷
问题未解决?即刻提问 >
已帮助 3亿+ 用户解决法律难题
股东变更是否需要缴纳税款
在公司股东变更时,需缴纳个人所得税、印花税和营业税。股权转让遵循如下规则:股东间转让需自愿,向第三方转让须全体股东过半数同意,其他股东享有优先购买权。操作流程包括提交《公司变更登记申请表》、公司章程修正案、股东会决议、公司证件复印件、股权转让协议等,具体还需按税务机关要求准备额外材料。
10w+浏览
公司经营
问题紧急?在线问律师 >
5916 位律师在线,高效解决问题
股东发生变更时需要缴纳什么税?
我们的工作、学习甚至平常生活过程中,相信会遇到很多法律方面的问题,本篇文章对我们可能遇到的法律问题作出了具体的法律知识解答,希望可以通过这篇文章帮助您了解更多与股东发生变更时需要缴纳什么税?相关的法律方面知识。
10w+浏览
公司经营
股权投资营改增后缴纳增值税吗
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是, 股权投资是否缴纳增值税,这需要看拿什么标的作为投资。 营改增以后,公司如果以不动产对外投资,是否需要缴纳增值税  《国家税务总局关于发布不动产进项税额分期抵扣暂行办法的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)规定:增值税一般纳税人(以下称纳税人)2019年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2019年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,
第一年抵扣比例为60%,
第二年抵扣比例为40%.取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。依据文件规定,投资入股取得的不动产可以抵扣进项税额,意味着投资方以不动产投资时需要开具发票和负担销项税额,从而间接说明以不动产投资属于营改增后销售不动产税目的征税范围。  另外,深圳市全面推开营改增试点工作指引(之一)
第一条明确规定:纳税人以无形资产或不动产作为投资,应按规定缴纳增值税。问题:以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为营改增后是否缴纳增值税应该征收理由
一:财税〔2019〕36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:
第十条销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。
第十一条有偿,是指取得货币、货物或者其他经济利益。也就是说,对将不动产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产或者不动产,按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。投资需谨慎,现在的平台各种各样,比如像腾讯众创空间这种,可信度会高一点。积极响应和号召国家政策,为创业创新搭建新平台在选择这些平台时要擦亮自己的眼睛,免得被不良商家抓住机会,到时候就得不偿失了理由
二:财税〔2019〕36号文件附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条
第四款“进项税额”规定:适用一般计税方法的试点纳税人,2019年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2019年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,
第二年抵扣比例为40%。取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。上述规定中“取得不动产”包括了接受投资入股的方式,也就是说对将不动产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产或者不动产,按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。
快速解决“公司经营”问题
当前5916位律师在线
立即咨询
股权转让要缴纳增值税吗?
[律师回复] 您好,关于股权转让要缴纳增值税吗?这个问题,我的解答如下, 转让股权不征收增值税。股东为个人的征收个人所得税,是企业的,转让所得并入所得额征收企业所得税。无论是企业或个人,有签合同的,均需根据合同额征收印花税。
根据规定,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,不征契税对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税。
国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物权属转移要征土地增值税。个人转让股权,按财产转让所得缴纳个人所得税,税率为百分之二十,可扣除买价和相关的税费企业转让股权,股权转让收益应并入企业的应纳税所得计算缴纳企业所得税。
纯土地资产的公司,全部股权一次性全部转让,应当缴纳土地增值税不能作为投资形式规避增值税。改变原以房地产进行投资或者联营方式的出资不用缴纳土地增值税的规定,也需要缴纳税费。
综上,一般来说如果企业并不属于房地产企业,股权转让是不涉及土地增值税。
法律依据:
《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税21号)
五、 关于以房地产进行投资或联营的征免税问题
对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字048号)第一条暂免征收土地增值税的规定。
个人增资股份如何缴纳税
[律师回复] 解答如下, 如果股东想要退出公司的,可以将公司的股份予以转让。可以对外转让,也可以对内转让,对外转让需要经过其他股东的同意。股份也可以增资,那么,增资扩股和股权转让的区别体现在哪些方面呢? 两者之间有以下几点区别:
1、股权转让和增资扩股中资金的受让方不同。股权转让的资金由被转让公司的股东受领,资金的性质是股权转让的对价;而增资扩股中的获得资金的是公司,而非某一特定股东,资金的性质是股东的资本金。
2、投资人对公司的权利义务不同。股权转让后,投资人取得公司股东地位的同时,不但继承了原股东在公司的权利,也应当承担原股东相应的义务;而增资扩股中的投资人是否与原始股东一样,承担之前的义务,需由协议各方进行约定。
3、出资完成后,公司的注册资本的变化不同。股权转让后,公司的注册资本并不发生改变;而增资扩股后,公司的注册资本必然发生变化。
4、增资扩股后公司原股东股权计税成本不变,股权转让后公司原股东股权计税成本会发生改变。
《中华人民共和国公司法》第七十一条
有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。
经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。
浏览更多不如直接问
获取专业解答,125200 人正在咨询
律图 > 法律知识 > 公司经营 > 公司变更 > 股东变更要缴纳土增么