个人所得税怎么申报

最新修订 | 2024-10-16
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专家导读 如何准确地申报个人所得税关于个人所得税的申报方式,主要包括以下三种途径:首先,纳税人可以直接前往相关税务部门进行申报纳税;其次,纳税人亦可选择通过委托他人代为办理申报纳税手续,以减轻自身负担;最后,纳税人还可以选择通过邮寄方式来完成申报工作。值得一提的是,个人所得税乃是国家针对其国民及居住在其境内的个人所获得的收入以及境外个人所获取的来自于该国的收入而进行的一项税收征收活动。
个人所得税怎么申报

一、个人所得税怎么申报

个人所得税的申报流程

个人所得税的申报途径主要有以下三种形式:

(1)由纳税人自行直接向税务部门申报缴税;

(2)纳税人可选择委派第三方进行代理申报并负相关纳税责任;

(3)可以采取书面邮寄的形式向税务机关进行申报。

同时,需要明确的是,个人所得税乃是针对所有具有本土公民身份或居住在本国疆域内的自然人,以及从其他国家源自于我国领域获得收益的境外个人所征收的赋税。

个人所得税法》第十三条

纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款。纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前,缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的,纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算

二、个人所得税租房申报方式是怎样呢

关于个人所得税租房缴纳之申报指南:

因在主要执业城市并无自置居所以生之住房租金支出情况下,法定纳税人可遵循如下标准定额进行扣除:

(一)对于直辖市、省级政府所在地(首都)、规划特定地区和国务院批准设立的其他城市,其扣除标准为每月人民币1500元;

(二)而对于除了第一条所例举之城市之外,拥有市辖区户籍人口超过100万人的城市,扣除标准则调整为每月人民币1100元;

至于市辖区内户籍人口不足100万的城市,扣除标准则设定为每月人民币800元。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十七条

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

市辖区户籍人口,以国家统计局公布的数据为准。

三、个人所得税偷税漏税单位需要负责吗

在此情况之下,身为扣缴义务人的单位须得对此事负有相应责任。若其蓄意采取欺诈、隐匿真实信息等手法来进行虚假的纳税申报行为或根本未进行任何申报操作,从而导致其所雇佣员工在缴纳个人所得税方面存在走私漏税现象,那么单位将会被认定为违法,需承受由此引发的法律后果。在这样的情况下,税务部门往往会对该单位施加罚款惩罚。倘若情节特别严重,甚至可能触犯逃税罪名,相关责任人也将面临刑事制裁。然而,如果单位并非有意为之,而是因为计算错误等技术性失误而导致未能足额缴纳或少缴税款,他们仅需按照规定补充缴纳相应税款及滞纳金,并无其他附加罚款。总的来说,身为扣缴义务人的单位对于个人所得税代扣代缴环节必须严格遵循相关法规,严格履行自身义务,以免陷入法律纠纷之中。

个人所得税申报有三种方式:自行向税务部门申报、委托第三方代理申报、书面邮寄申报。针对具有本土公民身份或居住在本国境内的自然人,以及从我国获得收益的境外个人征收。

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2、在中国境内无住所,但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90天的个人,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。
按照(94)财税字第020号、国税函发417号、国税发054号等文件规定,境外人员的下列所得,暂免征收个人所得税:
1、外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税。对于住房补贴、伙食补贴、洗衣费,应由纳税人在首次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时,向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证,由主管税务机关核准确认免税。对于搬迁费,应由纳税人提供有效凭证,由主管税务机关审核认定,就其合理的部分免税。
2、外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴,暂免征收个人所得税。对此类补贴,应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证(复印件)或企业安排出差的有关计划,由主管税务机关确认免税。
3、外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分,暂免征收个人所得税。对探亲费,应由纳税人提供探亲的交通支出凭证(复印件),由主管税务机关审核,对其实际用于本人探亲,且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。对于语言训练费和子女教育费,应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料,由主管税务机关审核,对其在中国境内接受语言培训以及子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴,且在合理数额内的部分给予免税。
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(2)组织直接派往我国工作的专家的工资、薪金所得,暂免征收个人所得税。所谓“直接派往”指组织与该专家签订提供技术服务协议或与该专家的雇主签订技术服务协议,并指定该专家为有关项目提供技术服务,由组织支付该外国专家工资、薪金。组织是指的有关组织,包括开发计划署、人动基金、儿童基金会、技术合作部、工业发展组织、粮农组织、世界粮食计划署、世界卫生组织、世界气象组织、教科文组织等。该外国专家在办理免税手续时,
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